经济法基础第7章 税收征收管理法律制度 课后作业.docx
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经济法基础第7章税收征收管理法律制度课后作业
经济法基础（2016）第七章税收征收管理法律制度课后作业
一、单项选择题
1.
下列各项，适用《征管法》征收的是（ ）。
A.城建税
B.教育费附加
C.关税
D.海关代征的进口环节增值税
2.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税主体权利的是（ ）。
A.申请延期申报
B.按期申报纳税
C.选择纳税申报方式
D.申请延期缴纳税款
3.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告
B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记
4.
下列关于停业、复业税务登记的表述中，不正确的是（ ）。
A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记
B.纳税人的停业期限不得超过3个月
C.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记
5.
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（ ）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
6.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文
D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年
7.
根据发票管理的相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定
B.发票的基本联次包括存根联、发票联和抵扣联
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制
D.发票实行定期换版制度
8.
下列对于发票管理的说法中，不正确的是（ ）。
A.主管税务机关在纳税人办理发票领购手续的5个工作日内发给发票领购簿
B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票
C.依照规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票
D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票
9.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是（ ）。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C.取得发票时，不得要求变更品名和金额
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
10.
（2016年新增）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是（ ）。
A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证
B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受
C.税务机关不得将空白发票调出查验
D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还
11.
下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
12.
某公司将税务机关确定的应于2015年3月15日前缴纳的税款200000元拖延至3月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
13.
税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。
A.国家税务局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县级以上税务局（分局）局长
14.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A.质押
B.扣押
C.保证
D.抵押
15.
下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产
D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
16.
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
17.
下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ ）。
A.罚款
B.没收财物和违法所得
C.行政赔偿
D.停止出口退税权
18.
税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.行政许可行为
B.税收强制执行措施
C.确认征税范围
D.纳税信用等级评定行为
19.
下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ ）。
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议
C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议
D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议
20.
税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。
A.90日
B.60日
C.30日
D.20日
21.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税
B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税
C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税
D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税
二、多项选择题
1.
（2016年调整）根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于征税主体的权利的有（ ）。
A.税收立法权
B.税务行政处罚权
C.税收监督权
D.代位权与撤销权
2.
（2016年调整）下列各项中，属于征税主体的义务的有（ ）。
A.无偿为纳税人提供纳税咨询服务
B.按期办理税务登记
C.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避
D.及时提供信息的义务
3.
下列各项中，应当进行税务登记的有（ ）。
A.企业在外地设立的分支机构
B.从事生产、经营的事业单位
C.国家机关
D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
4.
下列关于外出经营报验登记的说法中，正确的有（ ）。
A.从事生产经营的纳税人到外县（市）进行临时性的生产经营活动时，应按规定申报办理外出经营报验登记
B.纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营后向当地税务机关报验登记
C.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票
D.纳税人应当在《外管证》有效期届满后15日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续
5.
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
6.
根据税收征管法的相关规定，下列关于非正常户处理的说法，正确的有（ ）。
A.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
B.税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户
C.对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件
D.被认定为非正常户的纳税人，可继续其发票领购簿和发票的使用
7.
根据发票管理的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满后可自行销毁
C.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制
D.除国家税务总局规定的特殊情形外，单位和个人是可以跨规定的使用区域携带空白发票的
8.
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ ）。
A.检查缴销发票的情况
B.调出发票查验
C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况
D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制
9.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有（ ）。
A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期
B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报
D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
10.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
11.
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ ）。
A.税款
B.罚款
C.滞纳金
D.实现税款、滞纳金的费用
12.
下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产
D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
13.
下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
14.
下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（ ）。
A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
C.逾期不按规定履行复议决定的
D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的
15.
税务机关进行的下列各项税务检查中，说法不正确的有（ ）。
A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品
B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施和强制执行措施
D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制
16.
税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ）。
A.税务检查证
B.税务调查报告
C.税务检查通知书
D.税务事项通知书
17.
