财务部制度及流程.docx

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财务部制度及流程

财务部经理岗位职责标准

1、在总经理的直接领导下，具体负责公司的资金调配、成本核算和财务管理。

2、负责组织经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和结算。

3、负责组织财会人员做好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实会计核算资料。

4、负责组织贯彻执行《会计法》等法规和行业财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。

5、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理利用资金，提高资金使用效率，指导各部门做好经济核算，为企业发展积累资金。

6、负责做好资金管理，组织业务结算员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款，保证日常合理开支需要的供给。

7、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务动向。

8、负责办理银行贷款及还款手续。

9、遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真落实物资审批权限、费用报销制度。

10、审查各部门的开支计划，并转报总经理。

各部门是否有每月预估开支计划，提交财务经理。

11、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。

12、参与公司经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和经营参谋。

13、制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对销售费用、财务费用、管理费用的控制，精打细算，确保经济效益。

14、督促、检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

15、督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。

16、监督采购人员做好物料、用品的采购工作，并组织有关人员进行稽查。

17、负责审查各项开支，密切与各部门联系，研究并掌握成本和费用水平。

18、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平。

19、组织有关人员进行每月盘点。

20、监督管理办事处资金运转及商品安全情况。

21、定期组织人员到办事处进行审计、盘点。

22、每月对财务数据进行分析，为公司提供财务信息。

23．组织、培训相关管理人员财务知识及应用。

24．定期向董事会汇报、提交月、季、年度企业资产负债表，损益表。

财务出纳岗位职责标准

1、及时处理日常应收应付款项的有关银行业务。

2、审查原始凭证，保证其合法性和准确性。

3、按公司《财务报销制度》处理好报销事项。

4、负责现金收付并做好现金日记账及银行存款日记账。

5、控制现金库存与使用，注意现金、银行票据保管工作。

6、负责企业员工工资的发放工作。

7、严格执行公司《财务管理制度》，监督各种不合理费用的支出。

8、拒绝受理各种违背公司《财务管理制度》的经济行为。

9、编制出纳日报表，每天回传现金报表。

10、积极完成上级领导安排的其他工作。

财务会计岗位职责标准

1、负责企业财务核算、决算。

2、及时缴纳税款，编制统计表，每月10日前办理公司各项税务工作。

3、负责企业员工工资的审核。

4、负责企业全盘财务账务业务。

5、负责企业成本核算和控制工作。

6、负责企业经营活动中全面预算工作。

7、编制企业财务计划。

8、做好企业业务合同的管理工作。

9、负责各种财务资料和档案的归集、保管和保密工作。

10、遵守公司《财务管理制度》，做好本职工作。

11、审核仓库日报表并签字。

12、审核销售单价。

13、积极完成上级领导安排的其他工作。

14、审核销售单、进仓单数量、单价。

15、每周一上报一份应收、应付帐款明细表

16、根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

17、按规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

18、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

19、每月6日前编制资产负债表和损益表。

20、每月30日，监督仓库盘点。

21、做好办公室卫生及周边卫生。

22、完成公司交给的其它工作，。

仓库管理员岗位职责标准

1．各仓管人员应负责处理仓库物品的出货、储存、保管、检验及账务报表的登录等工作。

调配储运工作，严格把关进出仓货物，坚决杜绝发货错误等现象。

2．仓库物资实行先进先出的作业原则，并按此原则分别决定储存方式及位置。

3．仓库不准代私人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位和部门的物品存仓。

4．任何人员除验收时所需外，不准将仓库物资试用试看。

5．除仓管人员和因业务工作需要的有关人员外，任何人未经许可，不得进入仓库。

严禁库内会客及其他部门职工围聚闲聊。

6．仓库严禁烟火，配置的消防器材，仓管人员应会使用，并定期接受行政部的安全检查和监督。

7．仓管人员应按有关规定做好物品进、出仓，手续不齐全不予办理；应保证账物相符，经常核对，并得随时受单位主管或财务部稽核人员的抽检。

8．每月30日仓库盘点，检查货物实存、货卡结存数、物资明细账余额三者是否一致；每年年终，仓储科应会同财务部、采购部门共同办理总盘存，并填具盘存报告表。

9．仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等，应及时上报主管，分析原因、查明责任，按规定办理报批手续。

