科技活动经费和安全文明施工措施费核算管理制度.docx

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科技活动经费和安全文明施工措施费核算管理制度

科技活动经费和安全文明施工措施费核算管理制度

1.总则

1.1为更好地推动集团公司科技创新体系的建立和完善，规范科研费用投入的核算，以及加强工程项目安全生产、文明施工管理，保障施工从业人员的作业条件和生活环境，确保工程安全防护和文明施工措施费用的投入和使用，防止施工安全事故的发生，根据住房和城乡建设部文件《施工总承包企业特级资质标准实施办法》（建市[2010]210号）、《河南省建设类企业技术中心管理（暂行）办法》的规定，以及根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国建筑法》、《建设工程安全生产管理条例》、建设部《建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定》、财政部、安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等法律法规有关技术标准及财企[2012]16号文等规定，并结合建筑业企业财务管理特点，特制定本管理制度。

1.2本管理制度适用于集团公司所属各单位。

2科技活动经费核算管理制度

2.1科技活动经费核算范围

2.1.1科技活动经费主要包括：

科技开发经费、信息化建设经费、科技培训经费、科技开发奖励经费及其他科技经费。

2.1.2科技开发经费一般包括：

新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、各类试验费、技术资料购置费、研究机构人员工资以及科技研究有关的其他经费或委托其他单位进行科研试制的费用。

2.2科技活动经费核算管理部门

2.2.1科技开发经费由技术中心、各技术分中心负责管理；

2.2.2信息化建设经费由信息中心负责管理；

2.2.3科技人员工资和科技培训经费由人力资源部负责管理；

2.2.4计经管理部门、安全生产（物资）部门负责相对应的科技经费的结算；

2.2.5科技开发奖励经费由技术中心、技术分中心共同管理；

2.2.6资产财务部负责科技活动经费的财务核算。

2.2.7各单位负责人是科技经费核算管理的第一责任人。

2.3科技活动经费核算管理要求

科技活动经费实行单独列帐，经费纳入企业财务年度预算，每年科技活动经费支出不少于营业额的0.5%（并且不低于800万元），次年年初由资产财务部负责办理科技经费专项审计报告。

2.3.1制定科技活动项目计划。

技术中心、各技术分中心和相关部门（单位）负责人年初应制定本年度科技活动项目计划、项目经费预算，明确科技活动实施人员。

技术中心负责将年度科技活动经费计划汇总，报给公司技术委员会审核批准。

对于新增项目或科技经费计划有变更的情况，应及时报技术中心备案。

2.3.2科技费用结算审批制度

各单位根据年度科技活动计划，当月进行费用结算前，技术分中心主任或技术负责人应将列为科技经费的项目，书面或通过OA告知计经、材料等相关结算人员。

各单位由具体实施科技项目的现场科技人员填写科技经费审批表（附件1：

科技费用审批表），经分中心主任或技术负责人审核，技术中心主任审批后，将签字完成的科技经费审批表和注明“科技活动经费”字样的相应成本单据资料一起提交公司资产财务部。

公司技术中心和信息中心所发生的费用，可以直接列入科技活动经费的相关明细科目进行核算，不再另行审批。

2.4科技活动经费财务核算方式

科技活动经费由财务部门开设专门帐户，实行单独核算。

财务部门在一级会计科目“管理费用”下分别设二级和三级明细科目进行专项核算。

明细科目设置为：

管理费用—科技活动经费—科技开发经费

—信息化建设经费

—科技培训经费

—科技开发奖励经费

—其他科技经费

2.5科技活动经费的财务核算要求

2.5.1已实行财务业务一体化的项目，项目材料、计经等部门人员对于属于科技开发项目所发生的材料出库、设备租赁、劳务分包结算及专业分包结算等业务单据，在NC系统内做成本分摊时要准确选择“管理费用-科技活动经费-科技开发经费”成本项目，然后由财务人员生成凭证。

2.5.2科技人员工资，由技术中心将科研人员名单（及时更新科研人员名单）分阶段提供给人力资源部，人力资源部门将科研人员工资按单位造单列出，通过OA系统转给各单位财务人员，计入各单位“管理费用-科技活动经费-科技开发经费”；

2.5.3信息化人员工资，由信息中心将信息管理员名单分阶段提供给人力资源部，人力资源部门将信息管理员工资按单位造单列出，通过OA系统转给各单位财务人员，计入各单位“管理费用-科技活动经费-信息化建设经费”；未实行财务业务一体化的项目按上述流程报出纸质资料。

2.5.4各技术分中心、单位和项目部发生信息化建设费用时，直接列入“管理费用-科技活动经费-信息化建设经费”，信息化设备折旧费直接计入“管理费用-科技活动经费-信息化建设经费”科目。

每月计提折旧时均应附固定资产折旧明细表，明细表内容包含资产类别、原值、累计折旧、净值、本月计提折旧额内容，按类别分类汇总，信息化类资产折旧需单独小计显示，与凭证计入信息化建设经费科目的金额一致。

