资金财产管理制度.docx

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资金财产管理制度

资金财产管理制度

在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心内容任何一项管理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶劣后果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作

一、经营计划与预算管理制度

（一）经营计划与预算制定

第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的

（二）经营目标

第二条总目标

加强管理研究创新扩大营业额控制成本创造利润

第三条各部门目标

1、贸易部

（1）充分消化现有产能

（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额

（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等

（4）呆品处理

（5）外销成长率（）％，年度外销金额（）元

2、内销部

（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量

（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量

（3）呆品处理

（4）内销成长率（）％，年度内销金额（）元

3、供应部

（1）建立机物料ABC分类实施重点控制

（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格

（3）降低平均库存量:

A料（）天,（）磅；B料（）天（）磅；机物料降低（）%,（）元

4、总务部人事科

（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度

（2）精简人事控制管理费用

5、事业关系室

（1）建立人物出入厂管理规则

（2）加强警卫勤务训练

6、会计部

（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能

（2）适时提供各项管理报表

（3）强化现金预测功能灵活资金调度

（4）严格审核费用开支控制预算

（5）每月实施存货盘点

7、总经理室生产管理中心

（1）研究开发新产品新技术新配方

（2）推动或审核各种专案研究

（3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产

（4）研拟人员训练计划

8、一、二厂

（1）总务

1改善员工伙食方案

2改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设

（2）工程保全

拟订年度机器设备维修计划

（3）质管

1拟订修订质量管理标准

2推动QCC质量管理圈活动

3拟订改善提案制度

（4）生产

1严格管理生产进度全力完成生产计划目标

2管理原料耗用

3灵活人员调度避免人工闲置

4机动调拨各种原料供应避免停机待料

5加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制

（三）预算编制的内容及说明

第四条营业计划说明书

本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告内容包括市场的展望新产品的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及账款回收政策业务人员的增减变动销售费用的限制本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明

第五条客户别销售计划表

由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测

第六条产品别销售计划表

本表系以产品别为主分内外销

第七条生产计划说明书

由一、二厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划机械维修计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明

第八条标准产能设定表

系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考并作为考核实际生产效率的依据

第九条标准用料设定表

系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据

第十条标准人工费用设定表

系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据

第十一条标准制造费用设定表

系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据

第十二条服务部门费用分摊设定表

系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准

第十三条产销配合计划表

本表是本公司预算年度产销活动的基本报表由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利润等因素加以协调而编制提请公司预算委员会讨论的年度产销计划

第十四条生产计划表

系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据

第十五条主要材料耗用量预算表

本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成

第十六条资材计划说明书

由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明

第十七条主要材料采购预算表

本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据

第十八条固定资产扩建改良及专案费用预算表

系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表

第十九条工缴汇总表

第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额

第二十条生产成本预算表

本表系会计部依据表所汇编的各种产品直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表

第二十一条销货成本预算表

系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成

第二十二条营业收入预算表

系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成

第二十三条推销管理财务费用预算表

系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算

第二十四条损益预算表

系会计部依据表汇编制的年度损益预算表

第二十五条资金来源运用表

系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成

第二十六条管理计划说明书

由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划人员增减变动计划人力发展训练计划管理规章办法的推行计划等加以说明以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考

第二十七条经营计划说明书

由总经理室就前述有关资料就营业生产资料管理等计划加以综合及摘要的说明

（四）推行预算制度的组织

第二十八条公司预算委员会

主任委员：

总经理

副主任委员：

副总经理

委员：

贸易部经理

内销部经理

供应部经理

总务部经理

会计部经理

总经理室主任

生产管理中心主任

第一厂厂长

第二厂厂长

执行秘书：

会计部副经理

第二十九条一厂预算委员会

主任委员：

厂长

委员：

副厂长

副厂长

主任

执行秘书：

专员

第三十条二厂预算委员会

主任委员：

厂长

委员：

副厂长

副厂长

主任

科长

科长

执行秘书：

专员

第三十一条预算委员会的职责

1、决定公司或各厂的经营目标及方针

2、审查公司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项

3、协调各部门间的矛盾或分歧事项

4、预算的核准

5、环境变更时预算的修改及经营方针的变更

6、接受并分析预算执行报告

第三十二条预算执行秘书的职责

1、提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等

2、提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参考

3、汇总各部门的初步预算提出建议事项交预算委员会讨论

4、督促预算编制的进度

5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况

6、督促各部门切实执行预算相关事宜

7、其他有关预算推行的策划与联络事项

（五）预算编审程序及日程进度

第三十三条预算编审程序及具体日程进度如下

10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标及准备预算编制筹备事项并编成会议资料

11日召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度经营目标

12日召开一二厂预算委员会根据公司年度经营目标颁布一二厂年度经营目标责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能用料人工及费用预算标准

