吉林省会计继续教育网络课程全部答案.docx

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吉林省会计继续教育网络课程全部答案

2012年最新财政政策解读

1.《关于进一步加强党政机关出差和会议定点管理工作的通知》规定，中央党政机关工作人员出差应当到定点饭店住宿，使用（B）结算住宿费。

A．储蓄卡

B．公务卡

C．信用卡

D．现金

2．《企业内部控制基本规范》具有（C），纳入实施范围的企业应当遵照执行。

A．无偿性

B．公平性

C．强制性

D．平等性

3．财政部和教育部对《中小学校财务制度》进行了修订，并于（A）起正式实施。

A．2013年1月1日

B．2013年1月15日

C．2013年5月1日

D．2013年3月1日

4．政府购买服务的方式可以发挥的作用不包括（D）。

A．政府可以一定程度上满足社会弱势群体的迫切需求

B．可以克服政府提供社会工作服务方面的专业知识不足的问题

C．培育、促进社会工作者队伍的发展壮大

D．建立单一制社会工作服务投入机制

5．2005年财政部颁布的《会计从业资格管理办法》（中华人民共和国财政部令第26号），规定已经不能适应实践要求，主要表现不包括（D）。

A．考试方式已不能满足会计从业资格管理的需要

B．资格证书领取和调转程序相对繁琐

C．持证人员信息变更手续比较复杂

D．学分制管理模式制约了继续教育方式创新

6.2006年2月15日，新《企业会计准则》由财政部制定发布，自（B）起施行。

A．2006年12月1日

B．2007年1月1日

C．2007年2月1日

D．2007年3月1日

7.中央级事业单位职工福利基金的提取比例，由主管部门会同财政部在单位年度非财政拨款结余的（A）以内核定。

A．40%

B．35%

C．30%

D．45%

8.从2011年开始，中央预算单位实施公务卡强制结算目录。

除原使用转账方式结算的支出项目外，办公费、差旅费、会议费、公务接待费等（D）个公务支出项目都要使用公务卡结算，原则上不再使用现金。

A．13

B．14

C．15

D．16

9.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在（A）科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

A．应交税费——应交增值税

B．应交税费——应交营业税

C．营业税金及附加

D．应交税费——应交城建税

10.《企业内部控制基本规范》具有（B），纳入实施范围的企业应当遵照执行。

A．无偿性

B．公平性

C．强制性

D．平等性

2012年最新税收政策解读

1.截止2012年底，下面不属于营改增试点城市的是（C）。

A．北京市

B．江苏省

C．河北省

D．天津市

2.北京市应当于（A）完成新旧税制转换。

A．2012年9月1日

B．2012年8月1日

C．2012年7月1日

D．2013年9月1日

3．对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日（国际运输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准）起（B）个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。

A．5

B．6

C．7

D．9

4．纳税人应当在申报期结束后（D）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人认定。

A．15

B．20

C．30

D．40

5．试点实施前应税服务年销售额未超过（C）元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

A．100万

B．300万

C．500万

D．1000万

6．《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》规定“缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和（B）的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收。

A．2%

B．3%

C．4%

D．5%

7.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单，专用发票认证期限是指购货方一般纳税人企业取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（B）日内到税务机关认证。

A．90

B．180

C．270

D．360

8.经国务院批准，自（C）起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

A．2012年1月1日

B．2012年7月1日

C．2012年10月1日

D．2013年1月1日

9.关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税，小规模纳税人的纳税处理正确的是（B）。

A．借：

固定资产

贷：

银行存款

递延收益

B．借：

应交税费——应交增值税

贷：

递延收益

C．借：

递延收益

贷：

应交税费——应交增值税

D．借：

累计折旧

贷：

管理费用

10.出口企业可以放弃免税，一旦放弃免税，（C）内不得变更。

A．12个月

B．24个月

C．36个月

D．48个月

11.免税店零售的货物免征增值税，以及航空供应公司销售给国内航空公司国际航班的航空食品实行退税的规定，追溯到从（A）起执行。

A．2011年1月1日

B．2011年1月31日

C．2012年1月1日

D．2012年1月31日

12.企业应在货物报关出口之日次月起至次年（B）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

A．3月30日

B．4月30日

C．5月30日

D．6月30日

13.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出不符合资本化条件的，应作为（A），准予在企业所得税税前据实扣除。

