外籍人员个最新人所得税申报模板使用说明.docx

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外籍人员个最新人所得税申报模板使用说明

外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）使用说明

外籍人员个人所得税申报模板是使用MicrosoftOfficeExcel编制。

MicrosoftOffice办公软件是目前较流行的办公软件。

（如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教）对没有安装MicrosoftOffice软件的用户，请首先安装MicrosoftOffice2003或更高版本。

由于在生成上报时需要使用WINRAR压缩文件，因此需要您同时安装WINRAR3以上。

此模板用于在地税局注册的外籍纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用，纳税人可在海南地税局电子申报网站上直接下载，在填写相关数据后通过地税局电子远程申报系统进行上传，完成申报。

操作说明及注意事项如下：

1、登录海南地税电子远程申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板”（适用于本期申报）（下载时请点击右键另存为）。

此模板中包含两个工作表“外籍人员收入及纳税明细表”。

2、该Excel模版需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：

第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。

然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。

3、“外籍人员收入及纳税明细表”填写说明及注意事项：

（1）“扣缴义务人”填写扣缴义务人名称；“扣缴义务人识别号”必须填写，

否则审核通不过。

（2）“国籍”、“证照类型”、“证照号码”、“纳税人姓名”、“职位”此五项均为必填项。

国籍填写国家代码（见下表），纳税人姓名填写英文姓名（大写）

（3）“所得日期起”、“所得日期止”，均为必填项，填写扣缴义务人支付所得所属的期间，填写的格式为“年—月—日”，如“2007-7-1”、“2007-7-31”，所有行的所属期必须相同。

（4）“所得项目”，必填项，从下拉式菜单中选择。

（5）“计税认定”，必填项，与“所得项目”关联，从下拉式菜单中选择。

注意：

只有“所得项目”填写后此项的下拉式菜单才会出现。

（6）“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”填写纳税人取得的含税收入，如为不含税收入应自行换算为含税收入。

注意：

当计税认定不等于“0102工资薪金所得标准计算（外籍人员）”时“境内支付额（来源于境外）”和“境外支付额（来源于境外）”不能填写

（7）“免税收入”，填写纳税人取得的按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。

（8）“允许扣除的费用额”：

只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得四个项目。

选择其他项目时此列不能填写。

注：

劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；

特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

财产租赁所得允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

财产转让所得允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。

（9）“准予扣除的捐赠额”指按照税法规定准予在当期扣除的捐赠金额。

（10）“其他扣除项目金额”，指纳税人在计算应纳个人所得税时，除前述扣除项和捐赠额外，实际扣除的其他项目金额。

（11）“应纳税所得额”＝“境内支付额（来源于境内）”＋“境外支付额（来源于境内）”+“境内支付额（来源于境外）”＋“境外支付额（来源于境外）”－“免税收入”－“允许扣除的费用额”－“费用扣除标准”－“准予扣除的捐赠额”－“其他扣除项目金额”，系统自动计算填写。

（12）“费用扣除标准”标准计算情况下，系统自动计算填写，

（13）“适用税率（%）”、“速算扣除数”，标准计算情况下，系统自动计算填写，“适用税率（%）”只填写数值不加“%”

（14）“减免税额”，填列税法允许抵扣的在境内已缴纳的个人所得税税额和按规定减征或免征的个人所得税税额。

注意：

此列填写数据后，必须填写减免税类型。

（15）“已扣税额”，填写各种情况形下纳税人当期所得实际已缴纳的个人所得税税额。

（16）应扣缴税额=应纳税额－减免税额－已扣税额，系统自动计算填写。

4、表格上方功能按钮使用说明：

“插入一行”：

选中某一单元格，然后单击此按钮，即可在选中单元格所在行插入一行；

“删除选中行”：

选中某一单元格，然后单击此按钮，即可删除选中单元格所在行；

“升序”、“降序”：

选中某一单元格，然后单击按钮“升序”或“降序”，即可按选中单元格所在列为关键字排序；

“全部”：

填写第一行纳税人的该列信息后，点击“全部”按钮，其他纳税人该列次信息系统自动默认填写。

“外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“生成上报文件”：

各表信息填写完毕，点击此按钮生成“上报文件（本期申报）_外籍.zip”压缩包，用于纳税信息上报。

注意：

使用该功能前必须安装“winrar”解压缩软件。

“外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“审核”：

点击此按钮对收入及纳税明细表信息进行审查，若必填项内容填写不完整、有空项、重复项，系统会提示“某行某列单元格为必填项，不能为空；否则，将会造成申报不成功”。

5、在所有必须填写金额的项目里，比如“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”只允许填写数字，且不可使用千分位分隔符。

