初级财政税收专业知识与实务第五讲版.docx
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初级财政税收专业知识与实务第五讲版
1、剩余产品的出现，是财政产生的（）。
A:
物质条件
B:
政治条件
C:
直接条件
D:
间接条件
答案:
A
解析:
见教材第6页。
生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
2、基础教育属于（）。
A:
社会公共需要
B:
准社会公共需要
C:
个人需要
D:
半个人需要
答案:
A
解析:
社会公共需要的三个层次：
1、国家政权的职能和执行某些社会职能的需要。
如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。
这类保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。
所以基础教育属于社会公共需要，2、注意高等教育是属于准社会公共需要。
3、大型公共设施。
见教材第7页。
3、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。
A:
国家
B:
计划
C:
财政
D:
市场
答案:
D
解析:
在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。
从总体上来说，市场配置是有效率的。
4、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。
A:
财政平衡政策
B:
财政结余政策
C:
财政赤字政策
D:
略有结余政策
答案:
C
5、充分就业中的“充分”是指（）。
A:
100%的就业水平
B:
99%以上的就业水平
C:
98%以上的就业水平
D:
达到了某一社会认可的比率
答案:
D
解析:
财政的职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能三个方面。
其中，经济稳定就包括了充分就业这个方面。
充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。
“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如97％等。
6、财政支出是由（）决定的。
A:
财政收入
B:
国家需要
C:
社会公共需要
D:
私人需求
答案:
C
7、在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。
A:
逐步提高职工生活水平
B:
公共基础设施投资
C:
增加国家物资储备
D:
非生产性基本建设投资的最低需要
答案:
B
解析:
贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，发展性支出。
第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备的支出。
见教材第24页。
8、我国的财政年度是（）。
A:
1月1日至12月31日
B:
4月1日次年的3月31日
C:
7月1日至次年的6月30日
D:
10月1日至次年的9月30日
答案:
A
9、国家财政最基本的支出是（）。
A:
经济建设支出
B:
行政管理支出
C:
债务支出
D:
社会发展支出
答案:
B
解析:
行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出，这两类支出是国家财政的最基本的支出。
10、改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（）。
A:
下降
B:
与GDP的增长同步
C:
其增长水平超过GDP的增长
D:
其增长水平低于GDP的增长
答案:
C
11、农业基础设施投资主要应由（）承担。
A:
国家财政
B:
商业银行
C:
社会力量
D:
农民自身
答案:
A
解析:
在我国目前的情况下，政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。
农业基础设施投资主要由政府来进行，所以本题的答案为A国家财政。
12、1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是（）。
A:
全额预算管理
B:
差额预算管理
C:
超额预算管理
D:
经济核算办法
答案:
A
13、政府投资主要应该投向（）。
A:
国有企业
B:
有盈利的部门
C:
社会基础设施
D:
加工工业
答案:
C
解析:
与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。
14、改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（）。
A:
平稳
B:
小幅上升
C:
大幅上升
D:
下降
答案:
D
15、失业保险应采用的筹资模式是（）。
A:
现收现付制
B:
完全基金制
C:
部分基金制
D:
预算拨款制
答案:
A
解析:
一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。
16、财政补贴的对象是（）。
A:
国家
B:
主管部门
C:
企业和居民
D:
社会保障部门
答案:
C
17、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。
A:
利率手段
B:
平价政策
C:
投资手段
D:
转移支付
答案:
D
解析:
财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。
18、财政补贴的主体是（）。
A:
国家
B:
企业
C:
居民
D:
经济组织
答案:
A
19、社会保障最早创立于（）。
A:
德国
B:
英国
C:
美国
D:
丹麦
答案:
A
20、不适合于现收现付制的社会保险项目是（）。
A:
养老保险
B:
失业保险
C:
医疗保险
D:
疾病保险
答案:
A
解析:
现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。
所以A不正确。
21、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（ ）。
A:
科学卫生事业费支出
B:
企业挖潜改造支出
C:
抚恤和社会救济费支出
D:
国家物资储备支出
答案:
B
22、国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币以所取得的财政收入是（）。
A:
税收
B:
收费
C:
国有资产收益
D:
公债
答案:
A
23、财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）。
A:
m
B:
c+v
C:
v+m
D:
v
答案:
A
解析:
按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。
