计算题业务题资料.docx

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计算题业务题资料

计算题

1、五星公司是一家经营体育用品的商业企业，2013年的主要报表数据整理如下：

（1）资产总额：

年初数627680元，年末数876700元；

（2）流动资产：

年初数117600元，年末数140150元；

（3）长期负债：

年初数40000元，年末数280000元；

（4）流动负债：

年初数56600元，年末数59000元；

（5）存货：

年初数88000元，年末96000元，2012年初数72000元；

（6）应收账款：

年初数24000元，年末数38000元，2012年初数72000元；

（7）赊销收入净额：

2012年60000元，2013年108500元；

（8）营业成本：

2012年96000元，2013年138000元。

要求：

（1）计算反映企业短期偿债能力的指标；

（2）计算反映企业长期偿债能力的指标；

答：

（1）计算反映企业短期偿债能力的指标

1营运资金＝流动资产－流动负债

年初数：

117000－56600＝61000元年末数：

140150－59000＝81150元

2流动比率＝流动资产÷流动负债

年初数：

117600÷56600＝2.08年末数：

140150÷59000＝2.38

3速动比率＝速动资产÷流动负债

年初数：

（117600－88000）÷56600＝0.52年末数：

（140150－96000）÷59000＝0.75

（2）计算反映企业长期偿债能力的指标

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

年初数：

（56600＋40000）÷627680×100%＝15.39%

年末数：

（59000＋280000）÷876700×100%＝38.67%

2、根据华美公司2011年和2012年收入类各项目的数据资料，

计算填列表1中，并对该公司的收入情况作出简要的分析。

表1华美公司2012年和2013年收入类各项目数据资料

项目

2011年

2012年

差异

金额（万元）

比重（%）

金额（万元）

比重（%）

金额（万元）

比重（%）

主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

92825.7

26947.6

105.2

395.7

108253.8

22065.3

1513.0

572.2

收入合计

120274.2

132404.3

答：

分析：

华美公司的收入稳定增长，结构合理。

具体表现在营业收入增长（12130.1万元）主要是由于主营业务收入增长（15428.1万元）所致，说明主营业务发展态势良好，在收入中占有的绝对额和相对比重均有较大增长；投资收入增长迅速，说明企业投资决策方向正确，投资效益显著；此外，营业外收入也有一定增长，最终使企业总体的收入水平提高，收入结构更加科学合理。

华美公司2011和2012年收入类各项目数据资料填列见表2.

表2华美公司2011年和2012年收入类各项目数据资料

项目

2011年

2012年

差异

金额（万元）

比重（%）

金额（万元）

比重（%）

金额（万元）

比重（%）

主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

92825.7

26947.6

105.2

395.7

77.18

22.40

0.09

0.33

108253.8

22065.3

1513.0

572.2

81.76

16.67

1.14

0.43

15428.1

—4882.3

1407.8

176.5

4.58

—5.73

1.05

0.10

收入合计

120274.2

100

132404.3

100

12130.1

0

3、资料：

某公司年末资产负债表简略形式如下：

资　　产

期末数

权　　益

期末数

货币资金

应收账款净额

存货

固定资产净额

25000

294000

应付账款

应交税金

长期负债

实收资本

未分配利润

25000

200000

总　　计

432000

总　　计

资产负债表

已知：

期末流动比率为1.5，期末资产负债率为50%，本期存货周转次数为4.5次，本期销售成本是315000元，期末存货等于期初存货。

要求：

根据以上资料，计算并填列资产负债表的空项，并写出计算过程。

答案:

期末存货＝315000÷4.5=70000元

应收账款的净额=432000－25000-70000-294000=43000元

流动资产=432000-294000=138000元

流动负债=138000÷1.5=92000元

应付账款=92000－25000=67000元

长期负债=432000×50%-92000=124000元

所有者权益金额=432000×50%=216000元

未分配利润=216000-200000=16000元

4、美的公司2012年末的资产负债表简略形式见表1.

