易华录现金流量表水平垂直分析.docx

1、易华录现金流量表水平垂直分析易华录2014现金流量表水平垂直分析三、现金流量表分析 1、现金流量表水平分析 单位：元项 目本期金额上期金额增减额增减率一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金564,481,131.36500,502,008.5663,979,122.812.78%收到的税费返还11,830,223.06 6,209,620.725,620,602.3490.51%收到的其他与经营活动有关的现金87,639,684.0748,933,774.3038,705,909.7779.10%经营活动现金流入小计663,951,038.49555,645,403.5810

2、8,305,634.919.49%购买商品、接受劳务支付的现金750,001,025.50436,763,188.36313,237,837.171.72%支付给职工以及为职工支付的现金136,994,270.9894,436,248.2642,558,022.7245.07%支付的各种税费45,794,495.9938,456,047.217,338,448.7819.08%支付的其他与经营活动有关的现金149,942,350.46161,985,853.66-12,043,503.2-7.43%经营活动现金流出小计1,082,732,142.93731,641,337.49351,090,

3、805.447.99%经营活动产生的现金流量净额-418,781,104.44-175,995,933.91-242,785,170.5137.95%二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额22,150.00 275,580.00-253,430-91.96%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2、现金流量表垂直分析 现金流量表垂直分析2013年项 目本期金额流入结构流出结构内部结构一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金500,502,008.5651.30%90.08%收到的税费返还 6,

4、209,620.720.64%1.12%收到的其他与经营活动有关的现金48,933,774.305.02%8.81%经营活动现金流入小计555,645,403.5856.95%100%购买商品、接受劳务支付的现金436,763,188.3643.08%59.70%支付给职工以及为职工支付的现金94,436,248.269.31%12.90%支付的各种税费38,456,047.213.79%5.26%支付的其他与经营活动有关的现金161,985,853.6615.98%22.14%经营活动现金流出小计731,641,337.4972.16%100%经营活动产生的现金流量净额-175,995,93

5、3.91二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额275,580.000.03%100%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计275,580.000.03%100%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金138,944,691.5813.70%100%投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计138,944,691.5813.70%100%投资活动产生的现金流量净额-138,669,111.58

6、三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金54,400,000.005.58%借款所收到的现金419,700,000.0043.02%100%收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计419,700,000.0043.02%100%偿还债务所支付的现金120,000,000.0011.84%83.76%分配股利、利润或偿付利息所支付的现金22,872,378.462.26%15.97%支付的其他与筹资活动有关的现金393,162.690.04%0.27%筹资活动现金流出小计143,265,541.1514.13%100%筹资活动产生的现金流量净额276,434,458.85现金流

7、入总额975,620,983.60100%现金流出总额1,013,851,570100%四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额-38,230,586.64 加：期初现金及现金等价物余额247,901,884.73六、期末现金及现金等价物余额209,671,298.09 现金流量表垂直分析2014年项 目本期金额流入结构流出结构内部结构一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金564,481,131.3636.83%85.02%收到的税费返还11,830,223.060.77%1.78%收到的其他与经营活动有关的现金87,639,684.075.72%13.20%经营

8、活动现金流入小计663,951,038.4943.31%100%购买商品、接受劳务支付的现金750,001,025.5046.86%69.27%支付给职工以及为职工支付的现金136,994,270.988.56%12.65%支付的各种税费45,794,495.992.86%4.23%支付的其他与经营活动有关的现金149,942,350.469.37%13.85%经营活动现金流出小计1,082,732,142.9367.66%100%经营活动产生的现金流量净额-418,781,104.44二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产

9、所收到的现金净额22,150.00 0.001%100%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计22,150.000.001%100%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金108,566,570.816.78%76.69%投资所支付的现金33,000,000.002.06%23.31%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计141,566,570.818.85%100%投资活动产生的现金流量净额-141,544,420.81三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金8

10、14,500,000.00 53.14%93.74%收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计868,900,000.0056.68%100%偿还债务所支付的现金299,700,000.0018.73%79.69%分配股利、利润或偿付利息所支付的现金75,802,387.104.74%20.16%支付的其他与筹资活动有关的现金566,003.21 0.04%0.15%筹资活动现金流出小计376,068,390.3123.50%100%筹资活动产生的现金流量净额492,831,609.69现金流入总额1,532,873,188100%现金流出总额1,600,367,104100%四、汇率

11、变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额-67,493,915.56 加：期初现金及现金等价物余额209,671,298.09六、期末现金及现金等价物余额142,177,382.53 从静态角度分析：一、流入结构分析从上表可以看出，易华录公司2014年现金流入总额为1,532,873,188元，其中经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入所占比重分别为43.31%、0.01%、56.68%。可见企业的现金流入主要是由经营和筹资活动产生的。经营活动现金流入中销售商品、提供劳务收到的现金占到了现金流入的绝大比重；筹资活动现金流入中借款所收到的现金占比重大。二、流出结构分析从上表可以

12、看出，易华录公司2014年现金流出总额为1,600,367,104元，其中经营活动现金流出、投资活动现金流出、筹资活动现金流出所占比重分别为67.66%、8.85%、23.50%。可见企业的现金流出主要是由经营活动产生的。经营活动现金流出中购买商品、接受劳务支付的现金占到了现金流出的绝大比重。从动态角度分析：1.易华录公司2014年经营活动现金流入比2013年下降了13.64个百分点，经营活动现金流出比2009年上升了4.50个百分点，经营活动现金流量结构出现了一定的变化，这主要是由于2014年国内市场较为低迷，产品价格竞争压力大，同时原材料价格上涨，企业不仅在产品销售方面做得不是非常出色，反而由于大量储备原材料增加了经营活动现金支出。2.投资活动现金流入没有发生较大的变化，但是投资活动现金流出下降了4.85个百分点，现金流出2014年和2013下降了4.85个百分点，2014年为8.85%，2013年为13.70%，投资活动现金流量结构也出现了一定的变化，主要是由于企业当期增加了固定资产，在建工程投资所致。3.筹资活动现金流入2014和2013年数据分别为56.68%、43.02%，增加了13.66个百分点，主要是由于企业投资大量在建工程，借入款项，产生大量利息支出所致。