中级会计师经济法章节练习题第四章含答案.docx
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中级会计师经济法章节练习题第四章含答案
2020年中级会计师经济法章节练习题：
第四章含答案
一、单项选择题
1.某证券公司在QQ、微信的多个荐股群中向股民推荐M上市公司的股票，声称有内部信息，该公司股票近期将会暴涨，在股民购买的同时，将自己持有的M公司股票大量卖出获利。
根据《证券法》的规定，该证券公司的上述行为属于（ ）。
A.内幕交易
B.操纵市场
C.虚假陈述
D.欺诈客户
『正确答案』B
『答案解析』本题考核禁止的交易行为。
操纵证券市场行为是指单位或个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、信息等优势影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券的决定，扰乱证券市场秩序的行为。
2.甲公司拟收购乙上市公司。
根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，不属于甲公司一致行动人的是（ ）。
A.赵某是甲公司监事，持有乙公司1%的股份
B.由甲公司的监事赵某担任董事的丁公司，持有乙公司2%股份
C.甲公司董事钱某的弟弟孙某，持有乙公司1%股份
D.持有甲公司20%股份的自然人股东李某，持有乙公司3%股份
『正确答案』D
『答案解析』本题考核上市公司收购概述。
选项D，持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，为一致行动人。
3.收购上市公司的投资者及其一致行动人，拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制权益变动报告书，则下列说法中不符合证券法律制度规定的是（ ）。
A.达到5%，但未超过20%，不是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制简式权益变动报告书
B.达到5%，但未超过20%，是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制详式权益变动报告书
C.达到20%，但未超过30%，不是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制简式权益变动报告书
D.达到20%，但未超过30%，是上市公司的第一大股东或实际控制人，应当编制详式权益变动报告书
『正确答案』C
『答案解析』本题考核上市公司收购的权益披露。
选项C，投资者及其一致行动人是上市公司第一大股东或者实际控制人，或者拥有表决权的股份达到20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。
4.甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达到丙上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起一定期限内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。
该期限是（ ）。
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
『正确答案』A
『答案解析』本题考核上市公司收购的权益披露。
通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有表决权的股份拟达到或者超过5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向国务院证券监督管理机构、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。
5.某投资者向甲上市公司的全体股东发出收购要约，要约收购期限为60天，每股收购价格为5元，收购比例为60%。
要约收购期限届满前40日在无竞争要约出现的情况下，该投资者拟变更收购要约。
则下列变更符合法律规定的是（ ）。
A.将要约收购期限缩短为45天
B.将要约收购期限延长为90天
C.将每股收购价格调整为6元
D.将收购比例减少为50%
『正确答案』C
『答案解析』本题考核要约收购。
选项A，收购要约的变更不得缩短收购期限;选项B，收购要约约定的期限不得少于30日，并不得超过60日;选项D，收购要约的变更不得减少预定收购股份数额。
6.下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（ ）。
A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票
B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
C.收购人对不同种类股份可提出不同的收购条件
D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
『正确答案』A
『答案解析』本题考核要约收购。
选项A，收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。
7.根据证券法律制度的规定，发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的是（ ）。
A.公司9名董事中有1人辞职
B.公司增资的计划
C.公司新增借款超过上年末净资产的10%
D.公司发生超过上年末净资产10%的重大损失
『正确答案』D
『答案解析』本题考核持续信息公开。
选项A，公司董事发生变动属于股票发行公司临时报告的重大事件;选项B，增资属于股票发行公司临时报告的重大事件;选项C，公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%，属于公司债券上市交易公司发布临时报告的重大事件。
二、多项选择题
1.根据证券法律制度的规定，债券的合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。
下列投资者符合该资质条件的有（ ）。
A.总资产达到1000万元的甲股份有限公司
B.持有250万元金融资产的赵某
C.保险公司
D.期货公司资产管理产品
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核公司债券的发行。
选项A，净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;选项B，名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。
2.甲公司拟非公开发行公司债券，则下列表述中，正确的有（ ）。
A.甲公司的董事、监事、高级管理人员及持股5%以上的股东，可以参与本次发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制
B.发行对象不能超过200人
C.是否进行信用评级由甲公司自行决定
D.本次债券发行后，持有人可以公开进行转让
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核公司债券的发行。
