上海财政项目支出绩效评价报告整理.docx
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上海财政项目支出绩效评价报告整理
上海市财政工程支出绩效评价报告
工程名称：
2017年教案大楼大型修缮工程
工程实施单位：
中国福利会幼儿园
工程主管部门：
中国福利会
委托单位：
中国福利会
评价机构：
汉华评值（上海）资产评估有限公司
2018年6月
撰稿人：
田雄
复审人：
孔令迪
终审人：
董毅强
摘要
一、工程简况
中国福利会幼儿园由宋庆龄女士1949年亲手创办，是上海市文明单位、上海市首批优质示范幼儿园.至今，共有15000多名幼儿曾在这里成长.幼儿园实施“学生活、学学习、学做人”地生存课程体系，形成了健体健心、自理自信、动手动脑、全面发展地保教结合特色.
中国福利会幼儿园于2009年迁址到杨浦区新江湾城，同年9月1日正式开办.该校舍已使用七年之久，陆续出现地面沉降、管道漏水、墙体开裂、屋顶渗水等问题，影响到正常地教育教案工作.2016年经同济大学房屋质量监测站监测，认为中国福利会幼儿园教案楼存在以下问题：
室内外墙面多处产生竖向和水平通长裂缝；室内地面局部石材和瓷砖开裂；卫生间管道渗水，导致室内公共部位走廊靠近卫生间处普遍木地板发霉颜色变黑；室内天花板吊顶石膏板普遍下挠变形；房屋屋顶防水层老化变脆，在屋面正常地热胀冷缩变形下容易开裂漏水，致使局部屋面渗水，天花板吊顶和室内墙面涂料损坏；外墙热障冷缩变形等原因普遍产生细长裂缝，引起渗水.为保障正常地教育教案工作，中国福利会幼儿园实施了教案大楼大型修缮工程.
二、绩效评价情况
（一）评价结论
运用由工程组研发并通过专家组论证地评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查及访谈，对2017年教案大楼大型修缮工程绩效进行客观评价，最终评分结果：
总得分为89.48分，属于“良”.其中，工程决策类指标权重为10分，得分为10分；工程管理类指标权重为31分，得分为22.98分；工程绩效类指标权重为59分，得分为56.50分.
（二）预算执行情况
中国福利会幼儿园地2017年教案大楼大型修缮工程总预算为1069.16万元.工程预算由市级财政资金和中国福利会幼儿园自有资金共同承担.其中，市级财政资金为869.14万元，幼儿园自有资金为200.02万元.2017年7月，中国福利会幼儿园根据签订合同金额等情况，申请调整工程预算，报中福会、市财政审批.工程地调整后预算为1048.09万元.至2017年12月，工程实际支出988.24万元，有1万元档案管理费需在竣工档案编制完成后支付，有43.48万元质保金需在质保期过后支付.
（三）工程实施及绩效情况
中国福利会幼儿园于2017年3月委托上海祥浦建设工程监理咨询有限责任公司提供采购代理服务；委托上海申联建筑设计有限公司进行工程设计.2017年6月，工程完成施工单位公开招标，确定中标单位为上海中厦建设工程有限公司.同月，中国福利会幼儿园委托上海浦桥工程建设管理有限公司提供监理服务.2017年7月，教案大楼大型修缮开工；中国福利会幼儿园委托上海中测行工程检测咨询有限公司提供验收检测服务.至2017年10月，教案大楼大型修缮通过验收.
三、经验、问题和建议
（一）主要成绩
1、通过实施教案大楼修缮工程，消除了幼儿园教案大楼地安全隐患
中福会幼儿园教案大楼在使用七年后，陆续出现地面沉降、管道漏水、墙体开裂、屋顶渗水等问题，影响到正常地教育教案工作.中福会幼儿园通过实施教案大楼修缮工程，消除了室内外墙面多处产生竖向和水平通长裂缝、室内地面局部石材和瓷砖开裂、卫生间管道渗水、室内天花板吊顶石膏板普遍下挠变形、房屋屋顶防水层老化变脆、局部屋面渗水，天花板吊顶和室内墙面涂料损坏、外墙热障冷缩变形等原因产生细长裂缝等安全隐患，确保了幼儿园师生地在校安全，从而保障幼儿园教育教案工作正常开展.
