总结社保挂靠合法吗.docx
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总结社保挂靠合法吗
附件：
江苏省注册会计师协会“会计师事务所法治体检清单”
提示：
请如实填写，以便准确了解情况、有效评估。
我会承诺所有信息将被保密，所填信息不作为惩戒依据。
请在选项后的方框上打钩（√）
一、基本情况
事务所名称：
事务所性质：
普通合伙制□特殊普通合伙□有限责任□
业务辐射范围：
本市□本市及周边市区□全省□全国及境外□
是否设立了分所：
是□家分所否□
实际控制人：
主营业务：
员工人数：
二、设立与存续
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
是否办理《企业法人营业执照》、《营业执照》
《企业法人营业执照》、《营业执照》
2
是否取得《会计师事务所执业证书》
《会计师事务所执业证书》
3
2020年3月1日前是否取得《会计师事务所证券、期货相关业务许可证》
《会计师事务所证券、期货相关业务许可证》
4
股东（合伙人）是否有出资不实或抽逃出资的情况
《验资证明》；上一年度《审计报告》
5
事务所负责人与实际控制人是否分离
《营业执照》；情况说明
如有实际控制人，实际控制人是否注册会计师
6
召开合伙人会议（或股东会）流程是否按《合伙协议》（或《公司章程》）规定时间提前通知，通知方式：
书面、短信、邮件
《合伙协议》或《公司章程》；合伙人会议（或股东会）会议通知、会议记录、会议决议；情况说明
7
合伙事务所执行事务合伙人、管理合伙人、合伙人、合伙事务监督委员的选任是否符合《合伙协议》的规定
《合伙协议》或《公司章程》；选任证明、相关会议决议等文件；情况说明
有限公司会计师事务所主任会计师、副主任会计师、董事、监事的选任是否符合《公司章程》的规定
8
有限责任会计师事务所是否按照公司法及公司章程的规定定期召开股东会、董事会并做好记录
《公司章程》；股东会、董事会会议通知、会议记录、会议决议；情况说明
合伙事务所是否按照《合伙企业法》《合伙协议》约定定期召开合伙人会议
《合伙协议》；合伙人会议通知、会议记录、会议决议；情况说明
9
有限责任事务所董事会、董事长或执行董事、监事会或监事是否按照《公司法》、公司章程设定的权限履行职责
《公司章程》；情况说明
合伙事务所管委会、合伙人大会是否按《合伙协议》规定的权限履行职责
《合伙协议》；情况说明
10
有限责任会计师事务所股东会、董事会、监事会有无有效的议事规则并得到有效执行
股东会、董事会、监事会议事规则
11
事务所决策机制是否健全，决策机制是怎样的，重大事项的决策最终如何形成，如通过投票、会议讨论或实际控制人确定
决策机制相关规章制度
12
经理、财务人员等的聘任是否符合公司法（合伙企业法）及事务所规定
公司相关人事规章制度；聘任材料
13
土地、房产、其他固定资产是否办理产权登记、登记部门，是否有对外抵押
土地使用权证；房屋所有权证；不动产权证书；其他固定资产产权登记证明材料
14
是否按时报送年度报告和报送时间
成立以来的年度报告；情况说明
15
是否向股东、出资人提供财报，提供方式，邮件或集中阅览
情况说明
16
是否为股东、出资人提供担保，已提供的，是否已解除担保责任
担保协议；征信报告；情况说明
17
事务所资金是否存在被股东、出资人实际占用的情形，是否存在股东或合伙人借款
近三年审计报告；最近一期的财务报表；情况说明
18
是否有法务部门或者外聘的法律顾问
组织结构图；法律顾问协议；情况说明
19
是否定期举行法律类培训，培训具体内容
法律培训签到、记录
三、经营管理
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
是否超范围经营
营业执照；业务合同；情况说明
2
实际执业地点与登记地址是否一致
营业执照；经营场所租赁协议
3
是否存在经营未获得特许审批的项目的情况
业务合同；情况说明
4
是否存在低价竞争情形
业务合同；情况说明