如果填写其他字符将会提示格式不对，请点击“取消”后重新输入数字。

如图所示:

6、所有需要从下拉菜单中选择填写的不能手动填写，否则会造成不自动计算的情况！

，当选中这些项目下的单元格就会出现下拉列表以供选择。

如“所得项目”和“计税认定”。

注：

这两列后者对前者有依存关系，必须选择“所得项目”后“计税认定”才会出现下拉列表供选择。

如果您在其内输入其他内容，会出现错误提示，请点击“取消”，在下拉列表中选择内容。

7、“外籍人员收入及纳税明细表”中的“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”请填写含税工资，如发放的是包税工资请自行换算为不包税工资。

8、此模板不能整行或整列选择，但可以选中某区域或某单元格。

如果有些行的项目是相同的，可以只输入一次，将其复制，然后粘贴到其他行，或者按住Ctrl键拖放到其他行。

注意“计税认定”粘贴后的单元格也许不会出现下拉列表，此时如果您需要重新选择“计税认定”，请首先重新选择“所得项目”，“计税认定”才会出现下拉列表。

9、在您要做粘贴时，先选中数据，单击鼠标右键选择”复制”，然后在要粘贴的位置,请单击鼠标右键选择“粘贴数值”，即摈弃格式只粘贴内容。

如果您在粘贴时没有按上述方法操作，也许会破坏此模板的文件格式，导致某些有列表的项目丢失下拉列表，或出现格式错误，如果出现此情况，您可以把此行删除重新填写或者重新到网站下载“外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）”。

在复制粘贴“外籍人员收入及纳税明细表”中的内容后，如果没有出现税额，请点击“全部计算”即可计算出所有“计税认定”中标准计算的税额。

10、在有下拉列表的项目中，如果选中单元格没有出现下拉列表或出现的列表内容错误，或者在原本没有下拉列表的项目中，出现了下拉列表致使不能正常输入，表明您的模板文件已损坏。

请删除此行或者重新到网站下载“外籍人员个人所得税申报模板”（适用于本期申报）。

原来模板上的信息可以复制到新的模板上来。

11、当您上传文件时，如果出现“版本错误，请下载最新版本”的错误提示，或者网站发布新的模板，请到电子申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）”及使用说明。

如果您已经在原来的文件中填写申报内容，可以将其复制粘贴到新下载的“外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）”中，然后点击“全部计算”，保存后上传。

（如果您下载的新版本的列项目与您原来的文件的列项目不一致，请分别将列复制粘贴到新版本对应的列中；在旧版本出现而新版本中没有的列可以不予复制，在新版本出现而旧版本中没有的列请在复制完其他列后予以填写）

12、建议用户在每次申报完毕后，将个人所得税Excel表复制→粘贴到其它地方进行备份，即保留每月的个人所得税Excel表，不要将其覆盖，方便用户查询。

上传excel模板时常见系统错误的解决方法：

（1）上传个人所得税EXCEL文件出错：

Theworkbookispasswordprotected

解决方法：

请不要给excel模板的工作薄添加密码。

（2）上传个人所得税EXCEL文件出错：

"外籍人员收入及纳税明细表"没有数据!