13日贸易部内销部及一二厂各级主管开始编制预算总务部人事室事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表

26日总经理室及生产管理中心开始编制预算公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲做成修正案提交公司预算委员会讨论

11月1日召开第二次公司预算委员会协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划核定一二厂提报的生产能力用料人工及费用预算标准及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表

2日总经理室生产管理中心贸易部内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算一二厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案

9日供应部开始编制预算

13日一二厂开始编制生产成本预算

20日会计部开始编制预算

12月1日总经理室开始编制经营计划说明书

5日召开第三次公司预算委员会讨论通过年度经营计划及年度预算案

6日颁布年度经营计划及年度预算

7日各单位开始编制下一年度月份预算

二、资金预算作业细则

（一）总则

第一条目的及依据

为提高各公司经营效益配合财务部门统筹并灵活运用资金以充分发挥其经济效用各公司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以期达成资金运用的最高效益特依关系企业资金调度控制办法第一至第四条规定制定本细则

第二条资金范围

本准则所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列

第三条作业期限

1、资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门以利汇编

2、各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表按月配合修订并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份呈总经理经理审阅后一份自存一份留存总经理室经理室一份送财务部一份送总管理处总经理室

（二）收入

第四条内外销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列

第六条退税收入

1、退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列

2、预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现

第七条其他收入

凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在30万元以上者均应加说明

（三）支出

第八条资本支出

1、支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列

2、房屋：

营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列

3、设备分期付款、分期缴纳关税等：

会计部门依据分期付款偿付日期予以编列

4、机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划预计支付资金编列

第九条材料支出

资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列

第十条薪金

会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列

第十一条经常费用

1、委托加工工厂：

委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列

2、制造费用：

会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列

3、推销费用：

营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列

4、管理费用：

会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列

5、财务费用：

会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列

第十二条其他支出

凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在30万元以上均应加说明

（四）异常说明

第十三条异常说明

各公司应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情形其中实际数与预计比较每项差异在10％以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因于每月10日前送会计部门汇编

（五）资金调度

第十四条资金调度

1、各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划并由总管理处财务部门协助筹措调度

2、各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核

3、财务部应于次月日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅作为经营决策的参考

（六）附则

第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同

三、资金管理办法

第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理加速资金周转提高资金利润率保证资金安全特制定本规定

第二条管理机构

1、公司设立资金管理部在财务总监领导下办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算贷款外汇调剂和资金管理工作

2、结算中心具有管理和服务的双重职能与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督管理与接受管理的关系在结算业务中是服务与被服务的客户关系

第三条存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户办理小额零星结算外必须在资金部开设存款账户办理各种结算业务在资金部的结算量和旬月末余额的比例不得低于80％，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告经批准同意后方可保留其他银行结算业务

第四条借款和担保业务管理

1、借款和担保限额

集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划报资金管理部资金管理部根据公司的年度任务经营发展规划资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后编制总公司及二级公司定额借款全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额报董事会审批后下达执行

年度中资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模如因经营发展贷款或担保超限额的应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向投量和使用效益经资金管理部审查核实后提出意见报财委董事会审批追加

2、集团内借款的审批

凡集团内借款金额在300万元（含300万元外币按记账汇率折算下同以内的由资金管理部审查同意后报财务总监审批借款金额在300万元以上的由资金管理部审查财务总监加签同意后报董事长审批

3、担保的审批

各二级公司向银行借款需要总公司担保时担保额在万元以下的由财务总监审批担保额在万万元的由财务总监核准董事长审批担保额在万元以上的一律由财委加签后报董事长审批并经董事长办公会议通过借款担保审批后由资金部办理具体手续对外担保由资金部审核财务总监和总裁加签后报董事长审批

第五条其他业务的审批

1、领用空白支票

在资金部办理结算业务的企业可以向资金部领用空白支票每次领用张数不超过5张每张空白支票限额不超过5万元由资金部办理领用空白支票时必须在资金部有充足的存款

2、外汇调剂

集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理特殊情况需自行调剂的一律报财务部审批审批同意后方可自行办理