其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。
24、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。
A:
强制性原则
B:
自愿性原则
C:
效率性原则
D:
专门性原则
答案:
B
25、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。
A:
政治权力
B:
财产权力
C:
政治权力和财产权力
D:
管理权力
答案:
C
解析:
政府凭借公共权力取得收入，表现为政府拥有课税权；收费是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源。
国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入
26、下列不属于税基式减免手段的是（）。
A:
起征点
B:
免征额
C:
项目扣除
D:
减半征收
答案:
D
解析:
税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
区别与税率式减免和税额式减免
27、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。
A:
10日
B:
15日
C:
30日
D:
一个月
答案:
B
28、下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。
A:
全额累进税率计算较为简单
B:
全额累进税率下税收负担不够合理
C:
全额累进税率下税收负担比较合理
D:
超额累进税率下税收负担比较合理
答案:
C
解析:
全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界外负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。
超额累进税率的计算方法比较复杂，但累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。
29、下列货物适用17%税率的是（）。
A:
生产销售啤酒
B:
生产销售居民用煤气
C:
生产销售石油液化气
D:
生产销售暖气
答案:
A
解析:
我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税率。
B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。
来源
30、纳税人按外汇结算营业额的，应折合人民币，外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的
A:
当月任何一天
B:
当月最后一天
C:
前一天
D:
当天或当月1日中国人民银行公布
答案:
D
31、我国营业税采用（）税率。
A:
定额税率
B:
累进税率
C:
超率累进税率
D:
比例税率
答案:
D
32、目前，小规模纳税人增值税征收率为（）
A:
6%
B:
3%
C:
4%
D:
17%
答案:
B
33、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）。
A:
纳税人的核算所在地
B:
纳税人的实际经营管理所在地
C:
纳税人的货物销售所在地
D:
纳税人的营业执照注册所在地
答案:
B
34、从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）
A:
1%
B:
2%
C:
3%
D:
4%
答案:
A
35、房产税的税率形式是（）。
A:
比例税率
B:
累进税率
C:
定额税率
D:
平均税率
答案:
A
36、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。
A:
名胜古迹占用的土地
B:
街心广场占用的土地
C:
新建商场占用的土地
D:
灌溉设施占用的土地
答案:
C
解析:
城镇土地使用税的免征项目有：
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）开山填海整治的土地；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地和其他用地
37、2006年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）
A:
4%
B:
1.2%
C:
12%
D:
０
答案:
A
38、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，{房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。
A:
征收房产税
B:
减征房产税
C:
免征房产税
D:
缓征房产税
答案:
A
39、下列行为不属于契税征税范围的是（）。
A:
国有土地使用权的出让
B:
国有土地使用权的转让
C:
房屋买卖
D:
农村集体土地承包经营权的转让
答案:
D
40、下列有关车船税的说法不正确的是（）。
A:
对暂不使用的车船不征税
B:
对公务用警车免征税
C:
对外籍人员的汽车应征税
D:
对非机动车一律免征税
答案:
A
41、下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是（ ）。
A:
城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
B:
土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税
C:
土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
D:
对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
答案:
B
42、下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是（ ）
A:
房屋产权证
B:
工商营业执照
C:
商标注册证
D:
卫生许可证
答案:
D
43、不属于城市建设维护税纳税人的是（）
A:
国有企业
B:
个人
C:
私营企业
D:
外国企业
答案:
D
44、下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（）。
A:
可在下期抵缴的超缴库退库
B:
技术性差错退库
C:
政策性退库
D:
结算退库
答案:
A
解析:
主要预算收入退库的具体范围如下:
技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等
45、下列预算拨款原则中，要求同级主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。
A:
按预算计划拨款
B:
按事业进度拨款
C:
按核定的支出用途拨款
D:
按预算级次拨款
答案:
D
解析:
各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。
同级主管部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。
46、下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（）。
A:
在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复
B:
在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查
C:
如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整
D:
经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算
答案:
B
解析:
在审议过程中，全国人民代表大会财经委员会要向大会做关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查，而不是财政部，所以答案B是错误的。
47、财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（）。
A:
用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动
B:
由于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动
C:
由于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动
D:
由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动
答案:
C
解析:
国库单一账户体系的构成及功能是：
（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
财政资金的余额只保存在国库单一账户o
（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。
（3）财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。
（4）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。
用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（5）经国务院和省级人民政府批准或授权，财政部门开设特殊过渡性专户（特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。
48、政策性审查的具体内容不包括（）。
A:
收入审查
B:
支出审查
C:
结余审查
D:
用途审查
答案:
D
49、年终结算指各级财政在（）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。
A:
拟定国家决算的编审办法
B:
年终清理
C:
季度收支计划
D:
本年度政府预算报告
答案:
B
50、执行预算收支的主管机构是（）。
A:
各级政府财政部门
B:
国务院及地方各级人民政府
C:
全国人大及地方各级人大
D:
全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会
答案:
A
解析:
政府预算执行的组织体系
（一）政府是预算执行的组织领导机构
（二）财政部门是管理机构各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。
（三）政府预算执行机构1.收入征收机构主要包括税务部门和海关2.预算支出的执行机构，主要包括国家政策性银行和有关商业银行3.政府预算资金的出纳机构预算资金的收纳、保管和拨付，即出纳业务，由国家金库（简称国库）负责办理。
4.国民经济各部门预算收入主要来自国民经济各部门，预算支出都要通过各部门、各单位分配和使用。
51、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。
A:
预算外资金收入
B:
事业收入
C:
经营收入
D:
其他收入
答案:
B
52、行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（）至少一次。
A:
月
B:
季度
C:
半年
D:
年
答案:
D
53、按照固定资产的价值标准，专用设备应在（）元以上。
A:
500
B:
600
C:
800
D:
1000
答案:
C
54、某事业单位支出400万元，其中专项支出55万元，人员支出180万元；经营支出90万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为10万元和20万元，则该事业单位的人员支出比率为（）。
A:
34.62%
B:
36.73%
C:
38.71%
D:
45%
答案:
D
解析:
人员支出与公用支出占事业支出的比率事业支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。
事业支出按照支出性质的不同，分为经常性支出和专项支出。
55、某事业单位某年底流动资产为60万元，固定资产为380万元，无形资产为50万元，对外投资10万元；借人款项为40万元，应付款项为20万元，应收款项为25万元，暂存款为10万元，暂付款为8万元，应缴款项为110万元；则该事业单位的资产负债率为（）。
A:
平均年限法
B:
工作量法
C:
双倍余额递减法
D:
加速折旧
答案:
B
解析:
资产=60+380+50+10=500负债=40+20+10+110=180
56、事业单位计提折旧，一般采用（）。
A:
平均年限法
B:
工作量法
C:
双倍余额递减法
D:
加速折旧
答案:
A
57、行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）0
A:
经常性支出
B:
专项支出
C:
自筹基本建设支出
D:
对附属单位补助支出
答案:
A
58、行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（）至少一次。
A:
月
B:
季度
C:
半年
D:
年
答案:
D
59、按照固定资产的价值标准，专用设备应在（）元以上。
A:
500
B:
600
C:
.800
D:
1000
答案:
C
60、年终结算指各级财政在（）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。
A:
拟定国家决算的编审办法
B:
年终清理
C:
季度收支计划
D:
本年度政府预算报告
答案:
B
61、经济稳定的含义包括（）。
A:
充分就业
B:
个人收入稳定
C:
物价稳定
D:
国际收支出现较大的顺差
E:
银行利率的稳定
答案:
A,C
解析:
见教材第13页。
