5模块五答案.docx
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5模块五答案
模块五实训答案
任务一账簿的建立
实训资料
（1）2013年1月1日中原市兴华有限公司开始建账，请填写总分类账的账簿启用表（见表5-1）（相关信息：
记账为李明；账簿编号01；本账簿共计100页；第一册）。
（2）中原市鸿盛有限公司2013年1月1日“库存现金”的期初余额为4 500元，请建立2013年“库存现金”总账（见表5-2）。
表5-1
账簿启用表
单位名称
中原市兴华有限公司
单位公章
账簿名称
总分类账
账簿编号
字第01号第一册共册
账簿页数
本账簿共计100页
启用日期
2013年01月01日
经管人员
接管
移交
会计负责人
印花税票粘贴处
姓名
盖章
年
月
日
年
月
日
姓名
签章
李明
2013
01
01
表5-2
总分类账
账户名称：
库存现金
2013年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
01
01
上年结转
借
4
5
0
0
0
0
任务二账簿的登记
实训1日记账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证，见表5-7～表5-17（省略“附单据×张”）。
要求：
根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，见表5-18和表5-19。
表5-18
现金日记账
13年
凭证
对方科目
摘要
收入
支出
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
1
0
0
0
0
0
2
3
银付
01
银行存款
提现备用
2
0
0
0
0
0
3
0
0
0
0
0
2
5
现付
01
其他应收款
预借差旅费
1
5
0
0
0
0
1
5
0
0
0
0
2
15
现付
02
管理费用
购办公用品
4
0
0
0
0
1
1
0
0
0
0
2
20
现付
03
管理费用
支付招待餐费
6
9
0
0
0
4
1
0
0
0
2
28
本月合计
2
0
0
0
0
0
2
5
9
0
0
0
4
1
0
0
0
表5-19
银行存款日记账
13年
凭证
对方科目
摘要
收入
支出
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
5
0
0
0
0
0
0
2
3
银付
01
库存现金
提现备用
2
0
0
0
0
0
4
8
0
0
0
0
0
2
10
银收
01
短期借款
取得短期借款
1
0
0
0
0
0
0
0
1
4
8
0
0
0
0
0
2
11
银付
02
原材料
购买材料
1
1
7
0
0
0
0
1
3
6
3
0
0
0
0
2
16
银收
02
应收账款
收回销货款
2
3
4
0
0
0
0
1
5
9
7
0
0
0
0
2
18
银付
03
原材料
购买材料
3
8
6
1
0
0
0
1
2
1
0
9
0
0
0
2
28
本月合计
1
2
3
4
0
0
0
0
5
2
3
1
0
0
0
1
2
1
0
9
0
0
0
实训2总分类账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证见表5-7～表5-17。
要求：
根据记账凭证登记其他应收款总分类账户和应交税费总分类账户，见表5-20和表5-21。
表5-20
总分类账
账户名称：
其他应收款
13年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
借
2
2
0
0
0
0
2
5
现付
01
预借差旅费
1
5
0
0
0
0
2
13
转
02
报销差旅费
1
5
0
0
0
0
2
28
本月合计
1
5
0
0
0
0
1
5
0
0
0
0
借
2
2
0
0
0
0
表5-21
总分类账
账户名称：
应交税费
13年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
贷
2
4
0
0
0
0
2
5
转
01
销售产品
3
4
0
0
0
0
2
11
银付
02
购买材料
1
7
0
0
0
0
2
18
银付
03
购买材料
5
6
1
0
0
0
2
28
本月合计
7
3
1
0
0
0
3
4
0
0
0
0
借
1
5
1
0
0
0
实训3明细分类账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据发生的经济业务编制的记账凭证见表5-7～表5-17。
要求：
根据记账凭证登记应收账款明细分类账（见表5-22）、原材料（甲材料）明细分类账（见表5-23）和管理费用明细分类账（见表5-24）。
表5-22
应收账款明细分类账
二级明细科目：
智达公司
年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
借
8
4
0
0
0
0
0
2
5
转
01
销售产品
2
3
4
0
0
0
0
借
1
0
7
4
0
0
0
0
2
16
银收
02
收回销货款
2
3
4
0
0
0
0
借
8
4
0
0
0
0
0
2
28
本月合计
2
3
4
0
0
0
0
2
3
4
0
0
0
0
借
8
4
0
0
0
0
0
表5-23
原材料明细分类账
材料名称：
甲材料规格：
略存放地点：
计量单位：
千克
年
凭证号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
11
银付02
购买材料
100
100
1
0
0
0
0
0
0
100
2
18
银付03
购买材料
300
110
3
3
0
0
0
0
0
400
2
28
转字03
领用材料
300
100
2
28
本月合计
400
4
3
0
0
0
0
0
300
107.5
3
2
2
5
0
0
0
100
107.5
1
0
7
5
0
0
0
表5-24
管理费用明细分类账
2013年
凭证
摘
要
借方
贷方
余额
差旅费
办公费
招待费
维修费
合计
月
日
字
号
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
2
13
转
02
报销差旅费
1
5
0
0
0
0
1
5
0
0
0
0
2
15
现付
02
购买办公用品
4
0
0
0
0
4
0
0
0
0
2
20
现付
03
支付招待费
6
9
0
0
0
6
9
0
0
0
2
28
转
03
领用材料
5
3
7
5
0
0
5
3
7
5
0
0
2
28
本月合计
1
5
0
0
0
0
4
0
0
0
0
6
9
0
0
0
5
3
7
5
0
0
7
9
6
5
0
0
7
9
6
5
0
0
任务三错账的更正
实训资料
（1）中原市兴华有限公司2013年2月15日签发转账支票一张，用于支付前欠友昌公司货款34500元。
要求：
2013年2月26日查找出错误，并使用正确的方法进行更正。
该公司会计所填制的记账凭证见表5-25，相关账簿记录见表5-26和表5-27，更正用凭证见表5-28（银付18号）和表5-29，更正使用另一账页见表5-30。
表5-26
银行存款日记账
13年
凭证
对方科目
摘要
收入
支出
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
1
4
0
0
0
0
0
0
2
15
银付
01
应收账款
支付欠款
3
4
5
0
0
0
0
1
0
5
5
0
0
0
0
2
26
银付
18
应收账款
冲销2月15号银付1号错误凭证
3
4
5
0
0
0
0
1
4
0
0
0
0
0
0
2
26
银付
19
应付账款
更正2月15号银付1号错误凭证
3
4
5
0
0
0
0
1
0
5
5
0
0
0
0
表5-27
应收账款明细分类账
二级科目名称：
友昌公司
13年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
字
号
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2
1
期初余额
借
3
6
0
0
0
0
2
15
银付
01
支付欠款
3
4
5
0
0
0
0
2
26
银付
18
冲销2月15号银付1号错误凭证
3
4
5
0
0
0
0
表5-28
付款凭证
贷方科目：
银行存款2013年02月26日银付字第18号
摘要
借方科目
账页
金额
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
冲销2月15号银付1号错误凭证
应收账款
友昌公司
3
4
5
0
0
0
0
合计
¥
3
4
5
0
0
0
升级会员 