财务管理及内部控制制度.docx
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财务管理及内部控制制度
财务管理及内部控制制度
一主管会计账务处理、报表制度
1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，和微机帐同时使用。
2、会计记帐程序：
A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。
C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。
D、根据科目汇总表登记总分类帐。
E、月末要核对总帐与明细帐。
3、会计报表：
A、对外报表有：
资产负债表、损益表。
对内报表有：
资产负债表、损益表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。
B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。
C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时。
二现金、支票借用制度
1、支票、现金的借用限于采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。
2、借用人员使用现金限于1000元以内，支票。
借用时，先填写借款单，写明借款人姓名、部门、职务、借款事由、借款金额、借款日期等。
3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。
4、请总经理核准后，交于财务部。
5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。
6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。
三费用支出报销制度
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理审核签字→财务部门复核签字 →总经理审批签字→到财务室报销：
1、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。
报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。
4、经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐。
5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：
对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：
对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。
6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。
7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。
四固定资产、低值易耗品管理制度
1、固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加。
2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报总经理审批后，进行购置。
固定资产报废时，要按严格的审批程序报总经理审批后进行报废处理。
3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。
各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。
4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。
5、每半年对固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告总经理酌情进行处理。
6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。
五发票管理制度
根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合具体情况，特制定本制度。
1、所用发票分餐饮业定额发票等。
2、所有发票由财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。
3、领取及上交时应登记，登记内容包括：
领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。
发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。
4、收银员无权减免收款金额，如有减免收款金额需总经理签字同意才可，收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。
5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。
如为作废发票，应保证三联完整交回财务。
6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。
六备用金管理制度
1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。
2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。
3、专人专时上财务出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。
