经济法学判断题及试题详细分析.docx
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经济法学判断题及试题详细分析
试题1、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（）个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。
A、10
B、5
C、15
D、7
答案：
B
解析：
根据《行政复议法》的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。
试题2、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。
A、每一会计年度结束之日起3个月内
B、每一会计年度结束之日起4个月内
C、每一会计年度结束之日起6个月内
D、每一会计年度结束之日起1个月内
答案：
B
解析：
根据《公司法》的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。
试题3、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。
下列符合我国《仲裁法》规定可以申请仲裁解决的是（）。
A、甲与其任职单位的劳动合同争议
B、甲、乙两人的遗产继承纠纷
C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷
D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
答案：
C
解析：
根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。
不适用《仲裁法》的情形包括：
①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议；③劳动争议；④农业承包合同。
试题4、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起（），持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、2个月内
答案：
C
解析：
从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
试题5、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产营业税税率为5%。
甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、150
B、80
C、70
D、0
答案：
B
解析：
纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
甲公司3月应缴纳的营业税税额=1600×5%=80（万元）。
试题6、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（）。
A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人
C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人
答案：
B
解析：
演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。
试题7、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是（）。
A、总公司所在地
B、分公司所在地
C、总、分公司任选一处
D、税务机关核定
答案：
B
解析：
本题的考核点是营业税的纳税地点。
营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。
试题8、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。
A、企业取得在建工程试运行收入
B、企业产权转让，发生的净收益
C、企业取得国债利息收入
D、企业接收捐赠的实物资产
答案：
C
解析：
本题考核计算企业所得税的应税收入。
根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。
试题9、按同类固定资产的（）对盘盈的固定资产的计价进行确定。
A、实际成本
B、市价
C、重置完全价值
D、评估确认价格
答案：
C
解析：
略
试题10、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（）。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
答案：
B
解析：
营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
试题11、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
答案：
B
解析：
略
试题12、根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是（）。
A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人
B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人
C、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人
D、企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人
答案：
C
解析：
本题旨在考查营业税纳税人的相关规定。
根据营业税有关法律的规定，营业税征税范围中的应税劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，故此题应选C选项。
试题13、根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。
A、根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。
B、女职工在孕期、产期、哺乳期
C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作
答案：
D
解析：
选项D用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。
选项A、B、C属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。
试题14、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
答案：
C
解析：
本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。
个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。
试题15、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。
由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。
A、4月10日至4月25日
B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
答案：
B
解析：
根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
试题16、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。
A、外汇买卖业务
B、股票买卖业务
C、一般贷款业务
D、融资租赁业务
答案：
C
解析：
略
试题17、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是（）。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
答案：
D
解析：
根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额的当天。
试题18、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。
7月底厂房竣工验收并交付使用。
经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。
甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。
甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（）。
A、80
B、150
C、230
D、70
答案：
C
解析：
根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。
甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额=150+80=230（万元）。
试题19、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当（）。
A、宣布整顿无效
B、宣布延长整顿期
C、宣告该企业破产
D、终止和解协议
答案：
C
解析：
《破产法》规定，当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当宣告该企业破产。
试题20、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。
在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。
A、15
B、10
C、5
D、3
答案：
C
解析：
本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。
全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的（含1500万元）的，业务招待费的扣除标准为不超过销售（营业）收入净额的5‰。
试题21、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A、金融保险业
B、修理修配业
C、文化体育业
D、建筑业
答案：
B
解析：
加工、修理修配业属于增值税的征税范围。
试题22、根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案：
C
解析：
根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
试题23、下列行为中，不应缴纳营业税的有（）。
A、建筑公司的修缮、装饰业务
B、某歌舞团演出取得的收入
C、修理修配业务
D、融资租赁业务
答案：
C
解析：
略
试题24、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、3
B、12
C、15
D、18
答案：
C
解析：
略
试题25、下列各项中，应征收营业税的是（）。
A、保险公司取得的追偿款
B、转让企业产权取得的收入
C、金融机构的出纳长款收入
D、转让高速公路收费权取得的收入
答案：
D
解析：
略
试题26、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。
事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。
根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由（）承担。
A、张某
B、王某
C、李某
D、刘某
答案：
B
解析：
移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。
试题27、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠与他人
B、自建自用的不动产
C、共同承担风险的不动产投资入股
D、以不动产投资后转让股权
答案：
A
解析：
略
试题28、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%。