对于行业低价竞争的治理有何建议
情况说明
5
对手或者自身是否存在其他不正当竞争
情况说明
6
是否制定了公开透明的收费标准，执行情况如何
收费标准文件
7
是否存在未签订业务委托书，先开始项目工作情况；后期如何处理，补签与否
情况说明
8
是否存在客户拖欠、拒付审计费、咨询费情况，如何向客户主张权利
情况说明
9
是否制定有项目风险分级管理制度，如何管理
项目风险分级管理制度
10
是否购买职业责任保险
保单；财务报表；情况说明
是否足额计提职业风险基金
11
是否定期为员工进行法律培训
法律培训签到、记录
12
是否存在员工私下收受客户礼品、吃请、红包等情形
内部情况通报、情况说明
13
是否存在员工私下承接业务，私下收取费用等情形
内部情况通报、情况说明
14
是否制定有反商业贿赂制度
反商业贿赂制度
15
是否在每一份鉴证报告都进行了防伪报备
报告抽样；情况说明
16
是否对出具的报告登记汇总
登记汇总表
17
是否制定业务档案管理制度
业务档案管理办法；档案托管协议；业务档案销毁文件；情况说明
业务档案保管存放情况
对超过10年的业务档案处理情况
18
事务所如何对分所进行管理
分所管理制度、情况说明
19
事务所或分所是否有挂靠团队
挂靠协议、情况说明
对于挂靠团队，事务所如何保证其执业质量
挂靠管理制度、情况说明
20
是否拥有统一经营的其他机构或具有合作关系的机构
情况说明
对统一经营机构如何进行管理
管理协议、情况说明
21
是否具有长期或稳定合作关系的机构
情况说明
与合作关系机构如何进行合作与制约
合作协议或情况说明
四、合同管理
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
所有交易活动是否均签订了书面合同
书面合同、情况说明
2
是否建立合同审查制度和合同履行监督制度
合同审查制度和合同履行监督制度
3
是否建立公章及合同专用章、财务章管理制度
公章、合同专用章、财务章管理制度
4
签订合同是否经各部门汇签
汇签表单、情况说明
5
是否建立合同归档及专人分类管理制度
合同归档及专人分类管理制度
6
是否通过律师对合同审查
律师审查意见
7
是否建立签订重大合同前的调查、评议制度
签订重大合同前调查、评议制度
8
是否建立合同争议处理制度
合同争议处理制度
五、劳动人事管理
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
是否与员工依法签订劳动合同
劳动合同
2
劳动合同内容是否符合法律规定
劳动合同
3
是否建立健全劳动用工管理制度
劳动用工管理制度
4
是否有专业人员对员工进行管理
情况说明
5
各项规章制度的内容和制定程序是否合法
规章制度和制定程序文件
6
是否按时发放工资
工资清单、银行回单
7
是否依法为员工缴纳社会保险
社会保险缴纳证明
8
是否建立健全事务所保密及竞业禁止制度
保密及竞业禁止制度
9
是否为劳动者提供必要的劳动保护条件，是否购买雇主责任险、意外伤害险、重疾险等
情况说明
10
各项制度是否向劳动者进行公示
邮件截图、签字知晓文件
11
是否建立劳动争议应对制度
劳动争议应对制度
12
是否存在退休返聘人员，签订劳动合同还是劳务合同，还是没有签订任何合同
退休返聘人员聘任书
是否存在高龄（70周岁以上）返聘人员工作
13
是否存在兼职、挂名或挂靠注册会计师
注册会计师挂靠协议、情况说明
14
是否存在转所纠纷
情况说明
15
是否存在劳动纠纷
情况说明
16
是否存在社保纠纷
情况说明
六、知识产权
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
是否注册商标并及时续展
商标证书；续展证明
2
注册商标的注册类别是否覆盖了主营产品
商标证书
3
是否有正在申请的专利
专利申请文件
4
正在申请的专利是否按时缴费
缴费回单
5
是否建立有效的商业秘密保护制度
商业秘密保护制度
6
是否存在针对人才流动中的知识产权流失的风险防范措施
情况说明
7
是否正在面临侵权或有被侵权的危险