3、利息的减免

凡需要减免集团内借款利息金额在5000元以内的由资金部审查同意报财委审批金额超过5000元必须落实弥补渠道并经分管副总经理加签后报财委审批

第六条资金管理和检查

资金部以资金的安全性效益性流动性为中心定期开展以下资金检查和管理工作并根据检查情况定期向财委总经理董事长专题报告；

1、定期检查各二级公司的现金库存状况

2、定期检查各二级公司的资金部的结算情况

3、定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作

4、对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查

第七条统计报表

各二级公司必须在旬后日内向资金部报送旬末在银行存款借款结算业务统计表资金部汇总后于旬后2日内报财委总经理董事长

资金部要及时掌握银行存款余额并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表

表9－1各类资金管理审批权限一览表

工作事项

有关

部门

财务部

有关

副总裁

总会

计师

财务

总监

总裁

董事长

董事长

办公会

固定

资产

购置

5000元以下

审核①

审核②

核准④

审批③

元以上

审核①

审核②

核准④

审批③

货

款

支

付

100万元以下

审核①

审核②

审核③

核准④

100万－500万元

审核①

审核②

审核③

核准⑤

审批④

500万－2000万元

审核①

审核②

审核③

核准⑥

审批④

审批⑤

2000万元以上

审核①

审核②

审核③

核准⑦

审批④

审批⑤

通过⑥

定

金

付

款

10万元以下

审核①

审核②

审核③

核准④

10万－50万元

审核①

审核②

审核③

核准⑤

50万元以上

审核①

审核②

审核③

核准⑥

审批④

审批⑤

担

保

贷

款

300万元以下

审核①

审核②

审核③

300万－2000万元

审核①

审核②

核准④

审核③

2000万元以上

审核①

审核②

审核③

审批④

审批⑤

对外

审核①

审核②

审核③

审批④

下属

企业

借款

300万元以下

审核①

审核②

300万元以上

审核①

核准③

审批②

行

政

费

2000元以下

审核①

审核②

审核③

核准④

2000元－5万元

审核①

审核②

核准④

审批③

5万元以上

审核①

审核②

核准⑤

审批③

审批④

业

务

费

计划内

审核①

审核②

核准③

计划外

审核①

审核②

核准④

审批③

贸易杂项费用

审核①

审核②

审核③

核准④

差

旅

费

3000元以下

审核①

审核②

审核③

3000元－1万元

审核①

审核②

审核③

核准⑤

审批④

1万元以上

审核①

审核②

审核③

核准⑤

审批④

宣传广告费用

审核①

审核②

核准④

审核③

削价处理商品损失

元以下

审核①

审核②

审核③

核准⑤

审批④

元以上

审核①

审核②

审核③

审核④

核准⑥

审批⑤

浮动工资奖励

计划内

审核①

审批②

审核③

核准④

计划外

审核①

审核②

审核③

核准⑤

审批④

福利医药费开支

元以下

核准

元元

审核①

审核②

审批③

核准④

元以上

审核①

审核②

审核③

核准⑤

审批④

对外捐款赞助

审核①

核准③

审批②

对外单位或私人借款

审核①

核准③

审批②

说明：

一、审批权限分三类：

1、审核：

指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见

2、审批：

指有关领导经参考审核的意见后进行批准个别重大事项还须经董事长办公会议讨论通过

3、核准：

指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案

二、审批顺序

先下级后上极先定性审批后集中标准先经业务线行政线有关部门后报财务线按表中所标号的顺序即可若遇有关核准人员出差在外可由其授权人代核代批但事后必须请有关人员追认

三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限

四、资金控制制度

第一条目的

为提高本公司经营绩效以及统筹与灵活运用资金以充分发挥其经营效用除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法

第二条资金范围

本办法所称资金系指库存现金银行存款

第三条作业期间

1、资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计次3个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编

2、会计部门应于每月25日前编妥次3个月份资金来源运用预计表（附表9）按月配合修订并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表（附表9）各一式三份呈总经理核阅后一份自存一份送资金预算控制以为预算控制的依据

3、会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号并于每月25日前将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表（如附表10）一份会计自存一份送出纳部门供出纳人员每日资金调度的参考

第四条内销收入

1、营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限预计可收取金额填列于收支预计表（附表11）

2、已收票据的兑现金额由会计科按实填列

第五条退税收入

1、退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列

2、预计核退营业税虽非实际退现但能抵缴现金支出应视同退现

第六条其他收入

凡租金收入下脚收入利息收入等由会计科预计的

第七条资本支出

1、土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列

2、房屋依据同建工程进度预计所需支付资金编列

3、设备分期付款分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列

4、机器设备什项设备预付工程定金依据工程合同及进度预定支付预算及外购L/C开立计划预计支付资金编列

第八条原物料支出

1、原料

（1）采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表

（2）如需外购时应注明预计开发日期以为购料借款的依据

2、物料

（1）大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理

（2）小额与零星材料依据以往实际发生数预计

第九条薪资支出

总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数斟酌预计支付数编列全公司预算

第十条经常费用

1、外协工缴：

外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列

2、制造费用：

会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计

3、销售费用

（1）营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计

（2）固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计

4、管理费用：

会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计

5、财务