货币资金管理流程.docx

1、货币资金管理流程一、货币资金管理流程（一）管理流程结构（二）部门及岗位职责分工归口管理部门财务审计部财务审计部职责1.对各项收支进行会计核算；2.审核相关部门提出的各项费用的报销申请；3.负责公司各类经济活动实施的管理、核算与监督；4.负责银行账户的开立、变更、撤销等事项、银行对账事项进行日常管理；5.负责票据检查管理相关事项；6.统一管理公司财务工作。相关部门职责1.按规定办理费用报销程序，按规定要求提供真实有效的票据；2.按规定进行事前申请并填制相应表单；3.严格按照公司要求配合财务审计部落实工作安排。岗位职责会计岗职责：1.熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支

2、范围和开支标准，保证专款专用。2.按照会计制度，登记记账凭证。做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备、账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账。3.妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。4.债权、债务及时登记、及时查清、定期分析账龄，向债务人寄发对账单，进行余额核对。出纳岗职责：1.负责现金的收付。每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记账”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记账的现金余额一致，对现金的安全完整负责。2.负责银行空白票据的领购、保管。办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。3.负责发票的填开与保

3、管。应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。4.负责银行业务沟通。及时掌握各银行账户实时情况，定期对各账户情况进行检查上报。不相容岗位清单1.借款申请与审批2.费用报销申请与审批3.票据与印章保管（三）流程文档1HB.01.01 库存现金管理（1）流程图（2）流程描述序号流程步骤责任部门/岗位流程步骤描述输出文档01库存现金盘点并确认/监盘并确认财务审计部/出纳岗、会计岗财务审计部出纳岗对库存现金进行盘点，确认无误后签字后，会计岗负责监盘工作，确认无误并签字。02编制现金盘点表财务审计部/出纳岗财务审计部出纳岗编制库存现金盘点表。库存现金盘点表03查明差异原因财务审计部/出纳岗盘点

4、过程中发现账实不符，存在差异，财务审计部出纳岗应查明差异原因，并给出处理意见。04审核财务审计部/会计岗财务审计部会计岗对差异产生原因和处理意见进行审核。05审核财务审计部/部门负责人财务审计部部门负责人对差异产生原因和处理意见进行审核。06账务处理财务审计部/会计岗会计岗根据库存现金盘点表的审批结果，进行账务处理。07归财务档案财务审计部/出纳岗出纳岗在盘点结束后，归档相关资料。2HB.01.02 银行对账管理（1）流程图（2）流程描述序号流程步骤责任部门/岗位流程步骤描述输出文档01取得银行对账单财务审计部/会计岗会计岗每月月末到银行打印银行对账单。银行对账单02对账财务审计部/会计岗会计

5、岗将银行存款对账单与银行日记账进行逐笔核对，主要关注账户资金往来的日期、金额、票据号、用途等信息是否准确。03编制银行余额调节表财务审计部/会计岗会计岗根据对账结果编制银行存款余额调节表，内容主要体现各账户资金状况，列示出未达账项的详细内容（日期、金额、票据号、用途等）及产生原因。银行余额调节表04核实并查明差异原因财务审计部/出纳岗如存在差异，出纳岗核实并查明出现差异的原因。05审核财务审计部/部门负责人财务审计部部门负责人对差异原因进行审核。06账务处理财务审计部/会计岗会计岗对于需要进行账务处理的，依据会计准则进行处理。07归财务档案财务审计部/出纳岗出纳岗将本次银行存款对账管理的相关资

6、料整理汇总，并做好归档保存工作。3HB.01.03 银行账户开立、变更、撤销管理（1）流程图（2）流程描述序号流程步骤责任部门/岗位流程步骤描述输出文档01提出银行账户开立、变更、撤销申请，并提供其他相关材料财务审计部/会计岗财务审计部会计根据实际工作需要，提出银行账户的开立、变更及撤销申请，明确申请事项的必要性、合理性及申请表中相关信息的准确性并签字确认，提交相关材料。银行账户开立/变更/撤销申请表02审核财务审计部/部门负责人财务审计部负责人对银行账户的开立、变更及注销申请进行审核，关注申请的必要性、合理性及申请开立、变更及撤销银行账户的准确性，审核无误后签字确认。03审核副总会计师副总会