表1资产负债表2012年12月31日

资产

年末数

负债及所有者权益

年末数

货币资金

50000

应付账款

应收账款净额

应付股利

50000

存货

长期负债

固定资产净值

588000

股本

600000

未分配利润

资产总计

864000

负债及所有者权益

已知已知：

（1）期末流动比率1.5；

（2）期末资产负债率50%；（3）本期存货周转率4.5次；

（4）本期营业成本630000元；（5）期末存货=期初存货要求：

根据上述资料，计算并填列资产负债表空项。

答：

因为资产负债率=50%所以负债＝864000×50%=432000元

因为存货周转率=营业成本／存货平均余额＝630000／存货平均余额=4.5

所以

（1）存货平均余额＝630000÷4.5=140000元

（2）应收账款净额＝864000－588000－50000－140000=86000元

因为流动比率＝流动资产／流动负债＝（50000＋86000＋140000）／流动负债=276000／流动负债＝1.5

所以流动负债＝276000÷1.5=184000元

（3）应付账款＝184000－50000=134000元

（4）长期负债＝负债总额－流动负债＝432000－184000＝248000元

（5）未分配利润＝864000－432000－600000=﹣168000元

（6）负债及所有者权益＝资产＝864000元

将计算结果填入资产负债表空项见表2

表2资产负债表

资产

年末数

负债及所有者权益

年末数

货币资金

50000

应付账款

134000

应收账款净额

86000

应付股利

50000

存货

140000

长期负债

248000

固定资产净值

588000

股本

600000

未分配利润

﹣168000

资产总计

864000

负债及所有者权益总计

864000

5.资料：

三鑫企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务：

（1）销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。

（2）用银行存款归还应付账款0.5万元。

（3）应收账款0.2万元，无法收回，作坏帐处理。

（4）购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付。

（5）以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。

要求：

计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。

答：

业务发生前流动资产20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，所以，

流动负债＝流动资产÷流动负债＝20÷2.5＝8（万元）速动资产＝流动负债×速动比率＝8×1＝8（万元）

（1）业务发生后，产生应收账款3万元，由于销售成本尚未结转，故账面存货未少。

所以，流动比率＝（20+3）÷8＝2.88，速动比率＝（8+3）÷8＝1.38

（2）业务发生后，银行存款和应付账款同时减少0.5万元。

流动比率＝（23-0.5）÷（8-0.5）＝3，速动比率＝（11-0.5）÷（8-0.5）＝1.4

（3）应收账款0.2万元作坏账处理，应收账款减少0.2万元。

流动比率＝（22.5-0.2）÷7.5＝2.97，速动比率＝（10.5-0.2）÷7.5＝1.37

（4）业务发生后，材料增加1万元，减少0.4万元银行存款，增加0.6万元应付票据。

流动比率＝（22.3+1-0.4）÷（7.5+0.6）＝2.83，速动比率＝（10.3-0.4）÷（7.5+0.6）＝1.22

（5）业务发生后，固定资产增加2万元，但不属于流动资产，银行存款减少2万元。

流动比率＝（22.9-2）÷8.1＝2.58，速动比率＝（9.9-2）÷8.1＝0.98

6、某企业年末流动负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，营业成本81万元。

已知年初和年末的存货相同。

要求：

计算存货周转率。

解：

流动比率－速动比率＝﹙流动资产－速动资产﹚／流动负债＝平均存货／流动负债

即3.0－2.5＝平均存货／60平均存货＝30万元

存货周转率＝营业成本／存货平均余额＝81／30＝2.7次

7、已知：

甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。

负债平均利息率6％。

但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：

金额单位：

万元

项   目

甲公司

乙公司

丙公司

总资本

4000

4000

4000

普通股股本

4000

3000

2000

发行的普通股股数

400

300

200

负债

0

1000

2000

假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？

财务杠杆系数=息税前利润总额/（息税前利润总额-利息）

即DFL=EBIT/（EBIT-I）

解：

当息税前利润额为500万元，各公司财务杠杆系数及各净收益指标计算如下：

甲公司财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=500/（500-0）=1

乙公司财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=500/（500-1000×6%）=1.14

丙公司财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=500/（500-2000×6%）=1.32

甲公司的每股收益=（500-0）×（1-33％）/400=0.8375万元

乙公司的每股净收益=（500-1000×6％）×（1-33％）/300=0.9827万元

丙公司的每股净收益=（500-2000×6％）×（1-33％）/200=1.273万元

8.三元公司2011年丙产品有关销售收入的资料见表1

项目

计划数

实际数

差异数

产品销售收入（万元）

1000

1056

+56

销售数量（台）

200

220

+20

销售单价（万元）

5

4.8

—0.2

要求：

采用差额计算法计算各因素变动对产品销售收入计划完成情况的影响程度。

答：

（1）确定分析对象产品销售收入实际数-产品销售收入计划数=1056-1000=56万元

（2）进行因素分析因为产品销售收入=销售数量*销