A．财务费用

B．管理费用

C．销售费用

D．利息费用

14.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（D）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

A．45%

B．50%

C．55%

D．60%

15.根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告[2011]25号）第六条规定，企业以前年度未扣除的资产损失也可以追补确认，其追补确认期限也不得超过（C）年。

A．3

B．4

C．5

D．6

16．上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利，被称为（B）

A．限制性股票

B．股票期权

C．优先股票

D．普通股票

17．《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）文件的主要政策变化点不包括（B）。

A．明确了总分机构查补税款就地入库问题，突破了就地监管的政策瓶颈

B．不适用范围的调整，企业所得税全额归属中央收入的企业由15家调整为14家

C．分支机构“三因素”所属区间的调整，统一确定为上年度，不再区分上上年度和上年度

D．明确当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊，不再从第二年起才不参与分摊

18.《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》自（A）起执行。

A．2011年1月1日

B．2011年1月31日

C．2011年2月1日

D．2011年3月1日

19．个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月（C）个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

A．3

B．4

C．5

D．6

20．非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过（C）的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

21.《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》规定从（A）起取消税务发票工本费。

A．2013年1月1日

B．2013年2月1日

C．2013年3月1日

D．2013年4月1日

22.认定机关自主管税务机关手里申请之日起（B）日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

A．30

B．20

C．15

D．10

23.属于就地分摊缴纳企业所得税的机构（A）。

A．总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构

B．上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构

C．当年撤销的二级分支机构

D．汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构

24.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

25.《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》从（B）开始施行。

A．2012年6月1日

B．2012年7月1日

C．2013年1月1日

D．2012年12月1日

最新金融监管制度解析

1．2012年的金融分析中股市的表现不包括（A）。

A．金融机构存款呈明显季节性波动

B．股票市场指数震荡下行，11月份降至底部后有所反弹

C．股票市场成交量下降

D．股票市场筹资额减少

2．2012年年末，广义货币供应量M2余额为97.4万亿元，同比增长13.8%，增速比上年末提高（B）个百分点。

A．0.1

B．0.2

C．0.3

D．0.4

3．下列不属于预付卡的是（D）。

A．移动手机卡

B．超市购物卡

C．美容卡

D．信用卡

4．对于小微企业而言，最有价值的是（）。

A．固定资产

B．无形资产

C．存货

D．长期投资

5．《中小企业信用担保资金管理办法》规定东部地区担保机构当年新增担保业务额达平均净资产的（A）倍以上。

A．3.5

B．2

C．2.5

D．3

6．企业无故拖欠劳动者工资报酬或是未交纳社会保险等行为均计入企业信用信息，这一部分不良记录的保存期限为（C）年。

A．1

B．5

C．10

D．15

7．民营企业包括（D）、合伙制企业、有限责任公司和股份有限公司。

A．外商投资企业

B．中外合资企业

C．混合企业

D．个人独资企业

8.在2008-2012年保监会收到的各类保险投诉中，理赔难占车险投诉的（B）%，严重影响了保险业的社会形象。

A．50

B．60

C．70

D．80

9.证监会对于内幕交易实行（A）监管原则。

A．零容忍

B．统筹兼顾

C．防治并举

D．保护投资者合法权益

10.贷款投向环境和社会风险较高的行业，则需要（A）贷款规模，以（）以环境和社会风险为依据的在险价值。

A．降低、降低

B．降低、增加

C．增加、增加

D．增加、降低

11.《中国银监会关于鼓励和引导民间资本进入银行业的实施意见》支持民营企业投资银行业金融机构，在参与风险处置时，持股比例可以适当放宽至（B）%以上。

A．10

B．20

C．25

D．30

12.标准法将商业银行业务划分为（C）个业务条线。

A．3

B．6

C．8

D．10

13.定向发行后股东累计不足200人的或在12个月内发行股票累计融资额低于公司净资产的20%的，豁免向中国证监会申请核准，仅要求在每次发行后（A）个工作日内将发行情况报中国证监会备案。