4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按有关规定赔偿。
5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。
七收银员交接班制度
1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。
2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。
3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入保险柜，进行见证签字，确认投入后方可下班。
4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。
5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。
八收银员交款见证制度
收银员每班工作结束时，所收款项、收款单据封装收银交款袋交至保险柜内，特制定交款见证制度：
1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚。
2、交款必须由收银员本人亲自交款，填写 缴款单：
出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付（有总经理口头指令）须补办领款手续；
3、交款工作必须由收银员做见证。
4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，确认钱袋掉入保险柜中。
然后在见证登记本上签字。
5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字。
6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明。
九采购报销制度
1、采购员在报销前，应该首先填写已验收后并经过主管签字认可的采购货品的清单（入库单），按照货品的名称、规格、数量、单价以及使用部门等要求进行填写，然后与自己的备用金进行核对。
无误后，方能填写报销单，并附上发票（收据）、以及采购货品清单（入库单），然后经主管签字后，及时报销。
2、如遇正常损耗，应有验收主管签字认可，并可以按照实际采购的数量，进行结算。
3、如遇非正常损耗，采购员应该填写报损单，经批准后，方可报销。
并以实际验收数量，进行结算。
十差旅费报销制度
1、公司员工因公外出前首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2、公司员工出差如需借款，应持批准后的《出差申请表》复印件连同填写好的《借款单》，交由部门经理审核，帐务会计复核，总经理审批后方能支取借款（借款金额超过人民币3000元的提前一天通知财务部）。
3、出差往返车票持正规真实发票，实行实报实销制，出差期间的住宿标准、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式超出部分自理。
（如：
住宿费报销时提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担）。
具体标准见附表。
4、差旅费报销的其他规定：
员工出差乘坐交通工具：
公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船一等舱；部门经理级：
可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报总经理批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报总经理批准。
4.1差旅中在火车上住宿的天数所发生的住宿补贴在报销时，在包干费用中做相应抵减。
4.2在差旅途中发生的餐饮业务招待费在报销中要相应抵减包干费用中的餐饮补贴。
4.3自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员市内交通费不予报销。
在包干费用中抵减市内交通费。
4.4趁出差之便，回家探亲办事的，在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。
5、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，凭票实报实销。
6、出差人员应在回公司后三个工作日及时到财务部门结算，认真详细的填写《出差总结》及《差旅费报销单》，出差总结上除工作汇报外还应写明费用发生的事由及金额（住宿费、餐费、市内交通费等）。
差旅费必须分次、按时间和出差地点分开填列，计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。
交由部门经理审核，帐务会计复核，总经理审批，财务室报销。
其中一次出差到一个地方的所有费用均应填写在一张差旅费报销单上。
如有差旅费借款，报销时财务室应首先冲抵其借款，借支款大于报销款，报销人应退还多余款。
借支款小于报销款，财务室补付报销款。
员工出差返回后应于3个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
7、员工外出期间，如工作需要临时购买部分工程材料或设备等，应电话申请，总经理批准后方可购买，并向对方索取正规发票。
回公司后应及时办理入出库相关手续。
如有两人以上一起出差，费用应由一人统一支付并办理报销，其他人签字证明。
8、实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。
9、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：
00以后出发（或12：
00以前到达）以半天计，12：
00以前出发（或12：
00以后到达）以一天计。