未经批准一律不得擅自处理；仓管员不得采取“盈时多送，亏时克扣”的违纪做法。

10.保管物资未经主管同意，一律不得擅自借出；总成物资一律不准拆件零发，特殊情况应经主管批准。

11．仓管人员下班离开前，应巡视仓库门窗、电源、水源是否关闭，以确

保仓库安全。

12．实施电脑化后，“物资盘点表”由电脑制表，仓管员应不断提高自身业务素质、提高工作效率。

13．负责清洁仓库及周边卫生。

14．如发现采购货物不符等情况，应及时通知采购员。

15．货物必需过磅后方可入仓；有规格、有重量的货物抽查部分（15%）过磅后入仓。

16．保持仓库适宜温度（-16℃），避免产品变质

17．进仓原材料如鱼浆、肉类，必须检验其合格证、检验检疫证，非疫区五号病证等证件，并按规定检验其品种、数量、规格、生产日期，保质期。

18、负责员工安全生产，严禁员工骑车下坡等现象。

19、负责员工日常工作安排及考勤工作。

20、仓库成本计算。

如：

冷库按平方计算；员工按吨位记录。

外寄产品核算。

21、按ISO9000要求，如做好产品标识、防护等工作。

22、监督驾驶员，做好货物的清点及签单工作。

23、做好与开单、采购、生产部协调沟通工作，及时掌握进、出仓工作。

24、完成公司交待的其他任务。

物资领用、发放审批制度

1．各部门领用物料，必须填写申请单，并经审批后送达仓库，仓管填制“领料单”或“内部调拨单”并要有发料人、领用人签字，缺一不可。

2．仓管人员应严格按：

先办出仓手续，后发货的程序发货，严禁先出货后补手续的错误做法，严禁白条发货。

3．各部门领用材料时，应严格按照申请单规定的内容和要求填写，不准在申请单上作任何更改，如填写错误必须重写；对不符合规定的领料单，仓库有权拒发。

4．各种物资材料的转让和外售，一律由生产部经理审核，经总经理批准方可执行。

属于赠送的物品需经总经理批准后，方可领取。

5．办公用品器材的领用，由总经理批准，领取后应作登记，部门归口管理。

6．维护材料（包括设备配件等）的领用由生产经理审批，以便设备资料的记录、存档。

7．生产用原材料，由生产经理审批。

8．属于生产工具的领用，由生产经理审批，领用后应作登记，归口管理。

9．凡是属于借出的物资（包括展品、试用样品等）均应严格控制，除把住审批关外，仓管人员还应规定借用期，并按时收回。

物资入库管理制度

1．外购物资（包括外购材料、商品等）到达后，仓管通知品控部对原材料进行检验，同时仓管员根据采购部的“订货单”或“采购同行单”认真清点，如实填写进仓单，并由客户签字，（我方提货的，由我方司机签字）客户联交供应商，仓管联由仓管作帐，采购联、会计联送采购部签字、填写单价，签字后采购联留采购部作帐，会计联交财务部做帐。

2．自身生产的产成品入库，由生产部包装课指定人员填开“进仓单”，进仓单一式四联，进仓单开具后由开单员签字，并保留“存根联、会计联”，（次日8点前将会计联送到财务部）当班现场品管对进仓成品进行抽样检验合格后在进仓单上签字确认，否则则依《不合格品处理程序》处置，经生产品控确认后的成品方可入库，处待检状态。

储运人员、司机认真清点并签字确认，连同“仓库联、客户联”送往仓库，仓管指定人员根据进仓单清点品种、数量，并在“仓管联、客户联”上签字确认，并做相应手续（“客户联”交还储运人员，由储运人员交还包装课，于次日8点送到财务部，）如有不符据实入帐，短缺部分追究储运人员责任，多余部分追究生产部包装课课长责任。

产成品进仓流程图

执行部门流程表单

生产部包装课成品入库开单进仓单五联单

（送货退回）

品控部现场品管品质确认

生产部仓储课转运客户联、仓管联

生产部仓储课入库仓管联、客户联

生产部包装课回单客户联

财务部提作单据会计联、客户联

3．委托加工材料和产品加工完后的入库手续类比外购物资入库手续进行办理，但在“入库单”上注明其来源，并在“发外加工登记簿”上予以登记。

4．因生产需要而直接进入生产车间的外购物资或已完工的委托加工材料，经品管人员检验合格并签字确认后，办理入库手续和出库手续，以准确反映企业的物流量。

5．来料加工客户所提供的材料类比外购物资入库办理手续，但不登记仓库实物账，而设“来料加工材料登记簿”，以作备查。

6．车间余料退库经现场品管检验合格后填制红字领料单一式三份，品管人员签字确认，并在备注栏内详细说明原因，如系月底的退料，则在办理退料手续的同时，办理下月领料手续。

7．对于物资验收入库过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续，并视其程序报告采购部门、品管部门、财务部门和企业主管领导处理。