该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A、5000
B、2500
C、150
D、1300
答案：
D
解析：
本题考核旅游企业营业税的计算。
根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
应缴纳营业税=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。
试题29、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（）天。
A、10
B、15
C、17
D、18
答案：
A
解析：
职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。
试题30、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。
乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。
乙公司为此遭受了一定的经济损失。
根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任
C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
答案：
B
解析：
甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除C选项。
而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选B选项。
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试题31、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）
A、2400元
B、1680元
C、720元
D、1440元
答案：
B
解析：
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
据此，本题应当适用1.2%的税率。
应纳房产税＝200000×（1-30%）×1.2%＝1680（元）
试题32、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案：
A
解析：
（1）个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；
（2）土地增值税属于超率累进税率。
试题33、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述，不正确的是（）。
A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量
B、某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量
C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量
D、某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量
答案：
C
解析：
纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
另外纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
试题34、下列各项中，可以免征个人所得税的是（）。
A、单位自行发放的补贴、津贴
B、保险赔款收入
C、存款利息
D、福利彩票中奖收入
答案：
B
解析：
按国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税，但不包括单位自行发放的补贴、津贴；国债及国家发行的金融债券利息免征个人所得税，但不包括存款利息；福利彩票中奖收入属偶然所得，不属免征个人所得税项目。
试题35、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是（）
A、特许权使用费所得
B、财产转让所得
C、劳务报酬所得
D、财产租赁所得
答案：
B
解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
综上，根据题意，本题正确答案是B项。
试题36、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、固定税额
D、幅度的差别税额
答案：
D
解析：
本题考核城镇土地使用税的税率形式。
城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。
试题37、外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
答案：
A
解析：
外商投资企业和外国企业所得税实行30%的比例税率；另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。
对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，或者虽然在中国境内设立机构、场所，但其来源于中国境内的上述所得与这样机构、场所的经营没有实际联系的外国企业，征收10%的预提所得税。
试题38、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A、矿产品原产地的税额标准
B、本单位应税产品的税额标准
C、矿产品购买地的税额标准
D、税务机关核定的税额标准
答案：
B
解析：
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
试题39、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2009年应缴纳房产税为（）。
A、6.0万元
B、9.6万元
C、9.6万元
D、15.6万元
答案：
C
解析：
应缴纳房产税＝1000×（1-20%）×1.2%÷2＋50×12%＝10.8（万元）
试题40、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案：
C
解析：
1）从价部分：
2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12=21.6（万元）；
（2）从租部分：
5×9×12%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。
试题41、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A、4.55万元
B、4万元
C、4.25万元
D、5.6万元
答案：
B
解析：
本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。
本期应纳城建税=（30+50）×5%=4（万元）。
试题42、张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。
A、2
B、2.1
C、2.2
D、2.5
答案：
D
解析：
（1）10×（1-20%）×40%-0.7=2.5（万元）；
（2）2×20%+3×30%+3×40%=2.5（万元）。
试题43、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）
A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天
答案：
C
解析：
本题考核资源税的纳税义务发生时间。
纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
试题44、职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税（）万元。
A、1
B、1.5
C、0.7
D、25
答案：
A
解析：
根据税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
应纳税额=计税依据×税率=20×5%=1（万元）
试题45、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
答案：
B
解析：
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。
试题46、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。
A、原始凭证
B、工商营业执照
C、购销合同
D、借款合同
答案：
A
解析：
本题考核印花税的征税范围。
印花税共有13个税目，包括营业账簿，不包括会计凭证。
试题47、下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是（）
A、从中国境外取得所得的
B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的
C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
D、年所得12万元以上的
答案：
B
解析：
纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。
据此，B项不符合题意。
试题48、下列各项中，不属于契税的征税范围的是（）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、土地使用权的出租
D、商品房的买卖
答案：
C
解析：
本题考核契税的征税范围。
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
土地使用权的出租没有发生土地使用权的权属转移，因此不征契税。
试题49、下列属于非居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所
B、在中国境内有住所，但目前未居住
C、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
D、在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度
答案：
C
解析：
在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度
试题50、根据《个人所得税法》的规定，承租承包经营所得采用的税率形式是（）
A、五级超额累进税率
B、九级超额累进税率
C、超率累进税率
D、比例税率
答案：
A
解析：
本题考核个人所得税适用的税率形式。
个人所得税中承租承包经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率。
试题51、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是（）。
A、人造石油
B、煤矿生产的天然气
C、中外合作开采陆上石油
D、有色金属矿原矿
答案：
D
解析：
本题考核资源税的征税范围。
根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。
试题52、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是（）。
A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花
B、合同在签订时贴花
C、产权转移书据在立据时贴花
D、权利许可证在正式使用时贴花
答案：
D
解析：
权利许可证照在领受时贴花。
试题53、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：
C
解析：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，C项正确。
试题54、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：
C
解析：
外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为30
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