出差员工应按出差补助标准范围内报销，标准以下节约部分，按一定比例奖励给个人。
超出部分自理。
所有员工应增强节约意识，反对铺张浪费。
（1）住宿补助费：
地区/人员
直辖市
省会城市
县级市及以下
经理
150
120
100
其余人员
120
100
80
（2）伙食补助费：
地区/人员
直辖市
省会城市
县级市及以下
经理
50
30
30
其余人员
50
30
30
（3）市内交通费：
地区/人员
直辖市
省会城市
县级市及以下
经理
30
20
10
其余人员
30
20
10
十一日常办公交通费（合肥市内）报销制度
公司员工因公办事发生交通费应及时填写《工作任务单》，持《工作任务单》及交通发票填写《报销单》，工作任务单上应详细写明办事日期，地点，事由，交由部门经理审核，帐务会计复核，由总经理审批后财务室付款。
公司员工外出办事，原则只乘公交车或自备车不能乘坐出租车，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。
若确因工作需要必须乘坐出租车，要事先请示部门经理，并在工作任务单上注明原因。
十二业务招待费报销制度
公司员工因公发生招待事项前应向部门经理或总经理请示，经同意后方可进行限额接待，公司总经理以下员工原则上不允许发生业务招待费。
部门经理受领导批示需请客的，必须先填写“业务招待费申请表”，请客发生的餐费应严格控制在限额内，无特殊情况超额的，超额部分个人负担。
事先未填写审批表的餐费一律不予报销（如遇特殊情况必须电话申请）。
公司员工（含出差人员）原则上不允许发生礼品费用，如有特殊情况，事先向部门领导请示。
报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票，填制《报销单》进行报销。
报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。
交由部门经理审核，帐务会计复核，由总经理审批后财务室付款。
如同时有其他员工参加，应由一人办理报销，其他人签字证明。
十三办公用品及办公业务费用报销制度
办公用品原则上应由办公室统一采购，尽量做到送货上门，由经办人填写《费用付款单》并粘贴好相应的发票，发票的内容包括我们公司名称、日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。
如是大件办公用品（电脑及其配件、文件柜等）或是单价金额在50元以上的物品则需要办公室办理入库及固定资产登记手续。
经办人持费用付款单、相应的发票、如需入库应附上内部入库单交由财务会计审核，由总经理审批后财务室付款。
办公费用由经办人填写《费用付款单》并附上相应的费用发票，或合同，交由部门经理审核，帐务会计复核，由总经理审批后财务室付款。
十四零星办公费用及其他费用报销制度
零星办公费用由经办人先行垫付，按要求填写报销单并粘贴好相应的发票。
交由部门经理审核，帐务会计复核，由总经理审批后财务室付款。
仓库管理制度
1简介
目的
通过制定仓库作业规定及奖惩制度，指导和规范仓库人员日常作业行为，通过奖惩的措施起到激励和考核人员的作用。
范围
仓库工作人员
职责
仓库管理员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作；
采购部和仓管部共同负责废弃物品处理工作；
仓管部对物料的检验和不良品处置方式的确定；
验收及保管
1物资的验收入库仓库管理制度
1.1物资到公司后库管员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或请购人员及检验人员对质量检验合格后，方可入库。
1.2对入库物资核对、清点后，库管员及时填写入库单（填写供货商名称、品名、数量、单价、金额），签字后，库管员、财务科各持一联做帐，采购人员持一联做请款报销凭证。
1.3库管要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库。
a）未经总经理或部门主管批准的采购。
b）与合同计划或请购单不相符的采购物资。
c）与要求不符合的采购物资。
1.4因生产急需或其他原因不能形成入库的物资，库管员要到现场核对验收，并及时补填"入库单"。
2物资保管仓库管理制度
2.1物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放，做到"二齐、三清、四定位"。
a）二齐：
物资摆放整齐、库容干净整齐。
b）三清：
材料清、数量清、规格标识清。
c）四定位：
按区、按排、按架、按位定位。
2.2仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现数量有误差须及时找出原因并更正。
2.3库存信息及时呈报。
须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
3物资的领发仓库管理制度
3.1库管员凭领料人的领料单如实领发，若领料单上主管或总经理未签字、字据不清或被涂改的，库管员有权拒绝发放物资。
3.2库管员根据进货时间必须遵守"先进先出"的仓库管理制度原则。
3.3领料人员所需物资无库存，库管员应及时通知使用者，使用者按要求填写请购单，经总经理批准后交采购人员及时采购。
3.4任何人不办理领料手续不得以任何名义从库内拿走物资，不得在货架或货位中乱翻乱动，库管员有权制止和纠正其行为。
3.5以旧换新的物资一律交旧领新；并由领用人和总经理签字。
4物资退库仓库管理制度
4.1由于生产计划更改引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
4.2废品物资退库，库管员根据"废品损失报告单"进行查验后，入库并做好记录和标识。
规定
1仓储管理规定
1.1仓库主要的作业主要分为入库，出库，保管三大部分。
1.1.1入库你要按照送货单上的数目将材料清点清楚，发现有异常情况必须向你的主管汇报，得到指示意见后遵照执行就好了，进质检人员检验合格后，就办理入库手续，开具入库单（填写入库部门、品名、数量、单价、金额、入库人签字），登记进销存帐。