材料采购入仓流程

执行部门流程表单

生产部提出原物料月《生产部原物料用量计划表》

用量计划

采购部月采购安排及《采购部原物料采购计划表》

预算提报《资金预算表》

总经办核准

采购部下单进货订货单

生产部仓储课收货确认订货单

品控部验货确认

合格不合格

生产部仓储课入库依“不合格品处进仓单五联单

理程序处理”

采购部回单采购联、会计联

财务部做账会计联

机器设备采购入仓流程

执行部门流程表单

生产部提出机器设备《生产部原物料用量计划表》

用量计划

采购部月采购安排及《采购部原物料采购计划表》

预算提报《资金预算表》

总经办核准

采购部下单进货订货单

生产部仓储课收货确认订货单

设备部验货确认

合格不合格

生产部仓储课入库依“不合格品处进仓单五联单

理程序处理”

采购部回单采购联、会计联

生产部领用领用单

设备部试机

合格

不合格红字领用单、进仓单、红字进仓单

试用（编号）退回

财务部做账会计联

付款流程图

执行部门流程表单

采购部对账、申请《付款申请单》

总经理审批

财务部付款

2．工作流程说明及奖惩规定：

（1）生产部根据销售计划、生产状况，于每月25日前编制好下月生产计划及下月原材料用量计划，提报采购部，如逾期未编制或未备案，生产部经理每次罚款50元，并纪律处分。

（2）采购部依据核准的《生产部原物料用量计划表》、库存状况，于每月28日前提报部下月《采购部原物料采购计划表》、《资金预算表》给总经理核准，根据核准后的《采购部原物料采购计划表》、《资金预算表》安排采购，支付货款，如逾期未编制，采购部负责人每次罚款30元，并纪律处分。

（3）采购部根据每月30日前报送核准后的《资金预算表》到财务部备案，如逾期未备案，采购部负责人每次罚款30元。

（4）采购计划需经总经理审批同意后方可执行，如未经同意擅自采购，每次罚款30元。

经济损失经济赔偿。

（5）采购部根据生产部的原物料用料计划，做好原物料到货计划，并于货物到达公司的前一天通知生产部储运课课长，货物到达公司后，储运课课长通知品管部对原物料进行检验，品管必须在接到通知后30分钟内对材料进行感官检验，并取样给出初检结果，（并将样品及时送往检验室进行相关检验）如初检合格，储运课课长根据采购部的“订货单”或“随货同行单”认真清点，如实填写进仓单，并由客户签字（我方提货的，由我方司机签字），客户联交供应商，采购联、会计联送采购部签字、填写单价，采购部必签字后采购联留采购部作帐，会计联须于品管部检验合格后才能提报财务部，如不合格则依会审后的结果处置（特采、选别、降级、退货、报废）。

如经品管初检不合格，品管部应填写《不合格品处理单》提报相关部门给予处理，采购负责人应立即与供应商联系决定是否进仓，如进仓，所有费用（如装卸、冻费）由供应商承担。

采购部未于货物到达公司的前一天通知储运课课长，采购经办人每次罚款10元，储运课课长未通知生产部品管课对原材料进行检验直接进仓，储运课课长每次罚款10元，储运课课长（或经办人）未开进仓单、未及时开进仓单、未及时送达采购部，每次罚款5元，储运课课长（或经办人）填开进仓单错误或没有及时送达采购部或司机没签字，储运课课长（或经办人）每次罚款5元，司机没签字，司机每次罚款5元，品管未在接到通知后30分钟内对材料进行检验并签订意见，或经检验为不合格品，品管未立即通知采购经办人，品管每次罚款10元。

罚款2次以上，小记一次。

以上违规者追查责任，造成公司经济损失，个人经济赔偿给公司。

（7）财务部每月25日与采购部对帐，采购部定期与供应商对帐，并审核客户联是否真实有效，核对无误后填写对帐单；采购部未与财务部对帐，直接与供应商对帐并填写对帐单，每次罚款5元，谁造成经济损失谁全额赔偿。

