日常财务管理规定.docx

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日常财务管理规定

财务管理规章制度

为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。

第一章公司资金支付的审批流程

1.1日常物资采购及费用申请程序：

经办人申请→部门负责人确认签字→分管领导确认签字→→董事长确认审批生效

1.2资金支付审批程序：

经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→（分/子）财务主管审核确认→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁确认签字→董事长确认审批生效

1.3集团各子/分公司内部各单位之间的资金调拨，由经办人申请→分/子公司财务主管审核→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁助理确认签字→总裁确认审批生效。

1.4 各项资金支出均需董事长审批确认后出纳会计方可办理款项支付。

第二章公司资金支付及报销管理细则

2.1备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款,借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由财务部办理付款。

2.1.1为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不超过5000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过3000元，如有特殊需要，另行审批。

2.1.2借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，财务部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。

原则上前款不清，后款不借。

2.2购置办公用品及低值易耗品经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附以下单据：

经审批的申请采购单、发票、供货单位物品清单、入库单、出库单等。

2.3购置固定资产经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议，入库单，有保管人签字的出库单。

2.4业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。

临时宴请必须先请示后补办手续。

无经综合管理确认宴请单的一律不予报销。

2.5交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费.

差旅费报销时由出差人填写“差旅费报销单”后附住宿费、车票费等票据，具体差旅费标准及程序参照集团《差旅费报销管理规定》。

差旅费必须分次、按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿、伙食补助和市内交通费,在限额内填报;

2.6车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相关的清单。

驾驶人员如遇紧急情况需在外加油，需经得综合管理部认可，方可按规定程序报销。

2.7通讯费办公固定电话费用由综合管理部根据规定凭发票予以报销。

2.8工资福利费工资表由人力资源部根据考勤记录、员工社保明细表等相关资料，编造工资明细表，应扣除应有个人负担的个人欠款、个人所税、属于个人承担的养老保险金等，工资明细经审批手续完备后，填制“请款单”，后附经审核的工资明细表，经审批后由财务部进行发放。

福利费用由人力资源部按照规定统一申请。

养老保险等“五险”，每月十日前由人力资源部根据实际社保申报人数填制“请款单”，经审批后，由财务部办理缴纳。

2.9食堂费用 公司提供午餐，由综合管理部负责按集团公司的有关规定办理伙食费用的报销，报销时要附有原材料明细表，直接在农贸市场购的原材料，要有具体明细表并由经手人签字。

原则上非农贸市场采购的一律需要正规发票。

按周由综合管理部汇总进行报销

2.10业务宣传及广告费的报销

2.10.1凡是业务宣传及广告类费用均要事先经营销策划部批准认可后方能办理报销付款手续；

2.10.2办理业务宣传及广告费报销时,经办人填写《费用报销单》/《请款单》，必须后附合同或协议（电视，电台广告费还需提交第三方出具的监播报告、报纸广告需提交刊出样单,展台宣传的还需要相关人员的验收证明）、符合规定的发票等资料

2.11工程款支付程序 由经办人填写《请款单》应后附经审批的《工程款支付审批表》、《工程进度款支付申请书》、《工程款支付证书》等资料按如下程序办理。

审批具体流程参照《中景润集团工程款支付流程及合同台帐管理规定》

2.12投标保证金及履约保证金管理

2.12.1 招投标之前,由工程部填写《招投标保证金联系单》书面告知财务部:

投标人、交付投标保证金的金额及具体起止日期等;招投标截止日期下班前由财务部把招投标保证金的到帐方式、到帐时间及到帐金额填写完整,并将《招投标保证金联系单》反回工程部;

2.12.2招投标结束后,由工程部通知中标单位办理履约保证金相关手续;财务部根据工程部提供的《中标单位履约保证金收取通知单》,根据中标单位履约保证金到帐情况开具履约保证金收据,并收回中标单位投标保证金收据.同时由工程部填制《未中标单位投标保证金支付申请表》办理投标保证金的退款手续.

2.13凡现金所需金额超过2000元的需提前到财务部出纳处预约，以利于财务部备款支付

第三章单据粘贴、填写要求及报销注意事项

3.1费用发生后，经办人必须按费用发生时间填写费用报销单,所有单据要按性质（如差旅费、交通费、车辆费、招待费、通讯费、办公费用等）分类、分页粘贴填制;在同一报销时段同性质的费用可以合并填列，但要能在费用清单中列明费用发生的情况。

3.2费用报销单必须用黑、蓝黑水笔书写,各项要素必须填写齐全;所填写的各种单据不允许涂改，大小写金额必须保持一致，否则无效。

3.3 报销单据必须有胶水贴附件,不得使用订书针、大头针、回形针串别。

3.4所提供发票必须为真实有效的发票，经办人对发票的真实性负责。

发票上“单位”的填写要完整：

如“中景润集团置业有限公司”，购买物品要在发票（如所购物品种类较多者，可后附供货单位的供货清单）及入库单上注明物品的名称、规格型号、采购数量、单价等要素，如填写不符合规定，财务人员有权拒收。

