小企业财务管理制度.docx

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小企业财务管理制度

小企业财务管理制度

[篇一:

小企业财务管理制度]一、库存现金管理1、公司

财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安

全。

现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要

追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

小企业财务管理

制度。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司

以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两

名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善

保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存

放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出

纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、

出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户

和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

小企业财务管

理制度。

2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制

度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:

支票

（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑

汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述

结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭

证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本

银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银

行对帐单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调节

明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必

须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未

达帐项要及时予以清理。

造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

由出纳员逐笔

登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码

等。

三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:

公司各销售部

门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作

好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应

收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，

保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理:

公司各部门

形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后

及时报销，每年12月中旬进行清理。

各部门备用金于每年

12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理:

公司

各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相

应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制:

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制

度2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现

金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证

工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发

之日起执行。

[篇二:

财务管理制度]一、总则1、依据、制定

本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经

营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对

公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务

管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的

总经理负责制:

属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事

业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划

外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行和相关

的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监

督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财

务工作岗位职责

（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配

备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核

财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体

情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度

同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和

考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和

考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、

其他相关工作。

（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常

财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、

选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门

财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核

算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、

严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、

参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策

和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织

指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协

助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监

管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归

档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖

金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（三）

会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，

做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票

开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的

整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计

报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计

档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办

的其他工作。

（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，

严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得

坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收

支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

[篇三:

最

新公司财务管理制度范本]第一章总则第一条爲加强财务管

理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经

济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规

定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核

算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方

法:

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护

资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础

工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、

控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，

以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购

建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）

按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务

管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财

会人员要认真执行，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到

制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可

缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根

据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须

具备:

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、

金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计

主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人

员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制

度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实

际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，

保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相

一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核

每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负

责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对

会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、

往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、

帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐

簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按

的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离

职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会

计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及

监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或

离职。

第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营

的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须

聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资

证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批

准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资

本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，

股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其

他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条公司以

负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提

利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付

款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。

凡

一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的

应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保

业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记

後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债

管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四

章流动资産管理第十八条现金的管理:

严格执行人民银行颁

布的，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超

出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意

挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，

并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务管理

中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的

安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理:

加强对银行帐户及其他帐户的保

密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、

并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加

盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款

馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位

和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐

工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，

查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管

理:

对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报

有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形

成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:

应按户分页记帐，要

严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:

借款人→部门负

责人→财务负责人→总经理。

借用现金，必须用於现金结算范

围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:

短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须

在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收

入成本和损益。

[篇四:

某公司财务管理制度标准范本]第一章

总则1、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，

根据、、、，特制定本财务管理制度。

1、2本管理制度适用于

xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必

须认真执行本管理制度。

第二章会计机构、会计人员的管理

2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:

在

公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会

计核算工作，包括:

财会人员的管理、指导检查各独立核算单

位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用

资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、

对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建

立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本

核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工

作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设

置为:

部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核

算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2、3各岗位人员必须

具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2、4财务会计人员调

换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品

库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。

仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部

门办理交接手续。

2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统

计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳

动报酬。

第三章流动资产的管理3、1流动资产包括现金、

各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3、2

现金管理3、2、1现金出纳会计要认真执行和有关现金的管

理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外

付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签

字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营

急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经

理归来后补办有关手续。

3、2、2出纳员不得兼管有关债权、

债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收

付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制

的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项

费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐

日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。

出

现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人

赔偿。

3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可

到财务部门预借差旅费。

出发归来后的三天之内及时到财务

部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差

混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息

10%计收利息并扣发工资。

3、2、4企业可根据业务大小核

定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及

时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安

全。

3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各

种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必

须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3、2、6现金出纳

是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，

职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3、

3银行存款管理3、3、1会计人员要认真执行，银行支票等

结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3、3、2财务人员要严

格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐

备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须

经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，

空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，

因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，

并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。

凡

前账未清者，不准再领用支票。

3、3、3银行存款日记账逐

笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并

编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时

要查明原因，上报领导。

3、4应收账款及预付账款的管理3、

4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分

类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼

统的以地名代替。

应收账款的发生和确定必须有索取价款的

凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书

等），不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健

全销售商、供应商的客户档案。

3、4、2各项债权，债务要

定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每

季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收账

款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收

的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账

损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3、4、

3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪

用不交者，交司法部门处理。

3、4、4企业要严格控制内部

职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离

时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3、4、5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根

据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付

款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3、

4、6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额

的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3、5存货的管理3、5、

1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生

产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在

产品、半成品、产成品。

原材料主要包括:

主要材料如钢板、

焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺

帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、

肥皂、洗衣粉等；其他类。

3、5、2存货的计价、按实际成

本计价。

3、5、2、1原材料的购入价格包括买价，装卸费、

包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，

保险费以及缴纳的税等。

3、5、2、2原材料出库以加权平

均法计算出库材料的成本。

3、5、3原材料的购入材料购入

必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导

批准后方可到财务部门借款。

严禁无计划采购，超定额库存。

3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持

总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等

到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联

检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3、5、5仓库

部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格

型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部

门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验

收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型

号。

3、5、6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库

部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财

务部门处理账务，一联为供货方证明。

3、5、7对于货已到

而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入

库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，

仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红

字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3、

5、8材料出库管理3、5、8、1生产部门根据生产计划和设

计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、

真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作

为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，

财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长

签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务

的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计

开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3、5、8、2月末车

间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制

材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相

符。

3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同

仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库

单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，

一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指

标。

3、5、10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专

用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫

人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门

证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、

仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部

门核对相符后据以存档。

3、5、11仓库部门要做到见单付

货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细

账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3、5、12月末在产

品和自制半成品的管理。

月末生产部和车间统计员要搞好在

产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点

登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3、5、13

凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料

采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，

将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债

务，以避免发生账外资产。

3、5、14各部门领用的低值易

耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周

转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案

橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务

科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备

管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，

做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3、5、15企业应加强

对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返

修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生

产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任

查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。

已开具增

zhíshu发ì票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机

关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3、5、16

企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两

次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘

盈盘亏表。

对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，

报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对

于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3、5、

17代销商品的管理。

财务部门要建立代销商品明细账和保管

账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销

单位签订代销协议，明确相关责任。

3、5、18包装物的管

理。

企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期

限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企

业转为当期营业外收入。

3、5、19委托加工材料的管理本

公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料

成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3、5、19、

1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业

务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。

通知单一

式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。

财

务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3、5、19、2业务经

办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单

位签收后带回财务部门。

3、5、19、3外出材料加工完毕后，

由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委

托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理

报账及核销事宜。

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、

运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数

量，重新计算入库单价。

3、5、19、5委托加工材料原则上

要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、

交期等责任。

3、5、20其他存货物、资管理。

氧气、乙炔

等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3、5、21

因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签

批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、

5、19、1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话

及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理

有关部门核消手续，到期不还先由仓库督