1.1.2出库
根据领料单据（填写领料部门、品名、数量、单价、金额、领料人签字）照单发料，然后登记进销存帐。
把你每月进销存整理好，交给财务，他们要做帐及成本核算。
1.1.3保管
合理安排你的仓库库容，给每种物料贴上明确的标签，，做到先进先出，了解采取合理的保护措施，防止物资因各种原因受到损坏。
定期盘点一下你的仓库，检查一下帐物是否相符，如果不是，就要查找原因（收发错误，合理损耗等等），做一张盘点盈亏汇总表，汇报给上级，更改账面数字，以做到帐卡物相符。
1.2物料收货及入库
1.2.1需严格按照”仓库收货单据作业管理流程”中有关“收货确认单”的流程进行作业。
1.2.2采购将“送货”给到仓库后，仓库人员需要将货物放到仓库内部，不允许放在仓库外，尤其不能隔夜放在仓库外，下班后必须将货物检查放在仓库内部。
1.2.3收货时需要求采购人员给到“送货单”，没有时需要追查，直到拿到单据为止，并填写入库单。
仓库人员负追查和保管单据的责任。
1.2.4 所有产品入库确认必须仓库人员和采购共同确认。
新产品尤其需要共同确认。
新产品需要仔细核对物料的产品描述，以避免出错。
1.2.5仓库与采购共同确认入库单物料数量时，如发现如送货总单上的数量不符，应找相应采购签字确认，由采购联络处理数量问题。
1.2.6物料摆放需要按照划分的区域进行摆放，不得随意摆放物料，不得在规划的区域外摆放物料，特殊情况需要在2小时内进行整理归位。
1.2.7原则上当天收货的物料需要当天处理完毕。
1.2.8仓库入库人员必须严格按照规定对每一个入库单入库物料进行数量确认，即是确认登帐入库数量和实际入库数量是否相符，不符合的需要追查原因到底和解决完成。
1.2.9入库物料需要摆放至指定储位。
1.3物料出库（出库领料）
1.3.1需严格按照“领料单”来发物料，并填写“出库单”“借用单”进行作业。
1.3.2“领料单”要求领用人签名确认。
1.4物料及工具报废
1.4.1发现库存物料及工具不良时需要及时处理或报告上级处理。
1.4.2需要严格区分开库存物料报废部分、采购入库来料不良不能退回报废部分并分别保管和做标示。
1.5退货物料处理
1.5.1采购来料不良物料需要及时给采购部门处理并要求其签字，可以暂放仓库。
1.5.2不良物料不允许给采购办理借料以充不良数量。
1.6仓库卫生、安全管理
1.6.1每天根据卫生值日表对负责区域内进行清洁整理工作，清理掉不要不用和坏的东西，将需要使用的物料和设备按指定区域进行整理达到整齐、整洁、干净、卫生、合理摆放的要求。
1.6.2卫生工作可以在空余时间和每天上午下班和下午下班前进行。
1.6.3考量物料区域摆放是否合理，并做合理摆放和规划。
1.6.5安全
1.6.5.1每天下班后由仓库管理员检查门窗是否关闭，按仓库“十二防”安全原则检查货物，异常情况及时处理和报告。
1.6.5.2门禁管理：
非仓库人员谢绝进入仓库，如有需要进入必须经允许才可进入。
1.6.5.3仓库内严禁吸烟和禁止明火，发现一例立即报告上级处理。
1.6.5.4保障疏散通道、安全出口畅通，以保证人员安全。
1.7物料管理（异常处理及呆滞物料处理）
1.7.1物料品质维护：
在物料收货、点数、借料、摆放、入库、归位、储存的过程中，遵循仓库“十二防”安全原则，防止物料损坏，有异常品质问题进行反馈处理。
1.7.2发现物料异常信息，如储位不对、帐物不符、品质问题需要及时反馈处理。
1.7.3每月对库存物料进行呆滞分析进行处理，根据处理结果对物料进行分别管理。
1.7.4保持物料的正确标示和定期检查，由仓库管理责任人负责。
对标示错误的需要追查相关责任。
1.8单据、卡、帐务管理
1.8.1仓库所有单据的登帐方式和要求当天按时完成。
1.8.2需要给到财务的单据电子档和手工单据一起给到财务。
1.8.3每月的单据登帐人员需要保管好。
上月仓库所有单据统一由指定责任人进行分类保管。
遗失需要追查相关责任。
1.8.4仓库对贵重物料卡帐登记，由指定人员管理。
1.9盘点管理
1.9.1每月末进行盘点。
1.9.2盘点过程中发现异常问题及时反馈处理。
1.9.3盘点时需要尽量保证盘点数量的准确性和公正性，弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗等，不按盘点作业流程作业等需要根据情况追查相关责任。
1.9.4盘点初盘、复盘责任人均需要签名确认以对结果负责。
1.9.5根据盘点情况制盘赢盘亏表。
1.10帐物不符处理
1.10.1库存物料发现帐物不符时需要查明原因，查明原因后根据责任轻重进行处理。
2包装管理规定
2.1仓库管理员根据出库单上数据取货、发货并确认。
2.1.1无特殊情况当天的使用数据必须当天生成出库单给到仓库管理员安排取货并发货
2.2包装前物料确认
2.2.1使用部门相关负责人需要按要求在物料进行包装前检查物料是否有取货错误及其他错误并确认签字方可出库。
2.2.2有取货错误的根据工作繁忙的程度需要查核取货错误的原因和责任人。
3仓库工作作风及态度
3.1仓库工作人员应该培养良好的工作习惯和工作作风，形成良好的工作态度。
3.2仓库工作人员倡导细心（严谨）、负责、诚实、团结互勉的工作态度和作风。
4其他
4.1下达的工作任务无特殊原因需要在规定时间内完成，且保证工作品质。
4.2上班时间需要严格遵守公司劳动纪律，遵守作息时间，不得大声喧哗、玩闹、睡觉、长时间聊天、不应擅自离开岗位，不得以私人理由会客等。
4.3需要严格遵守公司的各项管理规定。
4.4仓库人员调动或离职前，首先必须办理账目及物料、设备、工具、仪器移交手续，要求逐项核对点收，如有短缺，必须限期查清，方可移交，移交双方及部门主管等人员必须签名确认。
4.5对于在工作中使用的的办公设备、仪器、工具必须妥善保管，细心维护，如造成遗失或人为损坏，则按公司规定进行赔偿。
4.6仓库人员要保守公司秘密，爱护公司财产，发现异常问题及时反馈。
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