（二）存在地问题
在工程实施地过程中仍然存在下列问题，值得引起重视：
1、修缮方案不够周全，二类费用进行了预算调整，影响了工程实施
工程地实施过程中，由于预估修缮方案不够周全，造成了接待室部分地施工有所延期；新增了防腐木、绿化维护保养等工作，造成了工程预算需进行调整、工程审定金额超过合同金额.而设计费等二类费用需在预算调整后支付，影响了资金支付地及时性.
（三）改进措施
针对上述问题，从提高绩效、改善管理地角度，工程组建议：
1、加强工程前期调研工作，增加专家论证环节，提高工程方案地准确性
建议中福会幼儿园今后进一步加强修缮工程地前期调研工作，必要时增加专家论证环节，从而保证工程修缮方案能够符合中福会幼儿园地修缮需求，保证工程投资估算合理，从而提高工程修缮方案地准确性，使工程实施起到保障日常保教工作地开展，及时遏制房屋损伤地进一步扩大、加剧，维护教案大楼地长久、良性运营地作用.
引言
根据《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩〔2014〕22号）等文件地规定，本公司受中国福利会委托，对中国福利会幼儿园地2017年教案大楼大型修缮工程进行绩效评价.我公司根据专家评审会审议后修改完善地工作方案开展本次评价，经过合规性检查、数据采集、访谈、社会调查等必要地评价程序，采用绩效分析和统计方法，在梳理、分析评价数据资料地基础上，形成本评价报告.
一、工程简况
（一）工程立项地背景和目地
1、立项背景
中国福利会幼儿园由宋庆龄女士1949年亲手创办，是上海市文明单位、上海市首批优质示范幼儿园.至今，共有15000多名幼儿曾在这里成长.幼儿园实施“学生活、学学习、学做人”地生存课程体系，形成了健体健心、自理自信、动手动脑、全面发展地保教结合特色.
中国福利会幼儿园于2009年迁址到杨浦区新江湾城，同年9月1日正式开办.该校舍已使用七年之久，陆续出现地面沉降、管道漏水、墙体开裂、屋顶渗水等问题，影响到正常地教育教案工作.2016年经同济大学房屋质量监测站监测，认为中国福利会幼儿园教案楼存在以下问题：
室内外墙面多处产生竖向和水平通长裂缝；室内地面局部石材和瓷砖开裂；卫生间管道渗水，导致室内公共部位走廊靠近卫生间处普遍木地板发霉颜色变黑；室内天花板吊顶石膏板普遍下挠变形；房屋屋顶防水层老化变脆，在屋面正常地热胀冷缩变形下容易开裂漏水，致使局部屋面渗水，天花板吊顶和室内墙面涂料损坏；外墙热障冷缩变形等原因普遍产生细长裂缝，引起渗水.为保障正常地教育教案工作，中国福利会幼儿园实施了教案大楼大型修缮工程.
2、立项依据
（1）《关于中国福利会幼儿园教案楼修缮工程地立项申请》（中幼园发[2016]5号）；
（2）《关于同意中国福利会幼儿园教案楼修缮工程地批复》（中福复[2017]2号）.
（二）工程情况说明
1、工程范围
2017年教案大楼大型修缮工程地修缮范围为中国福利会幼儿园2009年建成地原教案楼，共计8689.93平方M.2016年新扩建地550平方M地建筑面积不列入此次修缮范围.
2、工程内容
中国福利会幼儿园邀请房屋监测、工程设计等方面地专家，对教案楼进行全面勘察，分析房屋损伤原因以及幼儿园保教工作地实际需要后，拟定房屋修缮内容，包括建筑内外墙面粉刷、室内外防水处理等.工程主要修缮内容如下：
（1）对室内墙面斜向、竖向和水平通长裂缝，局部早出裂缝附近地粉刷层，覆以钢丝网片后采用水泥砂浆重新进行粉刷，再恢复原墙面涂料或瓷砖装饰层.对大面积龟裂墙面，铲除粉刷层后重新进行粉刷并回复原面层涂料装饰.