申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。
A.确认征税范围
B.停止发售发票
C.税收强制执行措施
D.不依法确认纳税担保行为
18.
行政复议期间发生下列（ ）情形的，可以停止执行具体行政行为。
A.申请人认为需要停止执行的
B.被申请人认为需要停止执行的
C.行政复议机关认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
19.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法正确的有（ ）。
A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请
C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理
20.
纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（ ）。
A.纳税人未按照规定办理税务登记证件换证手续的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的
C.纳税人伪造税务登记证件的
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
三、判断题
1.
纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关。
（ ）
2.
纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。
（ ）
3.
纳税人在停业期间不需要申报缴纳税款。
（ ）
4.
税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。
5.
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
（ ）
6.
（2016年新增）自2015年10月1日起，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证。
（ ）
7.
账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业同时可以使用一种外国文字。
（ ）
8.
除增值税专用发票以外的其他发票由国家税务总局确定的企业印制。
（ ）
9.
按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。
（ ）
10.
（2016年新增）税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或发票存根联的单位发出“发票填写情况核对卡”，有关单位应当如实填写，按期报回。
（ ）
11.
经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。
（ ）
12.
适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。
（ ）
13.
纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
（ ）
14.
纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。
（ ）
15.
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
（ ）
16.
对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。
（ ）
17.
对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
（ ）
18.
申请人按规定申请行政复议的，必须先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
（ ）
19.
复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。
（ ）
20.
行政复议决定书在复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。
（ ）
21.
纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（ ）
答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 A
【解析】
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
选项B：
教育费附加不属于“税收”，所以不适用《征管法》；选项CD：
由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。
【知识点】 税款征收的方式
2.【答案】 B
【解析】
选项B：
属于纳税主体的义务。
【知识点】 税收法律关系
3.【答案】 D
【解析】
选项D：
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【知识点】 税务登记的内容
4.【答案】 B
【解析】
选项B：
纳税人的停业期限不得超过1年。
【知识点】 税务登记的内容
5.【答案】 C
【解析】
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【知识点】 税务登记的内容
6.【答案】 D
【解析】
选项D：
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。
【知识点】 账簿和凭证管理
7.【答案】 A
【解析】
选项B：
发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联；选项C：
增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；选项D：
发票实行不定期换版制度。
【知识点】 发票管理
8.【答案】 B
【解析】
选项B：
临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。
【知识点】 发票管理
9.【答案】 B
【解析】
选项B：
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
注意和“除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年”这个规定区分开。
【知识点】 发票管理
10.【答案】 C
【解析】
选项C：
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。
【知识点】 发票管理
11.【答案】 C
【解析】
查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
【知识点】 税款征收的方式
12.【答案】 B
【解析】
（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（3月16日～3月25日）；
（2）税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000（元）。
【知识点】 税款征收措施
13.【答案】 D
【解析】
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准。
【知识点】 税款征收措施
14.【答案】 B
【解析】
纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。
【知识点】 税款征收措施
15.【答案】 C
【解析】
税收保全措施包括：
（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
【知识点】 税款征收措施
16.【答案】 B
【解析】
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
【知识点】 税款征收措施
17.【答案】 C
【解析】
税务机关作出的行政处罚行为包括：
（1）罚款；
（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。
【知识点】 税务行政复议的范围
18.【答案】 C
【解析】
选项ABD：
申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C：
属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
【知识点】 税务行政复议和税务行政诉讼的选择
19.【答案】 B
【解析】
选项B：
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
【知识点】 税务行政复议的管辖
20.【答案】 B
【解析】
税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
【知识点】 税务行政复议决定
21.【答案】 C
【解析】
选项AB：
偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
选项D：
纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。
【知识点】 税收法律责任
二、多项选择题
1.【答案】 A,B,D
【解析】
选项C：
属于纳税主体的权利。
征税主体在税收征收管理中享有的权利有：
（1）税收立法权；（2
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