解决方法：

至少要填写一个人员的数据信息，不能为空表。

（3）上传个人所得税EXCEL文件出错：

外籍人员收入及纳税明细表：

第8行AB列内容不能为空,请选择减免税类型！

解决方法：

如果您填写了Z列减免税额，必须要选择AB列减免税类型！

（4）上传个人所得税EXCEL文件出错：

外籍人员收入及纳税明细表：

第10行Z列减免税额内容：

20计算有误，应为：

12.5！

解决方法：

如果您的计算方法是稿酬所得，减免税额是应纳税额的30%，这是系统自动计算的，请不要自行修改。

如有错误，请重新选择计算方法后系统会再次自动计算。

附录、世界各国和地区名称代码

代码

名称

简称

004

阿富汗伊斯兰国

阿富汗

008

阿尔巴尼亚共和国

阿尔巴尼亚

010

南极洲

012

阿尔及利亚民主人民共和国

阿尔及利亚

016

美属萨摩亚

020

安道尔公国

安道尔

024

安哥拉共和国

安哥拉

028

安提瓜和巴布达

031

阿塞拜疆共和国

阿塞拜疆

032

阿根廷共和国

阿根廷

036

澳大利亚联邦

澳大利亚

040

奥地利共和国

奥地利

044

巴哈马联邦

巴哈马

048

巴林国

巴林

050

孟加拉人民共和国

孟加拉国

051

亚美尼亚共和国

亚美尼亚

052

巴巴多斯

056

比利时王国

比利时

060

百慕大群岛

百慕大

064

不丹王国

不丹

068

玻利维亚共和国

玻利维亚

070

波斯尼亚和黑塞哥维那共和国

波斯尼亚黑塞哥维那

072

博茨瓦纳共和国

博茨瓦纳

074

布维岛

076

巴西联邦共和国

巴西

084

伯利兹

086

英属印度洋领土

090

所罗门群岛

092

英属维尔京群岛

096

文莱达鲁萨兰国

文莱

100

保加利亚共和国

保加利亚

104

缅甸联邦

缅甸

108

布隆迪共和国

布隆迪

112

白俄罗斯共和国

白俄罗斯

116

柬埔寨王国

柬埔寨

120

喀麦隆共和国

喀麦隆

124

加拿大

132

佛得角共和国

佛得角

136

开曼群岛

140

中非共和国

中非

144

斯里兰卡民主社会主义共和国

斯里兰卡

148

乍得共和国

乍得

152

智利共和国

智利

156

中华人民共和国

中国

158

中国台湾

162

圣诞岛

166

科科斯（基林群岛

170

哥伦比亚共和国

哥伦比亚

174

科摩罗伊斯兰联邦共和国

科摩罗

175

马约特

180

扎伊尔共和国

扎伊尔

184

库克群岛

188

哥斯达黎加共和国

哥斯达黎加

191

克罗地亚共和国

克罗地亚

192

古巴共和国

古巴

196

塞浦路斯共和国

塞浦路斯

203

捷克共和国

捷克

204

贝宁共和国

贝宁

208

丹麦王国

丹麦

212

多米尼克联邦

多米尼克

214

多米尼加共和国

218

厄瓜多尔共和国

厄瓜多尔

222

萨尔瓦多共和国

萨尔瓦多

226

赤道几内亚共和国

赤道几内亚

231

埃塞俄比亚

232

厄立特里亚国

厄立特里亚

233

爱沙尼亚共和国

爱沙尼亚

234

法罗群岛

238

马尔维纳斯群岛（福克兰群岛）

239

南乔治亚岛和南桑德韦奇岛

242

斐济共和国

斐济

246

芬兰共和国

芬兰

250

法兰西共和国

法国

254

法属圭亚那

258

法属波利尼西亚

260

法属南部领土

262

吉布提共和国

吉布提

266

加蓬共和国

加蓬

268

格鲁吉亚共和国

格鲁吉亚

270

冈比亚共和国

冈比亚

276

德意志联邦共和国

德国

288

加纳共和国

加纳

292

直布罗陀

296

基里巴斯共和国

基里巴斯

300

希腊共和国

希腊

304

格陵兰

308

格林纳达

312

瓜德罗普

316

关岛

320

危地马拉共和国

危地马拉

324

几内亚共和国

几内亚

328

圭亚那合作共和国

圭亚那

332

海地共和国

海地

334

赫德岛和麦克唐纳岛

336

梵蒂冈城国

梵蒂冈

340

洪都拉斯共和国

洪都拉斯

344

香港

348

匈牙利共和国

匈牙利

352

冰岛共和国

冰岛

356

印度共和国

印度

360

印度尼西亚共和国

印度尼西亚

364

伊朗伊斯兰共和国

伊朗

368

伊拉克共和国

伊拉克

372

爱尔兰

374

巴勒斯坦国

巴勒斯坦

376

以色列国

以色列

380

意大利共和国

意大利

384

科特迪瓦共和国

科特迪瓦

388

牙买加

392

日本国

日本

398

哈萨克斯坦共和国

哈萨克斯坦

400

约旦哈希姆王国

约旦

404

肯尼亚共和国

肯尼亚

408

朝鲜民主主义人民共和国