（附件2：

科技活动经费明细表）。

2.5.5在科研人员名单中列示的人员发生的办公费、差旅费等费用，应在报销单中注明“科技活动经费”字样，直接列入“管理费用-科技活动经费-科技开发经费”。

2.5.6科技培训费用发生时，应在报销单中注明“科技活动经费”字样，直接列入“管理费用-科技活动经费-科技培训经费”。

2.5.7科技开发奖励费用发生时，通过审批流程后，列入“管理费用-科技活动经费-科技开发奖励经费”。

2.5.8财务部门应加强对入账原始票据的审核，不合规的发票不准入账；年终要督促各部门人员及时报账，当年发生的科技活动经费应列支当年，跨年度的成本费用单据不得接受。

2.6建立科技活动经费报表制度

资产财务部按年度将发生的科技活动经费情况列入科技活动经费支出台账（附件3：

科技活动经费支出台账）通过OA报公司总工程师、总会计师、总经济师、总经理、董事长，并报技术中心备案。

3.安全文明施工措施费管理制度

3.1安全文明施工措施费（含专业分包）主要包括：

安全生产措施费和文明施工措施费。

安全生产措施费指为保障施工现场安全生产必须投入的费用。

文明施工措施费指：

为保障施工现场文明施工（办公、生活、生产）必要投入的费用。

3.2安全文明施工措施费核算范围

3.2.1安全生产措施费用主要包括：

安全防护设施设备支出、应急救援器材和设备支出、安全隐患评估和监控检查咨询费用、作业人员安全防护用品支出、安全生产宣传教育及培训支出、安全设施检测检验支出、专职安全人员的工资和日常费用支出、作业人员安全奖励支出及其他相关的支出等。

3.2.2文明施工措施费主要包括：

现场围挡、五牌一图、厂区道路和场容场貌投入、材料堆放和操作加工棚费用投入、现场办公和生活用等临建房屋费用（含搭建、维护费用）投入、现场环境保护费用支出及其他相关费用支出等（附件4：

安全文明施工措施费明细表）。

3.3安全文明施工措施费核算管理部门

3.3.1安全文明施工措施费用由公司安全管理部负责管理，资产财务部负责安全文明施工措施费的核算。

3.3.2各单位负责人是安全文明施工措施费用核算管理的第一责任人。

3.4安全文明施工措施费核算方式

安全文明施工措施费由资产财务部门增设专门会计科目进行日常核算。

在“工程施工---其他直接费”会计科目下增设三级和四级明细会计科目：

工程施工—其他直接费—安全文明施工措施费

—安全生产措施费

—文明施工措施费

3.5安全文明施工措施费核算管理要求

3.5.1安全文明施工措施费按实际发生数额据实列支，同时分别计入相应的明细会计科目。

3.5.2经办人员依据《安全文明施工措施费明细表》在各类结算单、材料出库单及报销单中标明“安全生产措施费”或“文明施工措施费”字样。

对于综合项目管理上线项目的劳务结算、专业分包结算、租赁结算及物资出库业务成本分摊时必须准确选择“安全生产措施费”或“文明施工措施费”成本项目。

3.5.3安全人员工资，由各单位负责将安全人员名单（及时更新安全人员名单）分阶段提供给人力资源部，人力资源部将安全人员工资按单位造单列出，通过OA系统转给各单位财务人员单独列入“安全生产措施费”会计科目。

3.6建立安全文明施工措施费报表制度

资产财务部按年度将发生的安全文明施工措施费支出台账（附件5：

安全文明施工措施费支出台账）通过OA报公司安全总监、总工程师、总经济师、总会计师、总经理、董事长，并报安全管理部备案。

4.附则

4.1本管理制度自发布之日起实施。

原《科技活动经费财务核算管理规定》（豫建二政字[2015]13号文）同时废止。

4.2本管理制度由集团资产财务部负责解释。

附件

1．科技费用审批表

2．科技活动经费明细表

3．科技活动经费支出台账

4．安全文明施工措施费明细表

5．安全文明施工措施费支出台账

附件1：

科技经费审批表

单位：

序号

科技项目（课题）

工程内容及费用项

发生时间

金额（元）

备注

技术中心主任：

技术分中心主任或技术负责人：

项目申报人：

附件2：

科技活动经费明细表

费用类别

类别明细

费用项说明

科技开发经费

内部研究开发投入额

人员人工

人员人工是指从事研究开发活动人员（也称开发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

直接投入

直接投入是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括用于研究开发的原材料、水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

折旧与长期待摊费用摊销

折旧费用是指为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

设计费

设计费用指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

设备调试费

装备调试费是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入。

无形资产摊销

无形资产摊销是指因研究开发活动而需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的支出的摊销费用。

其他费用

其他费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新技术研究保险费等。

此项费用按不超过研究开发费用总额的10%确认。

委托外部研究开发投入额

境内的外部研发投入额

境内的外部研发投入额是指委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。

境外的外部研发投入额

境外的外部研发投入额是指委托境外机构进行的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。

信息化建设经费

硬件和基础设施

机房建设投资

机房新建和改造费用，包含：

机房装修、电源系统（包括供电和不间断电源）、精密空调、防雷系统、机架、门禁、监控台等

桌面设备投资

PC电脑、扫描仪、打印机、CA-Key等

网络及通信设备投资

综合布线、光纤、通信链路及端接设备、集线器、交换机、调制解调器、路由器、访问网关、短信网关、传真网关等

服务器和相关设备投资

数据库服务器、海量数据存储设备、数据