（注：

生产经理、总经理经手采购，应委托人与供应商对帐）

（8）采购部与供应商对帐后，根据合同并结合实际情况详细填写付款申请单，报总经理审批。

（9）财务部根据总经理审批后的付款申请单，检查是否已收到增值税专用发票，如未收到专用发票财务部有权拒付货款；如已收到则根据公司资金情况通知出纳安排货款。

付款申请单未经总经理和财务部经理签字擅自汇款，每次罚款100元，造成经济损失全额赔偿。

出纳每次汇款后，把付款申请单、进帐单、支票存根联一起装订后于次日交会计处。

采购退回流程图

执行部门流程表单

品管部退货通知《不合格品处理单》

生产部核决

进仓按进仓程序办理

采购部、仓储课安排退货

仓储开单退货《红字进仓单》

合格供货方退货客户联

采购部回单会计联、采购联

财务部做账会计联

1．采购员接到品管部《不合格品处理单》通知后应及时与厂家联系反馈异常情况，协调处理意见，品管人员应及时将处理结果书面通知仓库处理。

储运课未接采购书面通知擅自退货，经办人每次罚款5元，造成经济损失全额赔偿。

2．仓管根据采购员书面通知，发货给司机，同时仓管填写红字进仓单，并让司机签字，客户联交供应商，采购联、会计联送采购部签字、填写单价，签字后采购联留采购部作帐，会计联交财务部做帐。

司机未在红字销售单上签订，仓管、司机各罚5元，仓管开红字进仓单、未及时开红字进仓单、未及时送达采购部，每次罚款5元，造成经济损失个人全额赔偿。

物资出库管理制度

1．企业仓库一切商品货物的对外发放，一律凭盖有财务专用章和有关人士签章的“商品销售清单”，一式五份，一联交业务部门，一联交财务部门作帐，一联交储运部门仓储课，一联交客户，一联存根联。

2．生产车间领用原料、工具等物资时，仓管员凭生产部门车间负责人签发的申请单发放，并开具领料单，仓管员和领料人均须在领料单上签名，领料单一式三份，一联车间作为其物资消耗的考核依据，一联交财务部作成本核算依据，一联由仓库作为登记实物账的依据。

3．发往外单位委托加工的材料，应同样办理出库手续，但须在出库单上注明，并设置“发外加工登记簿”进行登记。

3．来料加工客户所提供的材料在使用时，应类比生产车间领用办理出库手续，但须在领料单上注明，且不登记实物账，而是在“来料加工材料登记簿”上予以登记。

4．对于一切手续不全的提货、领料事项，仓管员有权拒绝发货，并视其程度报告主管部门、财务部门和企业分管领导处理。

物资出仓流程

执行部门流程表单

需求部门领料申请

部门主管审核

总经办审批或

生产部经理核准

仓储开单领料单或出仓单

使用部门领料领用部门存档联、会计联

财务部做账会计联

生产车间领用原料、工具等物资时，仓管员凭生产部门车间负责人签发的申请单发放，并开具领料单，仓管员和领料人均须在领料单上签名，领料单一式三份，一联车间前处理课作为其物资消耗的考核依据，一联交财务部作成本核算依据，一联由仓库作为登记实物账的依据。