经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
D项虽然说的是国际收支的问题，但叙述不准确。
62、财政分配具有的特点是（ ）。
A:
社会性
B:
分散性
C:
国家主体性
D:
集中性
E:
微观性
答案:
A,C,D
解析:
财政分配的主体是国家，它包含了三层含义，国家是财政分配的前提，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
见教材第6-7页。
63、下列支出中属于消费性支出的有（）。
A:
国家机关的基本建设支出
B:
行政管理支出
C:
国防费
D:
企业挖潜改造支出
E:
抚恤和社会救济费
答案:
B,C,E
解析:
1、补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。
目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。
2、消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。
主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。
3、积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，其中，主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
64、政府投资具有的特点是（）。
A:
强调投资的经济效益
B:
财力雄厚
C:
可以提高国民经济的整体利益
D:
可以从事经济效益一般，但社会收益好的项目
E:
可以投资大型项目
答案:
B,C,D,E
65、价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（ ）。
A:
价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
B:
价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
C:
价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴
D:
价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
E:
价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补
答案:
A,B,C,D
解析:
企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别，前四项均是价格补贴与企业亏损补贴的区别。
在我国的现实生活中，现金补贴（明补）主要有职工副食品补贴等，实物补贴（暗补）则主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴上，可见E项是不对的。
66、社会保障基金的管理模式有（）。
A:
高度集中的管理模式
B:
分散的管理模式
C:
统分结合的管理模式
D:
市场调节的管理模式
E:
国管民营的管理模式
答案:
A,B,C
67、在实际经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于（）。
A:
引发物价总水平变动的原因
B:
现行的财政收入制度
C:
国有企业的经济效益
D:
资源配置优化的程度
E:
宏观调控手段
答案:
A,B
68、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。
A:
法律与秩序
B:
公共设施
C:
公共安全
D:
居民消费
E:
基础教育
答案:
A,B,C,E
69、下列关于税法特点的表述中正确的有（）。
A:
税法属于制定法
B:
税法属于习惯法
C:
税法属于义务性法规
D:
税法属于权利性法规
E:
税法属于固定法
答案:
A,C
解析:
整个的税法体系，从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质来看，税法属于义务性法规；从内容来看，税法具有综合性。
所以AC都是正确的。
70、下列关于税制要素的表述，正确的有（ ）。
A:
纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
B:
征税对象体现着各种税的征税范围
C:
计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
D:
税目代表征税的深度
E:
划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围
答案:
B,C,E
解析:
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以A项是不对的；税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度，税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，所以D项也是不正确的。
71、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。
A:
卷烟
B:
啤酒
C:
粮食白酒
D:
薯类白酒
E:
轮胎
答案:
A,C,D
解析:
采用定额税率与比例税率相结合的应税消费品有：
卷烟、粮食白酒和薯类白酒。
72、下列所得中免征个人所得税的有（）。
A:
利息
B:
按国家统一规定发给的独生子女补贴
C:
奖金
D:
保险赔款
E:
抚恤金
答案:
B,D,E
73、下列有关契税的说法中正确的是（）。
A:
契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B:
契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C:
契税实行差别比例税率
D:
契税纳税人不包括国有经济单位
E:
契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国人
答案:
A,C
解析:
契税的征税对象是在我国境内转移土地、房屋权属的行为，所以B是不对的。
契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
所以DE也是不正确的。
74、免纳城镇土地使用税的项目有（ ）
A:
名胜古迹自用的土地
B:
街道广场占用的土地
C:
新建商场占用的土地
D:
灌溉设施占用的土地
答案:
A,B,D
75、《印花税暂行条例》规定的应税凭证是（）
A:
产权转移书据
B:
权利许可证照
C:
资金账簿
D:
无息贷款合同
答案:
A,B,C
解析:
印花税的征税范围：
1.经济合同。
2.产权转移书
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