经营预算管理及考核办法文件.docx
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经营预算管理及考核办法文件
阳煤五字〔2014〕33号
阳泉煤业集团五矿
关于下达2014年经营预算管理及考核办法的
通知
矿属各单位：
为适应集团公司以利润为核心运营管控模式，进一步完善经营机制，理顺管理程序，充分调动全体职工成本管控主动性、积极性，充分发挥职能部室专项费用的管控能力，根据集团公司下达的经营指标，结合我矿的实际情况，下达我矿2014年预算及管理考核办法。
望各系统分管领导、各单位认真组织学习，制定相关管理考核办法，确保2014年度经营目标的实现。
附：
第一部分：
预算编制总则
第二部分：
分单位自身费用计划
第三部分：
关于下达2014年专业部室、分管领导承包指标、及管理考核规定的通知
第四部分：
关于下达2014年全矿特殊费用计划的通知
第五部分：
其他文件制度补充规定
阳泉煤业集团五矿
2014年2月18日
第一部分：
预算编制总则
一、成本管理原则
1、为保证我矿各项经营目标的圆满实现，按照“横向到边，纵向到底，全程覆盖”的原则，将全部指标自上而下层层分解，横向与分管领导和各相关部室挂钩，纵向从“矿-工区-队组-岗位”落实分解指标。
2、全矿成本管理实行“统一领导，分级授权归口管理，逐级负责”原则。
即：
从矿、井区、队组要严格实行分级管理原则，从上到下逐级管理，逐级落实考核，从下到上逐级负责，自觉尽职尽责。
3、各单位预算下达后，按照“时间与任务同步”的原则，结合本单位经营的特点，分解月度预算，作为矿对各单位的月度考核指标。
4、坚持考核的严肃性，年初指标一经确定，不得随意调整，指标的调整要控制在全年指标范围内，并按规定程序审批。
5、坚持过程管理的监督检查和考核结果的有效落实相统一的原则。
二、预算编制依据和方法
1、以集团公司下达的收入、利润、成本等经营指标为依据，结合上年实际支出水平，预算期内的市场变化因素和矿下达的费用开支标准，进行收入、成本费用和利润预算编制。
2、商品煤售价按2013年9-12月的售价确定，品种煤销量按产率及市场需求因素确定，收入按集团公司下达的综合售价确定。
3、采、掘开队组采用定额管理方式，严格执行单价结算；机、运、通、综合部、物流中心、机关部室实行费用包干管理；选煤厂、五林井、修配厂、制修中心实行自计盈亏管理。
在专项费用管理上，实行分级授权归口管理，专业部室要根据下达的指标，出台挂钩指标的管理办法，形成系统和专业主导，单位和队组具体落实，形成层层自觉抓成本管控的工作格局。
4、对全矿所有的费用实行闭合核算，即除安全费、维简费、大修费、福利费等以外的费用，不分计划内外，全部要落实到费用发生单位。
大修费、安全费、维简费按矿专项资金管理办法执行。
三、经营目标
1、利润：
11879万元。
2、单位成本：
323.28元/吨。
3、原煤产量：
586万吨。
4、成本进尺：
28500米。
五矿2014年全面预算表
利润预测表
项目
金额
销售收入
201960
销售成本
189453
销售税金
1875
其它业务利润
1247
利润总额
11879
品
种
及
收
入
构
成
品种
单价
数量
金额
1.中块
779.04
21
16360
2.小块
721.99
51
36821
3.精煤
634.37
80
50749
4.煤泥
106.17
30
3185
5.配电煤
165.81
150
24872
6.末煤
339.34
208
70582
7.煤质罚款
-609
合计
374.00
540
201960
成本预计表
项目
单耗
总额
可控
不可控
1.材料
49.98
29286
29286
2.职工薪酬
127.71
74838
74838
工资
87.98
51556
51556
福利费
6.31
3698
3698
劳保统筹
26.74
15672
15672
其他
6.68
3912
3912
3.电力
19.98
11711
11711
4.折旧费
4.94
2895
2895
5.井维费
8.5
4981
4981
6.安全费用
30
17580
17580
7.三项基金
21
12306
12306
8.大修费
2.12
1242
1242
9.设备租金
20.61
12078
12078
10.其它支出
40.17
23542
10786
12756
其中：
后勤费用
16.97
9946