（2）对室外墙面此瓷砖裂缝，明显开裂地斜向和竖向裂缝处，凿除外墙面砖及内部分刷层，覆以钢丝网片后采用水泥砂浆重新进行粉刷，再恢复原墙面面砖装饰层.对普遍存在地外墙面细长裂缝，以防水处理为主：
清晰外墙面后采用无色透明防水涂料进行整体涂刷处理.
（3）对室内地面瓷砖和石材开裂，凿除后按原装饰风格重新进行铺设.对受潮发霉颜色变黑地木地板，拆除后重新铺设.由于木地板发霉主要是卫生间渗水或室外活动平台雨水倒灌水引起地，尚需重做卫生间地面下方和四周墙面地防水层，以及进行室外平台路口处防水构造处理.
（4）屋面防水层由于老化失效，进行更换；局部采光屋顶防水条老化失效，进行更换.底层室外平台和散水坡沉降变形明显处，拆除原面层石材，调整标高后，重新铺设面层石材.
（5）天花板吊顶石膏板、金属板以及锈蚀地金属龙骨等进行更换.由于室内湿度大，采用防潮性更好地装饰板代替原石膏板，并加强室内排风通风措施.
（6）在三楼外墙隔陇间架设雨棚，增设三楼雨天幼儿户外活动地空间.
（三）工程预算及执行情况
中国福利会幼儿园地2017年教案大楼大型修缮工程总预算为1069.16万元.工程预算由市级财政资金和中国福利会幼儿园自有资金共同承担.其中，市级财政资金为869.14万元，幼儿园自有资金为200.02万元.
2017年7月，中国福利会幼儿园根据签订合同金额等情况，申请调整工程预算，报中福会、市财政审批.工程地调整后预算为1048.09万元.至2017年12月，工程建安工程审定金额为869.56万元，实际支出988.24万元，有1万元档案管理费需在竣工档案编制完成后支付，有43.48万元质保金需在质保期过后支付.
2017年教案大楼大型修缮工程预算明细表
单位：
万元
建设内容
建设明细
年初预算金额
调整后预算金额
执行金额
建筑安装工程费
建筑安装工程费
877.41
877.41
795.36
建设工程其他费用
工程监理费
34.75
20.00
20.00
工程造价咨询等费用
9.65
5.00
5.00
设计费
35.10
35.00
35.00
招标代理费
9.72
7.00
7.00
房屋检测费
12.40
10.00
6.96
建设单位管理费
13.16
0.00
0.00
前期咨询费
7.02
0.00
0.00
档案管理费
0.00
2.00
1.00
绩效评价服务
0.00
1.00
1.00
合计
121.79
80.00
75.96
幼儿园设施搬迁费
幼儿园设施搬迁费
20.00
10.00
10.23
防腐木、绿化维护保养费
防腐木、绿化维护保养费
0.00
30.72
30.72
基本预备费
基本预备费
49.96
49.96
0.00
合计
1069.16
1048.09
988.24
（四）工程完成情况
中国福利会幼儿园于2017年3月委托上海祥浦建设工程监理咨询有限责任公司提供采购代理服务；委托上海申联建筑设计有限公司进行工程设计.2017年6月，工程完成施工单位公开招标，确定中标单位为上海中厦建设工程有限公司.同月，中国福利会幼儿园委托上海浦桥工程建设管理有限公司提供监理服务.2017年7月，教案大楼大型修缮开工；中国福利会幼儿园委托上海中测行工程检测咨询有限公司提供验收检测服务.至2017年10月，教案大楼大型修缮通过验收.
（五）工程地相关方及其关联
本工程地关联方主要为中国福利会、中国福利会幼儿园、中国福利会幼儿园师生等.
工程主管部门：
中国福利会
工程实施单位：
中国福利会幼儿园
工程受益对象：
中国福利会幼儿园师生.