发票上须加盖供货单位的发票专用章并且清晰可辨识。

3.5每月集中分两次报销，分别为12日-15日及25日-27日（节假日除外），工程款支付为每月12日-15日（节假日除外）集中支付；特殊业务办理不受上述时间限制。

实际发生的费用无特殊原因，必需在15日内报销完毕，逾期责任自负。

原则上每月28日之后无特殊业务不再办理付款转帐业务。

第四章 货币资金日常管理办法

第一条现金的使用范围

以下项目可以以现金支付：

1、支付给职工的工资、津贴。

2、个人劳务报酬。

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4、向农民购买农副产品和其他物资的价款。

5、出差人员必须随身携带的差旅费

6、结算起点以下的零星支出，结算起点为2000元。

7、其他有必要的现金支出及临时性借款支出。

不符合现金支付条件，均要按转帐方式结算

第二条现金收付管理

1.现金支出必须坚持“收支两条线”的原则，所有资金必须纳入会计账簿核算，严禁设置账外资金,以现金收取的销售款及其他各种款项均必须先交存银行，除经过特别批准外一律不得坐支现金,严禁白条抵库、挪用资金。

出纳人员提取现金时，先根据库存现金帐及报销情况，填写《现金申请表》，经财务负责人批准后，按规定程序办理现金支取业务。

出纳员根据经办人出据的经各相关审批权人的签字的有效付款凭证方可办理付款。

2.现金的库存备用金限额定为6000元，低于2000元可由出纳人员申请备用金支取。

为保证现金使用安全，节假日前，尽可能保留较少现金库存。

第四条出纳员办理现金收付款后，应在相关单据上加盖类似“现金收（付）讫”的戳记。

2.出纳员必须建立健全现金日记账，逐笔序时登记现金收付账目，要日清月结，账款相符，不得以白条抵库存。

3.会计主管定期或不定期对库存现金进行抽查，必须每月至少要对出纳人员的现金进行二次盘点，并于盘点后核对现金账，填制书面的现金盘点报告，对存在问题的提出处理意见并报送财务负责人审批，情节严重的，逐级上报集团总裁审核，董事长审批进行处理。

4.出纳人员到银行（存）提取现金，必须公司派车前往办理，以保证资金安全。

 第三条银行存款管理

1、公司根据业务活动需要，在办理相关手续后开立银行结算户，进行正常经营活动的结算业务。

新开银行帐户或对已有帐户开通网银业务，需报集团财务总监审批后方可办理。



2、银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要任何人不准外泄。

3、出纳人员在办理银行业务时，必须根据已审批的请款单办理。

对一切审批手续不完备的资金使用事项，出纳人员都有权拒绝办理；支付合同款时，应严格按合同规定的期限付出，不得提前支付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位正式书面委托，也不准改变收款单位。

第四条结算业务范围

1、公司与银行发生的存贷业务结算。

2、公司与税务机关的缴退税结算。

3、公司与其他政府机关的缴拨款。

4、公司与供货单位、购货单位之间有关货款、工程劳务供应等业务结算。

5、公司与其他单位或个人之间的应收应付、暂收暂付款项的结算等。

第五条结算方式

1、同城结算：

支票结算，银行本票结算等。

2、异地结算：

电汇、银行汇票等。

第六条　银行票据及财务印章的保管和使用

参照《中景润集团财务印鉴与结算票据管理规定》

第七条月末财务主管必需对银行存款帐进行审核，并与银行对帐单核对相符，如有不符，及时查找原因，并及时做出处理，如系未达帐项原因造成的不符，应编制银行存款余额调节表。

第五章资金控制管理

5.1各公司实行货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目等的登记工作。

5.2各公司应严格履行货币资金的授权审批制度。

凡涉及货币资金的业务，各相应经办和审核、审批人员应严格按相关规定的职权进行审批和办理；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告；对于特殊事项和意外应急事项须临时收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头或短信等方式同意后先予以办理，事后及时补办手续。

禁止XX操作货币资金。

5.3各公司财务部需按周编制资金收支明细报表，于每周五下午四点前报送集团财务部。

5.4公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。

5.5财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职

5.6所有财务及财务相关人员必须严守公司财务机密。

六章其他规定

6.1本规定适用于集团公司及集团各置业分/子公司。

6.2本规定由中景润集团财务管理部负责解释。

6.3本规定自正式行文下发之日起生效。

6.4本规定在执行过程中逐步完善，凡未尽事宜，按财务一般原则办理，并从严把握

二〇一五年元月五日

日常费用报销有哪些需要注意的事项

1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

2、费用报销的一般规定：

■遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；

■报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；

■报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求：

●报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；

●严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；

●报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

●各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

●若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

●报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

●报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

●报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

●报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

●有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；

●出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

●招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为餐费发票的附件。

3、费用报销的一般流程：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

4、差旅费报销

■员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。

■员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照《资金管理制度》。

■员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。

如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。