A．5

B．10

C．15

D．30

14.《关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定》重点规定了是否恢复受理程序或恢复审核的评判标准，即审查内容为异常交易，包括上市公司、占本次重组总交易金额比例在（B）%以上的交易对方、相关的公司高级管理层等进行的内幕交易。

A．10

B．20

C．30

D．40

15.下列不属于农村中小金融机构实施的三大工程的是（C）。

A．金融服务进村入社区

B．富民惠农金融创新

C．金融优惠政策

D．阳光信贷

16.预付卡的有效期不得少于（C）年。

A．1

B．2

C．3

D．4

2012年重大经济事件评述

1.2012年7月10日，北京卓越与豪客比奇签署了为期（B）天的“排他性”并购协议，前者计划以17.9亿美元（约合人民币114亿元）收购豪客比奇。

A．60

B．45

C．30

D．15

2.资金池项目的收益率大多在（D）%左右，但因为投资分散，期限短，一般为一年期，且具有申购赎回灵活的优势，也得到了一些投资者的青睐。

A．3

B．4

C．5

D．6

3.“关于雷士照明风波的思考”案例中，企业需要（A）规则。

A．公司治理

B．公司管理

C．政府监督

D．社会监督

4.2012年8月14日，成为中国电商的一个重要日子。

在这一天，国内著名电商京东商城向苏宁宣布进行价格战。

京东商城CEO刘强东通过微博宣布，京东商城所有大家电将在未来三年内保持零毛利，并保证比国美、苏宁连锁店便宜至少（B）%以上。

A．5

B．10

C．15

D．20

5.2000年，“王老吉”商标的实际持有人广药集团与加多宝母公司鸿道集团签订商标使用权合同，商标租期从2000年至（C）年5月。

A．2008

B．2009

C．2010

D．2012

6.中兴通讯股份有限公司成立于1985年，是全球领先的综合通信解决方案提供商，中国最大的通信设备上市公司，全球第（C）大手机生产制造商。

A．二

B．三

C．四

D．五

7.尚德电力由施正荣博士于（B）年1月建立，是一家集研发、生产、销售为一体的外商独资高新技术光伏企业。

A．2000

B．2001

C．2002

D．2003

8.从“北京农商行骗贷案的教训”这个案例中，显示了（C）的重要性。

A．银行监管

B．政府监管

C．内部控制

D．外部监督

9.太子奶集团成立于（B）年，由李途纯一手创建。

A．1995

B．1996

C．1997

D．1998

最新财产行为税类政策解读

1.根据税收法律制度的规定，下列说法中错误的是（A）。

A．不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不需要缴纳车船税

B．拖拉机、纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船（不包括非机动驳船）不需缴纳车船税

C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

D．婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

2.需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的（D）的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

A．合同专用章

B．财务印章

C．发票专用章或者财务印章

D．发票专用章

营改增会计及税收相关问题解析

1.增值税的计税原理及特点不包括（D）。

A．按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税

B．实行税款抵扣制，既应纳税额=销项税额-进项税额

C．税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款

D．按行业设计税目税率

2.以下说法不对的是（B）。

A．试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额

B．试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除

C．试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除

D．允许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定

3.扣除后销售额（应纳）税额的计算公式中错误的是（B）。

A．扣除后销售额（应纳）税额=计税销售额×税率或征收率

B．扣除后销售额（应纳）税额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率×税率或征收率

C．扣除后销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）×税率或征收率－支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）×税率或征收率

D．扣除后销售额（应纳）税额=销项（应纳）税额-支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）×税率或征收率

