审计准则模拟试题.docx

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审计准则模拟试题

审计准则模拟试题

（一）

一、单项选择（每小题1分，共20小题，合计20分）

01.关于注册会计师执业准则的编号表述正确的是（）

A.千位数为1的代表审计准则

B.千位数为2的代表审计一般原则

C.千位数为3的代表相关服务准则

D.千位数为4的代表质量控制准则

02.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存的时间为（）

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

03.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果的关系为（）

A.正向关系

B.没有关系

C.反向关系

D.根据具体情况确定

04.在总体较大的情况下，下列哪项与确定样本规模无关?

（）

A.总体的预计误差额

B.总体规模

C.总体变异性

D.可接受风险水平

05.属于注册会计师对期末账户余额运用的认定是（）

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.截止

06.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

A.成反向关系

B.成正向关系

C.没有关系

D.根据具体情况确定

07.如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告的审计意见最应该是（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

08.控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）

A.无效果

B.无效率

C.无效率，无效果

D.有效果，无效率

09.内部审计人员工作的独立性，不包括（）

A.独立地接受委托

B.独立地编制审计计划

C.独立地进行调查

D.独立地表达审计意见

10.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）

A.在承接客户和续约时

B.在进行审计计划时

C.在进行期中审计时

D.贯穿于整个审计过程的始终

11.以下关于评估重大错报风险的说法中，正确的是（）

A.重大错报风险是指财务报表在审计后仍然存在重大错报的可能性

B.识别的风险如果重大并且发生的可能性高，则属于重大错报风险

C.在评估重大错报风险时，注册会计师没必要将所了解的控制与特定认定相联系

D.注册会计师应考虑舞弊风险因素的存在对其评估重大错报风险可能产生的影响

12.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中正确的是（）

A.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量

B.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量

C.错报风险越大，需要的审计证据越多；审计证据质量越高，需要的审计证据越少

D.注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷

13.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）

A.了解被审计单位的业绩趋势

B.确定被审计单位的业绩是否达到预算

C.将被审计单位的业绩与同行业作比较

D.考虑是否存在舞弊风险

14.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况明

A.业务性质比较简单

B.被审计单位面临亏损的压力

C.内部控制比较健全

D.被审计单位是会计师事务所的常年客户

15.会计师事务所应当每（）年一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

A.1

B.2

C.3

D.4

16.下列关于计划审计工作的说法正确的是（）

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改.

B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无需制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

17.在鉴证业务中，适当的鉴证对象应当具备的条件不包括（）

A.鉴证对象可以识别。

B.不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致。

C.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致。

D.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论。

18.以下关于执业准则体系的说法中不正确的是（）

A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。

B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。

C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证。

D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。

19.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（）

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。

C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

D.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

20.管理层对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）

A.存在和发生

B.权利和义务

C.表达和披露

D.估价和分摊

二、多项选择（每小题2分，共5小题，合计10分）

21.审计执业准则建设遵循了立足国情和国际趋同的原则，在审计执业准则国际趋同进程中，我国坚持的基本主张有（）

A.趋同是方向

B.趋同不是等同

C.趋同是一种互动

D.趋同就是等同

E.趋同是一个过程

22.在确定鉴证标准是否适当时，注册会计师应当考虑的因素有（）

A.相关性

B.可靠性

C.中立性

D.完整性

E.可理解性

23.下列各项中，影响注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有（）

A.鉴证对象和鉴证对象的特征

B.与鉴证业务相关的资料的可获得性

C.客观环境或甲公司管理层是否施加限制

D.注册会计师的专业胜任能力

E.对内部审计结果的利用

24.审计报告应当包括的内容有（）

A.标题

B.意见段

C.管理建议书

D.报告日期

E.收件人

25.审计人员要保持其独立性，必须做到（）

A.不参与被审计单位的经济活动

B.不与被审计单位沟通

C.与被审计单位在经济上没有利害关系

D.不与审计委托人沟通

E.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系

三、名词解释（每小题3分，共5小题，会计15分）

26.检查风险

27.风险评估程序

28.审计证据

29.标准审计报告

30.重要性

四、简答（第小题5分，共3小题，合计15分）

31.什么是鉴证业务，包括哪些内容，其要素包括哪些？

32.如何理解存货监盘的含义，在编制存货监盘计划时，注册会计师需要实施哪些审计程序。

33.根据独立性原则，注册会计师与客户存在可能损害独立性的利害关系时，应实行回避，请指出通常需要回避的五种情况。

五、论述（10分）

34.基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别

六、案例分析（15分）

注册会计师对A公司2008年度会计报表进行审计时，发现A公司可能存在下列导致错误的情况：

（1）已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在；

（2）期末存货的盘点可能存在较大差错；

（3）当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确；

（4）可能存在未入账的应付账款；

（5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分；

按下列要求完成题后的表格：

（1）针对上述可能存在的问题，管理当局作出的认定是什么?

（2）为了证实上述问题，注册会计师执行了相应的审计程序。

注册会计师用以证实上述认定所能实现的具体审计目标是什么?

（3）注册会计师要实现上述目标所获取的相应的审计证据属哪一种类（按审计证据的形式分类）?

情况序号

管理当局认定

审计目标

审计证据的种类

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

七、综合应用（15分）

某注册会计师2006年3月5日完成对凯地公司截止到2005年12月31日止的会计报表审计的全部外勤工作。

并将于3月10日向委托人提交报告，经复核，假定发现公司存在以下问题或需说明的事项：

（1）应收账款无法实施函证程序，也无法使用替代程序，且数额巨大。

（2）该公司曾因担保问题于2005年8月份受到另一家公司的起诉。

2006年1月25日，法院判决该公司替被担保人偿付货款100万元，但该公司拒绝调整2005年的会计报表。

（3）2006年1月股价开始下降。

如果该公司于2006年3月5日出售所持有A公司股票，将导致800万元的损失，公司认为无须调整2005年报表，但在附注中作了说明。

（4）该公司拥有一幢房产，由于房地产市场看好，其价大幅增值。

因该房产金额很大，公司坚持在报表中以市值列示。

【要求】就上述4种情况，应建议审计师分别出具何种类型的审计报告?

并说明理由。

（注：

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）