7、计师对银行账户的开立、变更及注销申请进行审核，关注申请的必要性、合理性及申请开立、变更及撤销银行账户的准确性，审核无误后签字确认。04审核/审批总经理总经理对银行账户的开立、变更及注销申请进行审批，关注申请的必要性、合理性及申请表中相关信息的准确性，审批无误后签字确认。若为银行账户开立，还需报董事长审批。05审批董事长董事长对银行账户的开立进行审批，确认无误后由出纳岗执行。06上报上级部门审批，根据批复执行并归档财务审计部/出纳岗财务审计部出纳岗上报上级主管部门审批，根据批复执行并归档。4ZC.02.01 事前申请审批管理（1）流程图（2）流程描述序号流程步骤责任部门/岗位流程步骤描述输出文档

8、01提出事前申请相关部门/经办人相关部门经办人需填制资金审批表，详细说明申请事由、费用金额等信息，提交相关部门负责人审核。资金审批表02审核相关部门/部门负责人相关部门负责人审核经办人员的申请，关注相关申请的真实性、合理性，对具体申请事由、费用金额等进行业务审核，审核无误后确认签字。03审核财务审计部/部门负责人财务审计部负责人审核经办人员的申请，对具体申请事由、费用金额等进行审核，审核无误后确认签字。04审核副总会计师副总会计师审核经办人员的申请，对具体申请事由、费用金额等进行审核，审核无误后确认签字。05审核相关部门分管领导相关部门分管领导在副总会计师审核的基础上对申请事项的真实性、合理性

9、等进行审核。06审核总经理总经理对申请事项和资金进行审核。07审批董事长董事长对申请事项和资金进行审批。若申请金额在30万元以上，还需上党总支委会审议。08审议党总支委会党总支委会对申请事项和资金集体审议并决策，并形成会议纪要。会议纪要09审议总经理办公会总经理办公会对申请事项和资金集体审议并决策，并形成会议纪要。若申请金额在50万元以上，还需上董事会审议。会议纪要10审议董事会董事会对申请事项和资金集体审议并决策，并形成会议纪要。会议纪要11实施相关事宜相关部门/经办人相关部门经办人根据领导审批意见实施相关事宜，转至“ZC.02.02事后报销管理”流程。5ZC.02.02 事后报销管理（1）

10、流程图（2）流程描述序号流程步骤责任部门/岗位流程步骤描述输出文档01提出申请相关部门/经办人相关部门经办人提出报销申请，填写费用报销单，并提供合法票据。支付凭证报销凭单02审核相关部门/部门负责人相关部门负责人对费用报销事项进行审核，重点关注事项发生合理性、真实性。03审核财务审计部/会计岗财务审计部会计岗对费用报销事项进行审核，重点关注事项发生合理性、真实性。04审核财务审计部/部门负责人财务审计部负责人对发生费用的合规性进行审核。05审核副总会计师副总会计师对费用报销事项进行审核，关注费用的合规性。06审核/审批相关部门分管领导相关部门分管领导在财务审计部负责人审核的基础上，对报销事项进

11、行审批，主要关注报销事项是否与申请事项一致、是否超预算额度等。若报销金额在5万元以上，还需报总经理审核。07审批总经理总经理对报销事项进行审批，主要关注报销事项是否与申请事项一致、是否超预算额度等。08办理报销财务审计部/出纳岗经审核无误后，财务审计部出纳岗办理报销。09记账财务审计部/会计岗财务审计部会计岗根据报销的申请资料及出纳制作的相关付款凭证进行账务处理。（3）流程图（4）流程描述序号流程步骤责任部门/岗位流程步骤描述输出文档01提出申请相关部门/经办人相关部门经办人提出报销申请，填写费用报销单，并提供合法票据。支付凭证报销凭单02审核相关部门/部门负责人相关部门负责人对费用报销事项进