朝鲜

410

大韩民国

韩国

414

科威特国

科威特

417

吉尔吉斯共和国

吉尔吉斯斯坦

418

老挝人民民主共和国

老挝

422

黎巴嫩共和国

黎巴嫩

426

莱索托王国

莱索托

428

拉脱维亚共和国

拉脱维亚

430

利比里亚共和国

利比里亚

434

阿拉伯利比亚人民社会主义民众国

利比亚

438

列支敦士登公国

列支敦士登

440

立陶宛共和国

立陶宛

442

卢森堡大公国

卢森堡

446

澳门

450

马达加斯加共和国

马达加斯加

454

马拉维共和国

马拉维

458

马来西亚

462

马尔代夫共和国

马尔代夫

466

马里共和国

马里

470

马耳他共和国

马耳他

474

马提尼克

478

毛里塔尼亚伊斯兰共和国

毛里塔尼亚

480

毛里求斯共和国

毛里求斯

484

墨西哥合众国

墨西哥

492

摩纳哥公国

摩纳哥

496

蒙古国

蒙古

498

摩尔多瓦共和国

摩尔多瓦

500

蒙特塞拉特

504

摩洛哥王国

摩洛哥

508

莫桑比克共和国

莫桑比克

512

阿曼苏丹国

阿曼

516

纳米比亚共和国

纳米比亚

520

瑙鲁共和国

瑙鲁

524

尼泊尔王国

尼泊尔

528

荷兰王国

荷兰

530

荷属安的列斯

533

阿鲁巴

540

新喀里多尼亚

548

瓦努阿图共和国

瓦努阿图

554

新西兰

558

尼加拉瓜共和国

尼加拉瓜

562

尼日尔共和国

尼日尔

566

尼日利亚联邦共和国

尼日利亚

570

纽埃

574

诺福克岛

578

挪威王国

挪威

580

北马里亚纳自由联邦

北马里亚纳

581

美属太平洋各群岛

583

密克罗尼西亚联邦

密克罗尼西亚

584

马绍尔群岛共和国

马绍尔群岛

585

贝劳共和国

贝劳

586

巴基斯坦伊斯兰共和国

巴基斯坦

591

巴拿马共和国

巴拿马

598

巴布亚新几内亚独立国

巴布亚新几内亚

600

巴拉圭共和国

巴拉圭

604

秘鲁共和国

秘鲁

608

菲律宾共和国

菲律宾

612

皮特凯恩群岛

616

波兰共和国

波兰

620

葡萄牙共和国

葡萄牙

624

几内亚比绍共和国

几内亚比绍

626

东帝汶

630

波多黎各自由联邦

波多黎各

634

卡塔尔国

卡塔尔

638

留尼汪

642

罗马尼亚

643

俄罗斯联邦

俄罗斯

646

卢旺达共和国

卢旺达

654

圣赫勒拿

659

圣基茨和尼维斯联邦

圣基茨和尼维斯

660

安圭拉

662

圣卢西亚

666

圣皮埃尔和密克隆

670

圣文森特和格林纳丁斯

674

圣马力诺共和国

圣马力诺

678

圣多美和普林西比民主共和国

圣多美和普林西比

682

沙特阿拉伯王国

沙特阿拉伯

686

塞内加尔共和国

塞内加尔

690

塞舌尔共和国

塞舌尔

694

塞拉利昂共和国

塞拉利昂

702

新加坡共和国

新加坡

703

斯洛伐克共和国

斯洛伐克

704

越南社会主义共和国

越南

705

斯洛文尼亚共和国

斯洛文尼亚

706

索马里共和国

索马里

710

南非共和国

南非

716

津巴布韦共和国

津巴布韦

724

西班牙

732

西撒哈拉

736

苏丹共和国

苏丹

740

苏里南共和国

苏里南

744

斯瓦尔巴群岛

748

斯威士兰王国

斯威士兰

752

瑞典王国

瑞典

756

瑞士王国

瑞士

760

阿拉伯叙利亚共和国

叙利亚

762

塔吉克斯坦共和国

塔吉克斯坦

764

泰王国

泰国

768

多可共和国

多哥

772

托克劳

776

汤加王国

汤加

780

特立尼达和多巴哥共和国

特立尼达和多巴哥

784

阿拉伯联合酋长国

阿联酋

788

突尼斯共和国

突尼斯

792

土耳其共和国

土耳其

795

土库曼斯坦

796

特克斯和凯科斯群岛

798

图瓦卢

800

乌干达共和国

乌干达

804

乌克兰

807

马其顿共和国

马其顿

818

阿拉伯埃及共和国

埃及

826

大不列颠及北爱尔来联合王国

英国

834

坦桑尼亚联合共和国

坦桑尼亚

840

美利坚合众国

美国

850

美属维尔京群岛

854

布基纳法索

858

乌拉圭东岸共和国

乌拉圭

860

乌兹别克斯坦共和国

乌兹别克斯坦

862

委内瑞拉共和国

委内瑞拉

876

瓦利斯和富图纳群岛

882

西萨摩亚独立国

西萨摩亚

887

也门共和国

也门

891

南斯拉夫联盟共和国

南斯拉夫

894

赞比亚共和国

赞比亚

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