情况说明
8
是否存在商业秘密流失的情况
情况说明
七、财务及税务管理
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
是否有健全规范的财务制度并严格执行
财务制度
2
事务所固定资产是否办理产权登记
固定资产产权登记证明
3
主管会计和出纳会计是否由不同人员担任
任职证明
4
是否依法纳税
纳税证明
5
是否按规定代扣代缴个人所得税
代扣代缴证明
6
是否建立网上银行制单、复核、管理分离制度
财务制度
八、诉讼与仲裁
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
是否有专人负责诉讼与仲裁事宜
情况说明
2
是否有拟起诉或仲裁的案件
情况说明、案件相关材料
3
是否存在重大未结诉讼或仲裁案件
重大未结诉讼或仲裁案件材料
4
是否对已了结的诉讼仲或裁案件进行梳理总结
已了结的诉讼或仲裁案件梳理表或总结
5
是否存在大额应收账款逾期未付情形
大额应收账款逾期未付证明
上述大额应收账款逾期未付情形是否已超过3年诉讼时效
大额应收账款逾期未付证明
6
是否有合法权益受侵害的诉讼或仲裁案件，具体情况
判决书、调解书或仲裁裁决书
7
是否存在被证监会、财政部门等主管部门行政立案、行政处罚情况
行政立案、行政处罚情况说明
8
是否被行业协会给予自律惩戒
自律惩戒通知
请简述上述自律惩戒具体情形
情况说明
9
是否存在被员工投诉、举报情形，向哪个部门投诉的
情况说明
10
是否存在内部股东在出资、股权、分红、继承等方面纠纷引发的诉讼
起诉状、判决书或调解书；情况说明
11
是否向协会申请过维权
维权申请书
1.新冠肺炎疫情影响情况
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
事务所是否制定了相应制度，保障正常复工复产
疫情下复工复产保障制度
2
是否存在因疫情居家或远程办公导致的薪酬纠纷
情况说明
是否存在因疫情原因导致的劳动纠纷
是否存在因疫情原因导致未及时签订劳动合同的情况
3
新冠疫情防控常态化下，是否制定了系统性的疫情审计挑战应对方案，指导审计团队完成相应工作
情况说明
4
是否建立了应对疫情的远程办公制度
远程办公制度
5
是否因疫情促进了业务智能化管理系统的建立或升级
情况说明
6
因疫情致使业务约定书全部或部分无法履行时，是否有应对措施，能否及时与客户协商调整、协商情况
情况说明
7
是否存在因疫情原因导致业务约定书无法履行的情况
情况说明
8
是否有因疫情导致的业务诉讼和仲裁
起诉状、判决书或调解书；情况说明
因疫情导致的业务诉讼与仲裁能够有效的处理与解决
情况说明
9
事务所是否以疫情为由主张过免除责任及损害赔偿
情况说明
请简述事务所上述主张免除责任及损害赔偿的具体措施
具体措施说明
10
事务所目前经营状况是否受疫情负面影响特别巨大
同期收入对比说明
事务所2020年预期营收与2019年相比是否大幅减少
2020年预期营收统计
11
事务所目前运营资金情况是否良好
情况说明
12
事务所是否有因疫情原因裁员的情况出现
裁员名单
13
事务所2020年的校园及社会招聘计划是否受较大影响
2020年校园及社会招聘计划
14
事务所针对疫情影响采取了哪些补救措施
补救措施说明
九、外部发展环境
序号
体检内容
提交资料
体检结果
1
请简述事务所对金融环境的具体意见或建议
情况说明
2
请简述事务所对税收环境的具体意见或建议
情况说明
3
请简述事务所对公平竞争环境的具体意见或建议
情况说明
4
请简述事务所对法治环境的具体意见或建议
情况说明
5
新冠肺炎对各行各业都产生巨大影响，请简述事务所目前面临的困难问题，
情况说明
6
请简述希望从行业协会获得哪些支持和帮助
情况说明
7
请简述事务所对疫情影响方面还有哪些政策需求
情况说明
检查人：
陪同检查人：
检查时间：
年月日
整理丨尼克
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