2099
7847
税费
7.89
4622
4622
成本工程
1.54
900
900
十二费
0.72
420
420
班中餐
3.44
2018
2018
劳务费
3.71
2174
2174
运费
1.56
914
914
其他
4.35
2548
2261
287
11.本部
-1.72
-1006
-1006
成本合计
323.28
189453
138935
50518
第二部分：
分单位自身费用计划
一、计划指标
1、单价结算单位
单位
工作量
成本
材料
其它支出
（万吨、米）
（万元）
（万元）
（万元）
采煤工区
415
4680.48
4674.45
6.03
掘开工区
25950
7313.54
7307.31
6.23
2、自身费用包干单位
单位
总成本（万元）
单位
总成本（万元）
机运区
450.98
工会
18.47
运输工区
961.18
职工学校
18.46
通风工区
292.17
调度
53.79
综合部
228.35
纪委
6.28
物流中心
62.70
武保部
30.71
信息中心
284.74
地测部
22.51
生产部
8.30
安监处
5.72
办公室
69.91
老龄委
16.87
人力部
6.10
信息中心
284.74
计财部
5.75
工程管理部
4.80
政工部
8.55
3、自计盈亏单位
（1）选煤厂
项目
商品煤销量（万吨）
品种煤销量（万吨）
利润（万元）
考核计划
540（含中煤）
152
-1518.48
（2）制修中心
项目
产值（万元）
利润（万元）
考核计划
2700
181.59
（3）五林井
项目
产量（万吨）
进尺（米）
利润（万元）
考核计划
70
2450
7413
（4）修配厂
单位
产值（万元）
利润（万元）
机电修配厂
2880
0
二、指标测算说明
1、收入部分测算说明：
选煤厂按商品煤分品种价格进行测算；五林井按集团公司下达的原煤收购价测算；制修中心按完全成本法测定内部结算单价测算；修配厂按预算式管理单价测算。
2、成本部分测算说明：
（1）、单价结算单位
1）、采煤工区
材料费、其它支出：
两项成本全年总额4680.48万元，其中：
材料费4674.45万元、其它支出6.03万元。
材料费：
按工区模式测算，回采队组通过定额测算，单价每吨10.57元。
采煤单价不包括工作面安装、工作面拆除（拉架巷）、过构造金属棚支护工程、井巷工程。
2014年单价在2013年的基础考虑回采工作面地质状况、设备占用及新旧程度，乳化液配比浓度、过构造费用等因素后，进行了重新测算；皮带队、工程队、准备队的正常消耗材料测算到采煤工区总费用内；新增配件托辊费用100万元，承担的工程费用仍执行相关的审批程序纳入挂钩指标管理。
其他支出：
办公用品3.52万元，印刷费1.29万元，杂品费1.22万元。
2）、掘开工区
材料费、其它支出：
两项成本全年总额7313.54万元，其中：
材料费7307.31万元、其它支出6.23万元。
材料费：
按工区模式测算，掘开队组单价按支护主材和其他材料进行测算，每米单价2811元，掘开单价中除井巷工程外，支护主材按2014年参数测算，其它材料在2013年实际消耗水平的基础上测算；掘开准备队、技措队的正常消耗材料测算到掘开工区总费用内，承担的工程费用仍执行相关的审批程序纳入挂钩指标管理。
其他支出：
办公用品3.83万元，印刷费1.18万元，杂品费1.22万元。
（2）、自身费用包干单位
1）、机运区
材料费、其它支出：
两项成本全年总额450.98万元，其中：
材料费376.59万元、其它支出74.40万元。
材料费：
在2013年实际消耗费用325.61万元基础上，核增5台螺杆压缩机油55.08万元（0.255吨/月*12月*18万元/吨＝55.08万元），螺杆压缩机配件42.73万元，后备区降压站材料4万元，核减普通压风机消耗油脂8.99万元（0.51吨/月*12月*1.47万元/吨=8.99万元），在核定费用基础上压缩10%，2014年材料费计划为376.59万元。
其他支出：
运输费60.35万元，办公用品1.28万元，印刷费3.58万元，杂品费2.00万元，修理费7.19万元。
2）、运输工区
材料费、其它支出：
两项成本全年总额961.18万元，其中：
材料费952.92万元、其它支出8.26万元。
材料费：
在2013年实际消耗费用430.8万元基础上压缩10%后，核定费用为387.72万元；运输工程在上报计划628万元基础上压缩10%，2014年材料费计划为952.92万元。