选项D，非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。
债券发行后，持有人公开进行转让属于变相公开发行。
3.根据证券法律制度的规定，私募基金应当向合格投资者募集，下列各项中满足合格投资者条件的有（ ）。
A.甲公司净资产1200万元人民币
B.赵某名下金融资产250万元，最近3年个人年均收入60万元
C.社保基金
D.投资于自己所管理的甲私募基金的管理人钱某
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核证券投资基金的发行。
4.根据证券法律制度的规定，下列关于非公开募集基金的表述中，正确的有（ ）。
A.设立私募基金管理机构和发行私募基金不设行政审批
B.私募基金管理人不得通过报刊、电视等媒体向不特定对象宣传推介
C.私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益但可以承诺投资本金不受损失
D.除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核证券投资基金的发行。
选项C，不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。
5.下列关于证券承销的说法中，不正确的有（ ）。
A.代销期限最长不超过90天
B.公开发行股票的代销期限届满，发行人应当在规定期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案
C.股票发行采用代销方式可以为本公司预留所代销的证券
D.股票发行采用包销方式可以预先购入并留存所包销的证券
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核证券发行的程序。
选项CD，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。
6.下列股票交易行为，违反证券法律制度规定的有（ ）。
A.W证券公司的从业人员孙某，在任职期间以化名，买卖甲上市公司的股票
B.为乙上市公司年度会计报表出具审计报告会计师李某，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有乙公司的股票
C.为丙公司首次发行股票出具审计报告的会计师周某，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖丙公司的股票
D.M证券公司的从业人员陆某，因M公司实施持股计划而持有M公司股票
『正确答案』AB
『答案解析』本题考核证券交易概述。
选项A，证券交易场所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员，证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规规定禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票或者其他具有股权性质的证券，也不得收受他人赠送的股票或者其他具有股权性质的证券;选项B，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该证券。
7.下列各项中，属于申请上市的封闭式基金必须符合的条件有（ ）。
A.基金募集金额不低于1亿元人民币
B.基金持有人不少于2000人
C.基金合同期限为5年以上
D.基金的募集符合《证券投资基金法》的规定
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核证券投资基金上市。
选项A，基金募集金额不低于2亿元人民币;选项B，基金份额持有人不少于1000人。
8.下列各项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有（ ）。
A.甲上市公司的财务负责人
B.持有乙上市公司3%股份的股东赵某
C.证券交易所的工作人员
D.丙上市公司实际控制人的董事钱某的配偶
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核禁止的交易行为。
选项BD，持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员。
9.某投资者以要约收购方式收购甲上市公司，收购行为完成后甲公司公开发行的股份已经不再满足上市条件，则下列说法中正确的有（ ）。
A.甲上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
B.持有甲上市公司股份1%的股东赵某，要求以收购要约的同等条件向收购人出售其股票的，收购人不得拒绝
C.收购人持有的甲公司股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让
D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予公告
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核上市公司收购概述。
选项C，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。
10.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券发行市场信息披露的文件有（ ）。
A.年度报告
B.招股说明书
C.重大事件的临时报告
D.债券募集说明书
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核信息披露。
选项AC属于证券交易市场信息披露的文件。
三、判断题
1.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的属于证券非公开发行。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核证券发行概述。
向不特定对象发行证券属于公开发行。
2.发行公司债券，发行人应当指定专项账户，用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核公司债券的发行。
3.基金募集期限届满，开放式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核证券投资基金的发行。
基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到准予注册规模的80%以上。
4.基金合同约定私募基金不进行托管的，应当在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核证券投资基金的发行。
5.甲股份有限公司拟面向不特定对象发行证券，并聘请承销团承销，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核证券发行的程序。
向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。
6.赵某是甲上市公司传达室的员工，某日整理快递和信件时发现一张法院传票，是该公司一笔超过净资产10%的担保事项，因对方无力偿还，被诉至法院要求承担担保责任，在该消息公告前赵某卖出了其持有的本公司股票，该行为属于内幕交易。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核禁止的交易行为。