生产部储运课、前处理课每天编制日报表，每月编制月报表，于次日9点报送财务部，由财务部负责及时核对。

（目前暂以“仓管联”替代“领用部门存档联”，由各部门保）

工作流程说明及奖惩规定：

1．生产性领料：

领料时需依照权限规定交主管部门审批后，方能领用。

如没有领料单或未经主管审批，每次罚款5元,造成经济损失，经济赔偿。

2．非生产性领料：

由主管审批后交总经办办理。

如没有领料单或未经主管审批，每次罚款5元，造成经济损失，经济赔偿。

2．总经办对领料单进行审核后，交仓库领料。

如没有领料单或未经主管审批，每次罚款5元，罚款2次以上记违纪一次。

卖场销售流程图

执行部门流程表单

营销部业务员领取订单卖场订单

卖场通知

营销部开单员开单销售清单五联单

生产部仓储课发货销售清单客户联、仓管联、统计联、会计联

司机送货订单、销售清单客户联、会计联

卖场开具验收单验收单、销售清单会计联

司机提交验收单、销售清单会计联

营销部开单员提交验收单、销售清单会计联、统计联

财务部作帐会计联

卖场销售收款流程图

执行部门流程表单

营销部领取对帐单对账单

财务部开具发票增值税发票

营销部派送增值税发票

卖场汇款汇款凭证

财务部作帐汇款凭证

经销商、办事处销售流程图

执行部门流程表单

经销商通知

营销部开单员开单销售清单五联单

生产部仓储课发货销售清单客户联、仓管联、统计联、会计联

司机送货销售清单客户联、会计联

经销商开具验收单销售清单会计联

司机提交销售清单会计联

营销部开单员提交销售清单会计联、统计联

财务部作帐

经销商销售收款流程图

执行部门流程表单

营销部对帐

财务部开具发票增值税发票

营销部派送增值税发票

经销商汇款汇款凭证

财务部作帐汇款凭证

卖场销售收款流程说明及奖惩规定：

1．业务员及时到卖场拿订单。

如不及时拿订单，视具体情况而定，造成不能送货或超市不接收，每次罚款50元并纪律处分。

2．卖场下单通知公司营销部开单员开单，开单员未开单或开错单每次罚款5元并纪律处分。

3．开单员通知储运课派人拿单，并负责通知司机送货，储运人员拿走仓管联、统计联、会计联、客户联及订单或请款单，同时在销售单存根联上签字。

储运人员未在销售单存根联上签字，开单员、储运人员各罚款5元，罚款2次以上记小过一次。

4．仓管员凭单发货给司机，监督司机清点、签字。

如司机不签字，仓库不得发货，如没有销售单仓库发货或司机没签字仓库发货，每次罚款50元，造成损失原价赔偿；如司机签字后送货到卖场，验收单上数量与销售单不符，司机负责查找，如不能查出，少于部分按成本价赔偿，多出部门司机按成本价20%奖励，仓库按成本价赔偿。

司机送货到卖场要有卖场收货员开单签字（包括试吃、补损耗等）。

如卖场收货员没开单或没签字，每次罚款5元，并纪律处分。

5．司机送完货当场审核回单上的内容如数量、单价金额、供应商名称、编号、结算方式、入库部门等，当天拿回的回单当天交给营销部开单员，开单员认真审核如上内容并做好记录，司机签字。

如回单没有及时交营销部开单员，司机每次罚款5元，如交接手续没做好，司机、开单员各罚5元并纪律处分。

6．业务员根据核查单与授权卡于送货的次日到沃尔玛换拷贝单，并交给开单员。

开单员做好记录，业务员签字。

如交接手续没做好，业务员、开单员各罚5元并纪律处分。

7．开单员收集回单，每天送到财务部，财务部每天核对，发现问题及时找开单员反馈，开单员再找上一流程的人员。

开单员没有及时将回单交到财务部，每次每天罚款5元，财务部如没有每天核对回单，每次罚款5元并纪律处分。

8．业务员每月及时拿回对帐单送财务部，财务部及时开好发票交业务员，业务员于交票期内把发票送达卖场。

业务员没有及时拿回对帐单送财务部、没有在交票期内把发票送达卖场、，财务部没有及时开好发票交业务员，造成货款不能及时回笼，每次罚款10元，罚款2次记小过一次。

9．卖场于帐期内付款，出纳及时拿回回单，送达会计。

10．卖场于帐期内未付款，财务人员督促业务员与卖场交涉。

如财务人员没有督促业务员每次罚款5元，督促必须有记录。

经销商销售收款流程说明：

1．经销商通知公司营销部业务员或开单员开单，开单员未开单或开错单，每次罚款5元并纪律处分。

2．开单员通知储运课派人拿单，并负责通知司机送货，储运人员拿走仓管联、统计联、会计联、客户联，同时在销售单存根联上签字，储运人员未在销售单存根联上签字，开单员、储运人员各罚款5元并纪律处分。

3.仓管员凭单发货给司机，监督司机清点、签字。

如司机不签字，仓库不得发货，如没有销售单仓库发货或司机没签字仓库发货，每次罚款50元，造成损失原价赔偿；如司机签字后送货到经销商，经销商数量与销售单不符，司机负责查找，如不能查出，少于部分按成本价赔偿，多出部门司机按成本价20%奖励，仓库按成本价赔偿。

4.经销商到公司提货，由仓管督促经销商签字，并与当天交给营销部开单员，仓管没按单或没单发货每次罚款100元，造成经济损失全额赔偿。

5．司机送货到经销商，会计联要有经销商签字；司机送货到汽车站寄货，会计联要有运输公司司机签字。

如没签字，每次罚款5元，造成经济损失全额赔偿。

6．司机送完货后，当天必须拿到签字的会计联，交给营销部开单员，开单员做好记录，司机签字，开单员每天登记往来帐。

如会计联没有及时交营销部开单员，司机每次罚款5元，如交接手续没做好，司机、开单员各罚5元，开单员不及时登记往来帐，每次罚款5元，罚款2次记小过。

7．开单员收集单据，每天过到财务部，财务部每天核对，发现问题及时找开单员反馈，开单员再找上一流程的人员。

开单员没有及时将单据交到财务部，每次每天罚款5元，财务部如没有每天核对回单，每次罚款5元，罚款2次记小过。

8．业务员根据开单员的往来帐与授信额度及时向经销商催收货款。

9．经销商付款，出纳及时开出收款收据，送达会计。

销售退回流程图

执行部门流程表单

经销商退货申请退货单

营销部申请评审

品管部

同意不同意

生产