其他支出：
运输费4.10万元，办公用品1.43万元，印刷费1.65万元，杂品费1.08万元。
3）、通风工区
材料费、其它支出：
两项成本全年总额292.17万元，其中：
材料费278.81万元、其它支出13.36万元。
材料费：
在2013年实际消耗费用94.89万元上压缩5%后，核定费用为90.15万元；并且考虑风筒188.66万元，2014年材料费计划为278.81万元。
其他支出：
修理费3万元，运输费6.32万元，办公用品1.53万元，印刷费2.51万元。
4）、物流中心
材料费、其它支出：
两项成本全年总额62.70万元，其中：
材料费18万元、其它支出44.70万元。
材料费：
在2013年实际消耗的基础上考虑劳保和汽柴油集中管理，核减费用0.3万元/月，2014年核定计划为18万元。
其他支出：
办公用品0.94万元，杂品费2.35万元，印刷费2.46万元，运输费34.07万元，修理费4.88万元。
5）、综合部
材料费、其它支出：
两项成本全年总额228.35万元，其中：
材料费60.52万元、其它支出167.83万元。
材料费：
在2013年实际消耗材料费464.3万元的基础上，剔除407.39万元（劳保362.2万元，计划外班前会议排椅45.19万元）后压缩5%，新增2台水循环系统费用6.46万元，2014年核定正常费用60.52万元。
其他支出：
修理费4.21万元，运输费28.55万元，办公用品0.96万元，印刷费1.05万元，杂品费57.52万元。
其他费用75.55万元（矿内用花12.00万元，更衣箱3.75万元，育龄妇女普查0.90万元，职工洗浴用品58.90万元）。
6）、信息中心
材料费、其它支出：
两项成本全年总额284.74万元，其中：
材料费215.70万元、其它支出69.04万元。
在2013年实际消耗费用的基础上压缩5%后，核定2014年计划为84.56万元。
其中专项材料131.14万元在实际发生时予以调整（工业视频监控57.04万元；井下工业环网39.34万元；产量监控系统18.80万元；采煤工作面数据采集15.96万元）。
其他支出：
办公用品3.79万元，信息设备及软件维护费8.8万元，修理费51.64万元，租赁费4.80万元。
7）、人力部
办公用品、印刷费、杂品费：
三项成本全年总额6.10万元，其中办公用品2.40万元，印刷费2.78万元，杂品费0.92万元。
8）、生产部
材料费、办公用品、印刷费、杂品费：
四项成本全年总额8.30万元，其中材料费6.00万元，办公用品1.09万元，印刷费1.04万元，杂品费0.16万元。
9）、计财部
办公用品、印刷费：
两项成本全年总额5.75万元，其中办公用品4.68万元，印刷费1.07万元。
10）、纪委
办公用品、印刷费、图书资料款、杂品费、其他支出：
五项成本全年总额6.28万元，其中办公用品0.64万元，印刷费0.18万元，图书资料款0.80万元，杂品费0.05万元，其他支出4.60万元（建材网信息服务费、重合同守信用0.6万元，党风廉政费用2.00万元，廉政基地2.00万元）。
11）、老龄委
办公用品、印刷费、离退休经费、修理费：
四项成本全年总额16.87万元，其中办公用品0.22万元，印刷费0.27万元，离退休经费15.53万元，修理费0.85万元。
12）、武保部
办公用品、印刷费、图书资料款、杂品费、修理费、警卫消防经费：
六项成本全年总额30.71万元，其中办公用品0.76万元，图书资料款0.05万元，印刷费1.21万元，杂品费0.23万元，修理费2.27万元，警卫消防经费26.19万元。
13）、政工部
办公用品、印刷费、修理费、杂品费：
四项成本全年总额8.55万元，其中办公用品0.93万元，印刷费4.63万元，修理费0.99万元，杂品费2.00万元。
14）、安监处
办公用品、印刷费、修理费：
三项成本全年总额5.72万元，其中办公用品1.10万元，印刷费2.63万元，修理费2.00万元。
15）、调度室
材料费、运输费、修理费、其他支出：
四项成本全年总额53.79万元，其中材料费11.73万元，运输费35.33万元，修理费0.86万元，其他支出5.87万元。
其他支出：
办公用品0.95万元，印刷费0.66万元，杂品费1.10万元，清洗费0.36万元、误餐费2.5万元，水费0.30万元。
16）、地测部