内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的行为。
7.根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易拥有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票。
违反上述规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后18个月内，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核上市公司收购的权益披露。
违反上述规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权。
8.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的应当以现金支付收购价款。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核上市公司收购概述。
9.发行人的控股股东侵犯公司合法权益给公司造成损失，投资者保护机构持有该公司股份的，可以为公司的利益以自己的名义向人民法院提起诉讼，持股比例和持股期限不受《公司法》规定的限制。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核投资者保护。
四、主观题
【说明】证券法曾经于2010年结合公司法、合同法考核综合题;于2007年单独考核简答题;于2007年结合公司法考核综合题。
由于近年来主观题“移情别恋”，2020年习题班不再赘述。
后附相关题目，有兴趣的同学可以自行阅读。
【考题·综合题】（2010年）A股份有限公司（以下简称A公司）于2001年发起设立，2006年在上海证券交易所上市，注册资本为1亿元人民币。
截至2008年底，A公司资产总额为2亿元人民币。
（一）2008年2月1日，A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。
3月17日，双方签订合作协议。
当晚，黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。
3月18日，在A公司召开的年度例会上，黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。
3月21日，A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告，并在中国证券报上予以公告。
此后，A公司股票持续上涨。
3月28日，黄某将其持有的A公司股票全部售出，获得50万元。
（二）2008年4月，A公司为筹集W合作项目所需资金，向B银行借款3000万元，期限为2年。
双方为此签订了抵押合同。
抵押合同约定：
A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供抵押担保;若A公司到期不能偿还借款，该生产设备归B银行所有。
该抵押未办理登记。
（三）2009年1月，A公司召开股东大会。
出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%，另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。
该次股东大会对所议事项的决议形成会议记录。
其中部分通过事项的表决情况如下：
1.在审议公司为筹集W合作项目所需资金，董事会提出的向原股东配售5000万元的配股方案时，持有10%股份的股东在表决时弃权;持有9%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票。
2.在审议公司2009年为购买W合作项目所需的重要生产设备，计划投资7000万元的事项时，持有15%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的股东在表决时弃权;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票;其余持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票。
3.在审议公司解聘某会计师事务所的事项时，持有5%股份的股东在表决时弃权;持有5%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。
要求：
根据《公司法》、《证券法》、《合同法》、《担保法》等有关规定，分析并指出上述
（一）、
（二）、（三）事项中有哪些违法之处?
并分别说明理由。
『正确答案』
1.事项
（一）不合法之处。
（1）黄某建议其亲属陈某买入本公司股票的行为不合法。
根据规定，证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。
本题中，黄某属于A公司内幕信息的知情人，其向陈某建议买入公司股票的行为属于内幕交易行为，是违法的。
（2）黄某将其持有的A公司股票全部售出的行为违法。
根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。
本题中，黄某作为A公司的董事长，将其持有的A公司股票“全部”售出的行为违法。
2.事项
（二）不合法之处。
抵押合同约定将生产设备归B银行所有的约定不合法。
根据规定，抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。
本题中，A公司与B银行约定A公司到期不能偿还借款，该生产设备归B银行所有是不合法的。
3.事项（三）不合法之处。
（1）向原股东配售5000万元的数额不符合规定。
根据规定，上市公司向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的30%。
本题中，上市公司配售前注册资本为1亿元（股本总额），其30%是3000万元，因此向原股东配售5000万元的数额不符合规定。
【说明】配股条件为核准制下的规定，2020年考生无需掌握。
（2）持有31%股份的股东赞成即通过该决议的方式不合法。
根据规定，上市公司配股属于增资事项，应当经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过。
在本题中，A公司股东大会赞成该事项的表决权仅为出席会议的股东所持表决权的62%（31%÷50%）。
（3）公司2009年购买W合作项目所需的重要生产设备的决议通过不合法。
根据规定，上市公司一年内出售、购买重大资产，或者对外提供担保金额超过资产总额30%的，应当经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过。
在本题中，该重要生产设备投资额7000万元，已经超过资产总额2亿元的30%，而A公司股东大会赞成该事项的表决权仅占出席会议的股东所持表决权的30%（15%÷50%）。
【本题考点提要】
1.内幕交易
2.董、监、高股份转让限制
3.流押条款
4.配股条件
5.上市公司股东大会特别决议事项及表决办法
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