12、行审核，重点关注事项发生合理性、真实性。03审核财务审计部/会计岗财务审计部会计岗对费用报销事项进行审核，重点关注事项发生合理性、真实性。04审核财务审计部/部门负责人财务审计部负责人对发生费用的合规性进行审核。05审核副总会计师副总会计师对费用报销事项进行审核，关注费用的合规性。06审核相关部门分管领导相关部门分管领导在财务审计部负责人审核的基础上，对报销事项进行审批，主要关注报销事项是否与申请事项一致、是否超预算额度等。若报销金额在5万元以上，还需报总经理审核。07审核总经理总经理对报销事项进行审批，主要关注报销事项是否与申请事项一致。08审核董事长董事长对报销事项进行审批，主要关注报销事

13、项是否与申请事项一致。09审议党总支委会党总支委会对报销事项进行集体审议决策，并形成会议纪要。会议纪要10审议总经理办公会总经理办公会对报销事项进行集体审议决策，并形成会议纪要。会议纪要11审议董事会董事会对报销事项进行集体审议决策，并形成会议纪要。会议纪要12办理报销财务审计部/出纳岗经审核无误后，财务审计部出纳岗办理报销。13记账财务审计部/会计岗财务审计部会计岗根据报销的申请资料及出纳制作的相关付款凭证进行账务处理。（四）风险控制矩阵目标编号目标描述风险编号风险描述控制编号控制频率控制文档HB.01.01-M01确保现金安全、会计记录准确及时。HB.01.01-F01如果未定期对现金进行

14、盘点，可能造成库存现金与账面余额不相符的风险；如果未对现金盘点过程进行监盘，可能导致现金盘点过程不合规，盘点结果不准确。HB.01.01-01每日库存现金盘点表HB.01.02-M01确保银行对账工作相分离，保证对账的完整性和准确性。HB.01.02-F01未定期进行银行对账，或对账不及时、不准确，或对账工作存在不相容职务未分离的情况，导致无法及时发现收支管理中存在的问题。HB.01.02-01不定期银行对账单HB.01.02-03不定期银行存款余额调节表HB.01.02-M02确保在银行对账后出现差异的情况有相关领导审批。HB.01.02-F02若银行对账中存在差异，未经相关领导审批，可能会

15、出现人员舞弊情况。HB.01.02-05不定期银行存款余额调节表HB.01.03-M01确保银行账户开立、变更、撤销经过有效的审核、审批，符合外部要求，做到合理、合规。HB.01.03-F01如果不进行银行账管理，可能出现开户过多过滥和账外设账问题。HB.01.03-02不定期银行账户开立/变更/撤销申请表HB.01.03-03不定期HB.01.03-04不定期HB.01.03-05不定期ZC.02.01-M01确保事项申请经过部门负责人、分管副总经理、总经理确认真实性、合理性、合规性。ZC.02.01-F01未经相关人员审核，可导致资金支出不合理，事项执行不合规。ZC.02.01-02不定期

16、资金审批单ZC.02.01-03不定期ZC.02.01-04不定期ZC.02.01-05不定期ZC.02.01-06不定期ZC.02.01-07不定期ZC.02.01-08不定期ZC.02.01-09不定期ZC.02.01-10不定期确保事前申请经过财务审核，确保事项有充足的资金保障。HB.02.01-F02未经财务审核，可能导致事项无预算，导致事项失败或资金损失。ZC.02.01-02不定期HB.02.02-M01确保报销事项的真实、准确、合理、合规。HB.02.02-F01未对报销事项进行有效的审核/审批，可能导致资金损失、报销事项失败。ZC.02.02-03不定期报销凭单ZC.02.02-03不定期ZC.02.02-04不定期ZC.02.02-05不定期ZC.02.02-06不定期ZC.02.02-07不定期ZC.02.02-08不定期ZC.02.02-09不定期ZC.02.02-10不定期ZC.02.02-11不定期确保及时入账，避免出现资金管理混乱。HB.02.02-F02未对报销事项及时入账，可能导致虚假预算、预算分析不准确、预算执行失败等情况。ZC.02.02-08不定期报销凭单