4.销售额（应纳）税额的计算公式不正确的是（B）。

A．销售额（应纳）税额=计税销售额×征收率

B．销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+征收率）×征收率

C．销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用÷（1+征收率×征收率）－支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+征收率）×征收率

D．销售额（应纳）税额=销项（应纳）税额－支付给其他单位或个人的含税价款÷（1+征收率）×征收率

5.纳税人兼有多项差额征税应税服务经营（混业经营）的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。

如：

同时经营交通运输业服务、（D）适用免税应税服务和出口适用免抵退应税服务的纳税人，应对上述不同项目及不同税率或征收率的应税服务项目分别核算含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。

A．货物代理

B．报关代理

C．融资租赁服务

D．以上全部

6．A企业2012年12月17日，取得分包方纳税人（该纳税人属非试点省市管辖，其服务缴纳营业税）开具的普通发票，金额10万元，以下说法正确的是（D）。

A．借记主营业务成本10万元

B．贷记记应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）的数额为5660.37

C．借记银行存款10万元

D．贷记银行存款10万元

7.小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减（A）科目。

A．应交税费——应交增值税

B．应交税费——应交消费税

C．应交税费——应交营业税

D．营业税金及附加

营业税改征增值税税收专题

1．下列关于增值税的有关规定，说法不正确的是（C）。

A．增值税实行凭票抵扣制

B．增值税以增值额为计税依据

C．增值税一般纳税人取得的普通发票可以抵扣进项税额

D．小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

2.下列增值税纳税人，适用增值税起征点规定的是（C）。

A．个人独资企业

B．军事单位

C．自然人

D．行政单位

3.应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（B）的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。

A．36个月

B．12个月

C．一年

D．半年

4.试点实施办法所称应税服务不包括（A）。

A．水路运输

B．信息技术服务

C．有形动产租赁服务

D．鉴证咨询服务

5.下列不属于提供交通运输业服务的是（D）。

A．陆路运输服务

B．水路运输服务

C．航空运输服务

D．装卸搬运服务

6.下列不属于鉴证咨询服务的是（C）。

A．认证服务

B．咨询服务

C．知识产权服务

D．鉴证服务

7.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（A）内不得变更。

A．36个月

B．12个月

C．一年

D．半年

8.纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额不准予从销项税额中抵扣的是（D）。

A．从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C．购进农产品取得的农产品收购发票上注明的金额

D．运输费用结算单据上注明的装卸费

9.纳税人凭（A）抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A．通用缴款书

B．农产品收购发票

C．运输费用结算单据

D．海关进口增值税专用缴款书

10．下列不属于提供的非增值税应税项目的有（B）

A．非增值税应税劳务

B．销售动产

C．装饰不动产

D．修缮不动产

11．某运输公司为营业税转增值税试点单位，为增值税一般纳税人，2012年3月出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入40000元（未分开核算）；销售使用过的旧包装物取得含税收入10000元。

则该运输公司当月增值税销项税额为（A）元。

A．7264.96

B．5416.96

C．5811.97

D．3963.96

12．纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售的，主管税务机关有权按照规定确定销售额。

下列税务机关确定销售额的说法中，正确的是（C）。

A．一律按照组成计税价格确定销售额

B．按照组成计税价格确定销售额时，应按省级国税局确定的成本利润率进行计算

C．税务机关首先应按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定销售额

D．纳税人无提供同类应税服务的价格的，税务机关应按其他纳税人最近时期提供同类应税服务的较高价格确定销售额

13．下列有关纳税人提供增值税应税服务的表述，不正确的是（D）。

A．纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

C．增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D．纳税人提供应税服务，未开具发票的，不缴纳增值税

14．下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（B）。

A．增值税一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票

B．增值税一般纳税人向消费者个人提供应税服务的，不得开具增值税专用发票

C．小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D．小规模纳税人委托税务机关代开增值税专用发票的，增值税按17%税率计算

营业税改增值税相关会计处理解析

1．税法内容的改变也会带来财务处理的变化，所以，针对目前税法的变化对财务核算的影响，根据国家现行的