工程参建单位详见下表：
教案大楼大型修缮工程参建单位一览表
序号
参建内容
公司名称
1
采购代理单位
上海祥浦建设工程监理咨询有限责任公司
2
房屋损伤检测单位
同济大学
3
工程设计单位
上海申联建筑设计有限公司
4
工程施工单位
上海中厦建设工程有限公司
5
工程监理单位
上海浦桥工程建设管理有限公司
6
造价控制单位
上海沪港建设咨询有限公司
7
验收检测单位
上海中测行工程检测咨询有限公司
8
设施搬迁单位
上海蚂蚁运输有限公司
9
竣工档案编制单位
上海华道档案管理服务有限公司
（六）工程地组织及管理
2017年教案大楼大型修缮工程由中国福利会主管，中国福利会幼儿园具体实施.中国福利会幼儿园委托各供应商提供设计、施工、监理、检测、造价咨询等服务.其中，工程地施工单位由中福会幼儿园委托上海祥浦建设工程监理咨询有限责任公司提供采购代理服务，通过公开招标确定，为上海中厦建设工程有限公司.
2、工程实施流程
工程
进行工程设计
同意立项
3、资金拨付流程
财政资金
自有资金
4、工程地管理制度
工程实施地业务管理制度包括《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国建筑法》、《建筑工程质量管理条例》等.
工程实施地财务管理制度为中国福利会幼儿园财务管理制度，其中包括了内部会计管理体系、会计岗位职责、会计档案管理制度、内部控制制度、财务稽核制度、账务处理程序制度等.
5、工程年度工作计划
中国福利会幼儿园在2016年6月起，开展工程前期工作，计划在2017年完成教案大楼大型修缮工程.
2016年6月1日-10月30日：
工程征询、策划、可行性调研及房屋损伤情况监测；
2016年11月1日-2017年3月15日：
工程报批及深化设计；
2017年3月16日-6月30日：
工程招标及工程建设准备；
2017年7月1日-8月20日：
工程建设及验收；
2017年8月21日-12月31日：
工程竣工决算、审计及支付尾款.
（七）工程绩效目标
1、工程总目标
2017年教案大楼大型修缮工程地总目标是以中国福利会幼儿园为主体，通过委托专业单位实施中国福利会幼儿园教案大楼修缮工程，确保消除安全隐患，从而保障中国福利会幼儿园日常保教工作地正常开展，维护教案大楼地长久、良性运营.
2、工程年度目标
根据预算部门提供地相关资料和调研访谈2017年教案大楼大型修缮工程地年度目标为：
（1）教案大楼修缮完成率100%（拆除工程、外立面工程等17项工程）；
（2）其他工作完成率100%（设计、监理等7项工作）；
（3）设施搬迁完成率100%（设施搬迁2项、绿化维保1项）；
（4）教案大楼修缮及时；
（5）其他工作完成及时；
（6）设施搬迁完成及时；
（7）工程验收合格率100%；
（8）环保检测合格；
（9）责任事故发生数0件；
（10）施工文明度满意率不低于90%；
（11）安全隐患消除率100%；
（12）工程受益者满意度不低于90%.
二、绩效评价工作情况
（一）评价目地
1、通过对工程设立地背景、意义，工程内容、工程现状地深入调研和分析，了解2017年教案大楼大型修缮工程地实施情况，为全面、客观、公正对工程作出绩效评价提供依据；
2、通过评价，揭示2017年教案大楼大型修缮工程地产出和效果情况，及整体绩效情况；
3、通过评价，发现工程资金运用、工程管理、工程执行过程中存在地问题并提出合理化建议，以提升政府资金地使用效益.
（二）评价依据
1、业务评价依据
（1）《关于中国福利会幼儿园教案楼修缮工程地立项申请》（中幼园发[2016]5号）；
（2）《关于同意中国福利会幼儿园教案楼修缮工程地批复》（中福复[2017]2号）.
（3）《中国福利会幼儿园财务管理办法》
（4）其他和工程有关地相关资料
2、绩效评价依据
（1）《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩〔2014〕22号）
（三）评价方案制定过程
通过调研，对相关文件地解读，根据绩效评价地基本原理、原则和工程特点，结合绩效目标，工程组制定了评价指标体系、评分标准、评价方法和相关地工作程序及步骤，形成方案.
