部门决算编报注意事项.docx
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部门决算编报注意事项
2012年部门决算编报注意事项
2012年部门决算编审注意事项
一、报送时间：
2013年1月1日至1月5日
二、报送流程：
1、预算单位与各业务科室核对指标，和国库科核对本年累计支付数2、预算单位到财政局对口业务股室报送数据；3、经业务科室审核无误后，向国库报送电子数据，附各单位决算填报说明（含文件依据、凭证、账簿等复印件）。
三、部门决算软件和参数
1、软件下载地址：
晋城城区财政QQ群、2群共享，群号100875130、197394973。
2、软件和参数安装：
双击“2012年度部门决算报表软件”文件夹下“Setup”安装软件。
软件安装后提示“是否安装参数”时选择安装。
3、更新参数：
①在群共享下载“参数.jio”数据文件。
②打开部门决算软件，在默认打开的“数据录入”界面点击“关闭”进入一级菜单。
③点击“高级”菜单将“显示所有扩展功能”前面勾选。
④点击“装入”，在“数据装入向导”界面选择“参数.jio”数据文件。
然后点“下一步”。
在装入目标位置选择“装入当前任务”，提示“继续装入将覆盖报表参数要继续吗”？
选择“是”。
4、数据填报：
在数据录入界面选择“封面代码”，点“新增”后开始进行数据录入。
5、重要提示：
公式报错以F开头的为自加公式，请核实公式的正确性和合理性，如有误请及时与国库科联系。
四、填报总体要求
1、提高数据真实性，做到账表数据一致。
同时要重视“三公经费”和财政财务决算公开工作。
2、上年数据和今年数据的衔接。
包括“结余”、“资产负债表”、“资产情况表”等。
年初结余调整事项需在填报说明中说明。
3、不能出现逻辑性公式错误。
核实性错误请认真核实，如是实际情况请在右键出错说明编辑中详细说明原因，不能简单的写“实际情况如此”、“历史遗留问题”等。
并将有说服力的文件依据、记账凭证、账簿等复印件与填报说明一并装订。
4、所有“其它”项目均不能填写，特殊情况的请在分析说明中说明具体情况。
5、认真写好《填报说明》（群共享有示范）。
包括基本情况、财务状况分析、财务会计工作开展情况、事业发展成效、存在的问题及建议以及报表中需要说明的事项等。
《填报说明》要上传至软件中最后一表“上报文档”中。
五、填报具体要求和常见问题
（一）封面
1、单位名称为单位全称，如为一级预算单位，在名称最后加（本级）。
2、单位地址要详细完整。
3、财政预算代码为部门预算代码，部分单位误填“140502”。
4、国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）。
5、上年代码填写，应为“上年组织机构代码+上年报表类型代码（0）”。
（二）收入支出决算表（Z02表）
1、“用事业基金弥补收支差额”和“结余分配”与事业单位基金变动表（财决附02表和03表）不对应。
2、结余分配提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。
相关规定：
《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）：
在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。
3、结余分配转入“其他”项金额过大。
相关规定：
《事业单位财务规则》第三十条：
非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
4、事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。
相关规定：
《事业单位会计制度》：
年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。
如为亏损则不结转。
（三）收入决算表（Z03表）
1、行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。
相关规定：
行政单位财务、会计制度规定，行政单位收入包括拨入经费、预算外资金收入（现已无预算外资金）和其他收入。
核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。
2、误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。
3、“财政专户管理资金”仅包括“管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金”。
所以此栏仅教育局有数，其它单位不应填列。
（四）支出决算表（Z04表）
1、混淆基本支出和项目支出。
基本支出：
填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。
项目支出：
填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。
相关规定：
政府收支分类科目中支出功能分类科目口径说明。
2、行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。
相关规定：
行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）、拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）和结转自筹基建。
3、收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。
相关规定：
《行政单位会计制度》第四十条：
行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。
《事业单位会计制度》：
单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
（五）支出决算明细表（Z05表）
1、各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。
2、“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。
3、明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。
“被装购置费”如有金额请说明。
4、三职干部工资应填报在“对个人和家庭的补助”中的“生活补助”项下。
（六）项目支出决算明细表（Z05_2表）
“基本建设支出”与“其他资本性支出”概念不清，错误较多。
“基本建设支出”：
本级发展与改革部门，公共预算财政拨款（不含政府性基金和各类拼盘自筹资金）。
“其他资本性支出”：
除上述经费以外的资本性支出，包括政府性基金，财政专项及各类拼盘自筹资金。
（七）行政事业类项目收入支出决算表（Z06-1表）
项目名称漏填或者填写过于简单，仅写“维修费”、“购置费”等，或者直接引用科目名称。
（八）资产负债表（Z12表）
1、行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。
2、行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。
请在填报说明中详细说明。
3、事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。
4、固定资产与固定基金不一致未予说明
（九）事业单位事业基金增减变动情况表（F01表）
1、行政单位不应填报本表。
2、一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。
相关规定：
《事业单位财务规则》第三十一条规定，事业单位应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。
3、事业单位支用不应用一般基金购买设备，直接减少一般基金，这样少计支出。
相关要求：
《事业单位财务规则》规定，事业基金用于弥补以后年度收支差额。
（十）事业单位专用基金增减变动情况表（F02表）
1、不应出现负结余。
相关规定：
《事业单位财务规则》第三十二条规定，专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
2、职工福利基金与财决02表的不对应。
（十一）资产情况表（F03表）
1、漏填、误填固定资产价值与数量，单价为0或1。
2、误填副部（省）级及以上领导用车。
（十二）基本数字表（F05表）
1、混淆公共预算财政拨款和公共预算财政补助开支人数。
公共预算财政拨款开支人数：
单位用公共预算财政拨款开支基本工资或离退休费的，包括行政人员和实行公务员管理的事业人员；公共预算财政补助开支人数：
单位用公共预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不包括实行公务员管理的事业人员）
2、人员列报的支出功能分类科目不规范，有的在离退休经费科目填报在职人员或学生人数，有的科目仅填列了1人。
3、公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了财政供养人数但在财决07、08表无相应的经费支出。
4、事业单位填报行政人员。
行政单位可以有事业人员，但事业单位不允许有行政人员。
5、人员科目运用不规范。
人员经费支出应使用“行政运行”或“事业运行”等基本支出科目。
6、今年此表删除了“其他人员”指标。
（十三）机构人员情况表（F06表）
1、公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出；政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。
2、政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。
3、机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数不一致。
（十四）非税收入征缴情况明细表（F08-1）
1、非税收入项目随意选择。
特别是行政事业性收费，应严格按收费目录填报。
利息收入应填报在“国有资源（资产）有偿使用收入”项下，而部分单位填报在“其它收入”。
2、收入项目为“其它”的请附收费文件依据和说明。
（十五）公共安会支出决算补充资料表（XB01）
注意数据的完成性和合理性，如着装人数，机构数、办理各类案件数等。
（十六）社会医疗机构补充资料表（XB01、XB02、XB03）
1、仅医疗机构填报，卫生局有相应的卫生院或医院支出科目但不填报此表。
2、注意XB03表数据的合理性，如CT数量、检查人数等。
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