材料费、修理费、办公用品、印刷费、杂品费：
五项成本全年总额22.51万元，其中材料费2.05万元，修理费13.38万元，办公用品4.77万元，印刷费0.65万元，杂品费1.66万元。
17）、工会
杂品费、其他支出：
两项成本全年总额18.47万元，其中：
杂品费2.00万元，其他支出16.47万元（安全联保工作0.92万元，生产劳动竞赛用品款15.00万元，女工部先进集体奖牌0.21万元，女工部荣誉证书0.34万元）。
18）、办公室
办公用品、图书资料款、杂品费、修理费：
四项成本全年总额69.91万元，其中办公用品6.43万元，图书资料款0.55万元，杂品费4.18万元，修理费58.75万元。
19）、职工学校
办公用品、印刷费、修理费、职教经费：
四项成本全年总额18.46万元，其中办公用品10.16万元，印刷费4.87万元，修理费1.95万元，培训教材1.48万元。
20）、工程管理部
办公用品、杂品费、修理费：
三项成本全年总额4.80万元，其中办公用品0.51万元，杂品费2.17万元，修理费2.12万元。
机关部室单位实行费用包干制。
各单位在2013年实际发生基础上，按照“厉行节约”的原则，剔除特殊因素，按统一比例进行压缩，并结合各单位的实际情况，核定2014年自身费用计划。
（3）、自计盈亏单位
1）、选煤厂
材料费、其它支出：
主要两项成本金额2715.33万元，其中：
材料费1825万元、其它支出890.33万元。
材料费：
在2013年材料费2189万元的基础上，剔除特殊因素161万元（2013年结算2012年的材料费161万元）后压缩10%，2014年计划核定为1825万元。
其他支出：
办公用品2.71万元，印刷费4.52万元，租赁费203.60万元，运费588.92万元，班中餐11.10万元，环境卫生费24.50万元，杂品费0.61万元，修理费28.41万元，地销单印刷费2.40万元，误餐费23.56万元。
2）、五林井
材料费、其它支出：
两项成本全年总额2545.45万元，其中：
材料费2390.5万元、其它支出154.95万元。
材料费：
材料费分回采、掘开、辅助等系统环节进行测算，2014年在2013年全年消耗材料费2688万元的基础上，核减回收区因素360万元，并考虑今年工作量因素，2014年计划核定为2390.5万元。
其他支出：
运费142.30万元，办公用品2.86万元，印刷费2.78万元，杂品费4.34万元，修理费2.67万元。
3）、制修中心
材料费、其它支出：
主要两项成本金额2100.95万元，其中：
材料费2084.15万元、其它支出16.80万元。
材料费：
在2014年工作量的基础上测算其消耗材料费用2084.15万元。
其他支出：
办公用品0.25万元，印刷费0.45万元，租赁费1.25万元，运费14.05万元，修理费0.80万元。
4）、修配队
材料费、其它支出：
主要两项成本金额2397.12万元，其中：
材料费2396.80万元、其它支出0.32万元。
材料费：
在2013年全年消耗费用2663万元基础上压缩10%后，核定2014年计划为2396.80万元。
其他支出：
办公用品0.32万元。
三、管理考核办法
1、成本预算的编制下达
每年12月31日前由计财部牵头组织，根据集团公司下达的成本指标，按照矿生产衔接计划，结合我矿近三年各项费用实际的消耗状况，编制下年度成本费用计划。
全矿所有费用实行闭合核算，即除安全费、维简费、大修费、福利费等以外的费用，不分计划内外，全部要落实到费用发生单位。
各单位在接到矿下达的年度经济指标后，要按产量、进尺衔接及生产经营的实际情况认真分解、逐项落实、责任到人，做到结合工作量和时间进度合理均衡安排月度、季度计划。
分解的计划一定要避免前松后紧和管理失控。
特别是机关部室，在编制月度计划时，一定要考虑到自身费用发生具有不均衡性，不能简单平均。
各单位编报的费用分解计划，需经分管矿长审核后，报计财部备案，作为计财部考核计划依据。
如遇特殊情况需调整计划，须经分管矿长签字，报计财部备案，不得超越全年计划。
2、成本费用预算审批及执行
（1）、各单位配备专职人员，一是要负责各单位成本费用计划的报审，二是与计财部及其他相关业务部门办理费用的结算手续，核对相关账目。
（2）、各单位发生的费用按《成本费用审批流程及有关管理规定》、《五矿对外经济业务审批办法》、《合同管理审批办法》、《工程管理办法》、《阳煤五矿材料成本管控办法》及材料采购补充规定的审批程序执行。