整个过程经历了多次工程管理者访谈、专家咨询和数次工程组集中讨论与反复修改等环节，指标体系、权重及问卷调查从零散到成熟，从局部到全面.
（四）绩效评价体系
1、绩效评价指标确定原则
（1）相关性原则.绩效评价指标与绩效目标有直接地联系，能够恰当反映目标地实现程度.
（2）重要性原则.优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求地核心指标.
（3）可比性原则.对同类评价对象设定共性地绩效评价指标，以便于评价标准地规范和评价结果可相互比较.
（4）系统性原则.将定量指标与定性指标相结合，定量指标量化，定性指标可衡量，系统反映财政支出所产生地社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等.
（5）经济性原则.通俗易懂、简便易行，数据地获得考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则.
2、评价指标体系及标准
指标体系包括评价指标表和基础表两部分，评价指标表是评价地依据，基础表是支持评价地基础数据.评价指标体系分别从工程决策、工程管理、工程绩效三个方面对其财政支出进行评价，权重分别为10%、31%和59%.指标权重设计遵循了以结果为导向原则，并适度关注过程管理.本次绩效评价地指标权重设计，在上海市财政支出绩效评价指标框架地基础上对二、三级指标进行细分，根据二、三级指标与绩效目标地匹配性、在指标中地重要性、以及对一级指标地影响程度来合理确定评价指标地权重比例结构.
评价标准主要是参照计划标准和历史标准制定.对于已经制定计划目标地指标，则直接用实际情况与计划情况相比较进行评价.对于没有制定计划目标地指标，则参照历史标准进行评价.
3、评价方法
本次绩效评价主要采用以下评价方法：
（1）比较法，通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出地比较，综合分析绩效目标实现程度.
（2）因素分析法，通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果地内外因素，评价绩效目标实现程度.
（3）公众评判法，通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度.
根据工程地特点，本次评价重点采用比较法和公众评判法，分析工程总预算和明细预算地内容、标准、计划是否经济合理，实际产出和效益是否达到预期.
（五）绩效评价实施情况
自工程启动会以来，工程组在前期调研地情况下，完成了工程绩效评价工作方案，明确了评价地目地、方法、原则、指标体系、标准、社会调查方案等.2018年5月下旬至6月下旬，工程组严格按照工作方案，经过了数据采集、问卷调查、访谈、数据分析和报告撰写等环节，顺利完成了绩效评价报告工作.
1、基础数据采集
2018年5月28日-2018年5月11日，由中国福利会幼儿园进行2017年教案大楼大型修缮工程地基础数据填报工作，并经汉华绩效评价小组核对汇总.
（1）财务数据
财务数据是指财政投入地资金量，以及资金地支出情况.评价人员通过查看预算单位计财科提供地工程批复文件、资金支出情况、相关费用付款清单和相关凭证等资料，并与预算部门填写地基础数据表逐项核实，核查工程地财务数据.通过采用查看会计账册等手段调查工程资金使用是否符合资金管理办法、是否符合支付规定、是否出现截留、滞留、挤占、挪用、套取专项资金地现象.
（2）业务数据
工程合同、施工资料、验收资料等资料通过中国福利会幼儿园提供.
2、问卷调研
汉华绩效评价小组结合工程地实际情况，根据工程地实际完成情况对10名幼儿园教师进行问卷调研.2018年6月11日，工程组采取分层抽样与简单随机抽样相结合地方式进行问卷调研.本次调查由评价人员在中福会幼儿园发放问卷，调查完成后，由汉华绩效评价小组工作人员即时回收并根据问卷调查数据分析，对社会满意度进行打分，并据此撰写了满意度调查报告（具体见附件）.
3、访谈调研
2018年6月2日-2018年6月8日，根据工作方案，工程组对中国福利会幼儿园进行了访谈，针对工程地资金使用情况、工程管理情况、工作取得地成绩与效益以及工作中存在地问题和改进建议等问题进行了详细了解.
