5模块五答案.docx

1、5模块五答案模块五实训答案任务一 账簿的建立 实训资料（1）2013年1月1日中原市兴华有限公司开始建账，请填写总分类账的账簿启用表（见表5-1）（相关信息：记账为李明；账簿编号01；本账簿共计100页；第一册）。（2）中原市鸿盛有限公司2013年1月1日“库存现金”的期初余额为4500元，请建立2013年“库存现金”总账（见表5-2）。 表5-1账簿启用表单位名称中原市兴华有限公司单位公章账簿名称总分类账账簿编号字第 01 号第 一 册共 册账簿页数本账簿共计 100 页启用日期2013年 01 月 01 日经管人员接管移交会计负责人印花税票粘贴处姓名盖章年月日年月日姓名签章李明201301

2、01表5-2总分类账账户名称：库存现金2013年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分0101上年结转借450000任务二 账簿的登记实训1 日记账的登记实训资料中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证，见表5-7表5-17（省略“附单据张”）。要求：根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，见表5-18和表5-19。表5-18现金日记账13年凭 证对方科目摘 要收 入支 出余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额10000023银付01银行存款提现备用20000030

3、000025现付01其他应收款预借差旅费150000150000215现付02管理费用购办公用品40000110000220现付03管理费用支付招待餐费6900041000228本月合计20000025900041000表5-19银行存款日记账13年凭 证对方科目摘 要收 入支 出余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额500000023银付01库存现金提现备用2000004800000210银收01短期借款取得短期借款1000000014800000211银付02原材料购买材料117000013630000216银收02应收账款收回销货款2340000

4、15970000218银付03原材料购买材料386100012109000228本月合计12340000523100012109000实训2 总分类账的登记实训资料中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证见表5-7表5-17。要求：根据记账凭证登记其他应收款总分类账户和应交税费总分类账户，见表5-20和 表5-21。表5-20总分类账账户名称：其他应收款13年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额借22000025现付01预借差旅费150000213转02报销差旅费150000228本月合计15000

5、0150000借220000表5-21总分类账账户名称：应交税费13年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额贷24000025转01销售产品340000211银付02购买材料170000218银付03购买材料561000228本月合计731000340000借151000实训3 明细分类账的登记实训资料中原市兴华有限公司2013年2月根据发生的经济业务编制的记账凭证见表5-7表5-17。要求：根据记账凭证登记应收账款明细分类账（见表5-22）、原材料（甲材料）明细分类账（见表5-23）和管理费用明细分类账（见表5-24）。表

6、5-22应收账款明细分类账二级明细科目：智达公司年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额借840000025转01销售产品2340000借10740000216银收02收回销货款2340000借8400000228本月合计23400002340000借8400000表5-23原材料明细分类账材料名称：甲材料 规格：略 存放地点： 计量单位：千克 年凭证号摘要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分211银付02购买材料100100100000010021

7、8银付03购买材料3001103300000400228转字03领用材料300100228本月合计4004300000300107.53225000100107.51075000表5-24管理费用明细分类账2013年凭证摘要借 方贷 方余 额差旅费办公费招待费维修费合 计月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分213转02报销差旅费150000150000215现付02购买办公用品4000040000220现付03支付招待费6900069000228转03领用材料537500537500228本月合计1500004

8、000069000537500796500796500任务三 错账的更正实训资料（1）中原市兴华有限公司2013年2月15日签发转账支票一张，用于支付前欠友昌公司货款34 500元。要求：2013年2月26日查找出错误，并使用正确的方法进行更正。该公司会计所填制的记账凭证见表5-25，相关账簿记录见表5-26和表5-27，更正用凭证见表5-28（银付18号）和表5-29，更正使用另一账页见表5-30。表5-26银行存款日记账13年凭 证对方科目摘 要收 入支 出余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额14000000215银付01应收账款支付欠款3450

9、00010550000226银付18应收账款冲销2月15号银付1号错误凭证345000014000000226银付19应付账款更正2月15号银付1号错误凭证345000010550000表5-27应收账款明细分类账二级科目名称：友昌公司13年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分21期初余额借360000215银付01支付欠款3450000226银付18冲销2月15号银付1号错误凭证3450000表5-28付款凭证贷方科目： 银行存款 2013 年02 月26日 银付字第 18 号 摘 要借方科目账 页金 额总账科目明细科目千百十万千百十元角分冲销2月15号银付1号错误凭证应收账款友昌公司3450000合 计345000