（3）、计财部及其他业务部门在审批费用过程要坚持事前申请审批和事后审批控制的原则，当接到报送的费用计划时，要根据矿下达的月度生产计划及成本费用计划进行严格审批，不得超预算审批费用；当费用发生完时，专业部门要按实际发生工作量结算其费用，并且审批过程中必须遵循以下原则“先专业，后财务；先下级，后上级”，以确保各项费用实现有效控制。
（4）、对工作面拆安工程、井巷工程、机电工程、检修工程等计划内工程，当工程开工时，由承包单位上报计划，经专业部室审核后，分管矿长批准后，计财部给予费用调整。
（5）对计划外工程、自营工程和其他特殊情况下的生产用料预算，由使用单位提出申请，经专业部室现场跟定，分管领导审定，主管矿长审批，经营矿长核准后，计财部给予费用调整。
3、经营核算
（1）、每月计财部根据各单位的费用支出情况进行成本费用归集，编制分单位成本费用汇总表，作为各单位费用考核的基础数据。
（2）、每月底计财部及专业部室按分解的费用计划数和实际费用发生数进行结算。
4、成本分析
（1）、各工区、各队组单位每月召开一次经营分析会，根据成本费用预算执行情况，及时对成本费用预算执行情况进行分析，要充分运用对标管理手段，认真分析本单位、本系统存在的管理短板，尤其是各单位要对完成不好的指标进行专项分析，寻找管理短板、规范管理流程，逐步提高本单位的成本管控水平。
（2）、矿每月中旬根据成本费用预算执行情况，组织召开一次经营分析会，及时对成本费用预算执行情况进行分析，分析可采取集中分析、个别分析、全面分析、重点分析等形式，通过分析，查找管理中存在的问题，针对性地提出切实可行的整改措施，并监督各单位严格落实。
分析会由计财部牵头组织，经营矿长主持，各工区、单位分管经营领导、成本员和各指标分管部门领导、相关管理人员参加，必要时邀请矿主要领导、工区和各单位正职参加。
分析要有分析记录，做到有分析、有整改落实、有考核。
（3）、半年度经营分析会、年度经营分析会按矿确定时间召开，按矿要求组织分析材料。
由经营矿长主持，矿主要领导、工区和机关部室主要领导及相关管理人员、各队队长参加。
5、预算执行情况考核
为确保我矿完成集团公司利润指标，2014年要加大成本管控工作，建立以成本结构工资为中心的考核办法，实行成本超支，工资抵补，节余对半奖励的办法。
（1）、考核周期
实行按月考核，累计兑现。
（2）、考核方式
电费、设备租金、内部修理费、专用工具每月由机运区负责提供考核数据，经分管矿长审核后报送计财部；水费每月由综合部负责提供考核数据，经分管矿长审核后报送计财部；其他各单位自身费用考核由计财部提供。
提供各类考核数据的部门要在当月2日前提供上月及累计指标完成数据，报计财部，由计财部进行整理、汇总，提交矿考核办进行考核，并且每月按各单位成本完成的超节比例进行排队，在矿网通报。
汇总成本考核与各单位工资的20%挂钩，累计完成矿所下达成本考核计划时，工资全额发放；成本超支时用工资抵补，直至当月工资的20%为止；累计完成时，返还扣除工资部分；成本节支时，按节支部分50%予以奖励。
为加强非生产性费用的管控，完成集团公司下达的“十二费”指标，各单位“十二费”指标单独考核，实行超一扣一，节支奖半的考核办法。
（3）、成本调整因素政策
1）、产量、进尺变化调整因素
采煤工区以全年回采产量415万吨为基础测算，在此基础上超（亏）产，分别按变动成本6.32元/吨核增（减）材料费。
掘开工区通过单价结算，以全年进尺25950米为基础测算，在此基础上超进按单价2300元/米核增材料费，亏进按2811.29元/米单价核减材料费。
五林井进尺因素调整：
超（亏）进尺：
岩巷按1500元/米、煤巷按2900元/米，核增（减）材料费。
2）、工程调整因素
各单位发生工程费用严格按照专业部室核定的金额予以调整。
包括：
工作面拆安工程、井巷工程、机电工程、检修工程等计划内工程、自营工程、计划外工程。
3）、材料价差调整因素
物流中心每月底向计财部提供主要材料涨跌情况表，当材料价格涨跌超2%以上，计财部据实调整各单位成本指标。
附表：
1、制修中心各类产品价格表
2、修配厂自制配件价格表
3、材料计划单价表
制修中心各类产品价格表（附表一）
序号
品名
规格
单位
结算价格
序号
品名
规格
单位
结算价格
一
加工制作
LA-3
个
60.00
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