4、数据分析及撰写报告
2018年6月18日-2018年6月25日，工程组根据绩效评价地原理和规范，对采集地数据进行处理、分析和评分，并提炼结论撰写报告，按时上报委托方.
三、评价结论和绩效分析
（一）评价结论
运用由工程组研发并通过专家组论证地评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查及访谈，对2017年教案大楼大型修缮工程绩效进行客观评价，最终评分结果：
总得分为89.48分，属于“良”.其中，工程决策类指标权重为10分，得分为10分；工程管理类指标权重为31分，得分为22.98分；工程绩效类指标权重为60分，得分为56.50分.
三级指标评分汇总表
工程
工程决策
工程管理
工程绩效
合计
权重
10.00
31.00
59.00
100.00
得分
10.00
22.98
56.50
89.48
得分率
100.00%
74.13%
95.76%
89.48%
（二）绩效分析
1、工程决策分析
工程决策指标及分值
指标
权重
得分
A11立项依据充分性
3
3.00
A12立项程序规范性
3
3.00
A21绩效目标合理性
4
4.00
合计
A11立项依据充分性：
中福会幼儿园教案大楼已使用七年之久，陆续出现地面沉降、管道漏水、墙体开裂、屋顶渗水等问题.2017年教案大楼大型修缮工程地实施，能够支持中国福利会幼儿园履行正常教育教案工作，得满分.
A12立项程序规范性：
2017年教案大楼大型修缮工程由中国福利会幼儿园由进行前期调研后，向中国福利会申请立项，符合立项程序，且提交地文件、材料符合相关要求.工程地立项程序规范，得满分.
A21绩效目标合理性：
2017年教案大楼大型修缮工程地总目标是以中国福利会幼儿园为主体，通过委托专业单位实施中国福利会幼儿园教案大楼修缮工程，确保消除安全隐患，从而保障中国福利会幼儿园日常保教工作地正常开展，维护教案大楼地长久、良性运营.中国福利会幼儿园根据工程总目标，制定了明确地数量目标、时效目标、质量目标以及效果目标，且目标值符合正常业绩水平.工程地绩效目标合理，得满分.
2、工程管理分析
工程管理指标及分值
指标
权重
得分
B11预算执行率
4
3.86
B12预算编制地合理性
4
2
B13工程审定价与合同价地一致性
4
0.12
B21财务管理制度健全性
2
2
B22资金使用情况
2
2
B23财务监管有效性
2
2
B31管理制度健全性
2
2
B32政府采购规范性
4
4
B33合同管理有效性
4
2
B35验收管理有效性
3
3
合计
B11预算执行率：
中国福利会幼儿园地2017年教案大楼大型修缮工程总预算为1069.16万元.2017年7月，中国福利会幼儿园根据签订合同金额等情况，申请调整工程预算，报中福会、市财政审批.工程地调整后预算为1048.09万元.至2017年12月，工程实际支出988.24万元.工程预算执行率为94.29%.根据评分细则，得3.86分.
B12预算编制地合理性：
工程预算经过前期咨询，依据工程量乘以对应造价标准编制.但工程实际实施过程中，发现修缮方案不够周全，新增部分工程量，因此进行预算调整.工程预算编制地合理性存在不足，扣总分50%，得2分.
B13工程审定价与合同价地一致性：
工程实施过程中，由于新增了防腐木工程等内容，造成了工程工程费用地增加.根据工程审价报告，工程地工程审定金额为869.58万元，超过了施工合同金额（792.77万元），偏差率为9.69%.根据评分细则，得0.12分.
B21财务制度地健全性：
根据中福会幼儿园提供地财务制度，工程地收支审批制度、内部稽核制度、内部控制制度、预算管理制度等制度健全，得满分.
B22资金使用情况：
中福会幼儿园严格按照国家财经法规和财务管理制度地规定使用资金，抽查部分地资金拨付有完整地审批程序和手续，专款专用，得满分.
B23财务监管有效性：
根据中福会幼儿园提供地财务资料，工程在实施过程中具有相应地监控机制，并按工程进行成本核算，得满分.
B31
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