税法自考题分类模拟1.docx
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税法自考题分类模拟1
税法自考题分类模拟1
一、单项选择题
1.使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是______
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.稳定性
答案：
B
[解答]税收的形式特征包括强制性、无偿性和固定性。
按政府取得财政收入的形式进行分类，可将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
国有企业利润收入属于国有资产收益，该收益是需要国家先期出资，之后通过股权等形式获得红利。
可知国有企业利润收入并非像税收一样不需要付出任何形式的直接报酬或代价。
在所有财政收入种类中只有税收具有无偿性特征，因此选项B符合题意。
答案为B。
2.一般认为，税收的形式特征是______
A.自愿性、无偿性、稳定性
B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性
D.广泛性、自愿性、无偿性
答案：
B
[解答]税收的形式特征，是指税收的外部特征。
具体包括强制性、无偿性和固定性，该“税收三性”已为我国多数学者所认可。
答案为B。
3.以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是______
A.流转税
B.所得税
C.直接税
D.从量税
答案：
A
[解答]本题考查基本概念的记忆。
根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。
其中，流转税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。
答案为A。
4.以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是______
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.从价税
答案：
C
[解答]财产税是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。
答案为C。
5.下列属于从价税的是______
A.增值税
B.资源税
C.车船税
D.耕地占用税
答案：
A
[解答]根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。
其中从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。
我国现行的各种流转税大都属于从价税，但消费税中的啤酒、黄酒、汽油、柴油属于从量税。
资源税、土地使用税、耕地占用税、车船税属于从量税。
答案为A。
6.下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式?
______
A.以征税对象的性质
B.以不同的税种
C.以纳税的不同对象
D.以不同的税率
答案：
A
[解答]依据不同的标准，可以将税收划分为不同的类别，但以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。
答案为A。
7.税收的根据是______
A.国家的存在
B.公共利益的需要
C.居民独立财产的存在
D.国家的存在和居民独立财产的存在
答案：
D
[解答]税收的根据即税收产生、存在和发展的客观基础，因为国家的存在和居民独立财产的存在是税收产生的基本原因，国家职能和社会需要的发展是税收存在和发展的重要原因，所以国家的存在和居民独立财产的存在是税收的根据。
答案为D。
8.税法调整的税务管理关系不包括______
A.税务登记关系
B.账簿和凭证管理关系
C.发票管理关系
D.税款征收关系
答案：
D
[解答]本题考查税收征收管理关系。
税务管理关系有广义和狭义之分，我国采狭义的税务管理，是指国家征税机关为保证税收收入的足额入库，对具体的征纳过程实施的基础性管理行为。
税法所调整的税务管理关系具体包括：
税务登记关系、账簿和凭证管理关系和发票管理关系等。
答案为D。
9.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是______
A.税法是民法的二级部门法
B.税法是行政法的二级部门法
C.税法是经济法的二级部门法
D.税法是行政诉讼法的二级部门法
答案：
C
[解答]税法属于以公法为主、公法私法相融合的经济法体系内的范畴，是经济法的二级子部门法。
答案为C。
10.税收在一个国家中一般占财政总收入的比例为______
A.65%—75%
B.75%—85%
C.75%—95%
D.85%—95%
答案：
D
[解答]税收从社会成员中强制、无偿地取得一部分收入，具体是通过税法保障其实现的。
税收收入是国家的主要财政收入，一般占财政总收入的85%—95%。
答案为D。
11.我国关税税则委员会主任的担任者是______
A.商务部部长
B.税务总局局长
C.财政部部长
D.海关总署署长
答案：
C
[解答]目前，我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。
国务院关税税则委员会是国务院的议事协调机构。
关税税则委员会主任由财政部部长担任。
答案为C。
12.依据登记注册地和实际管理机构所在地将纳税人分为居民企业和非居民企业是下列哪一税种的特有分类?
______
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.营业税
答案：
B
[解答]本题考查纳税主体的分类。
依据登记注册地和实际管理机构地两个标准，可以将纳税主体划分为居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式。
答案为B。
13.依据住所和居住时间将纳税人分为居民和非居民纳税人是______的特有分类。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.营业税
答案：
A
[解答]依据住所和居住时间两个标准，可以将纳税主体划分为居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式。
答案为A。
14.纳税主体最一般的分类方式是将纳税主体分为______
A.纳税人和扣缴义务人
B.居民纳税人和非居民纳税人
C.居民企业和非居民企业
D.单独纳税人和连带纳税人
答案：
A
[解答]把纳税主体划分为纳税人与扣缴义务人，是最一般的分类方式。
其中纳税人，即纳税义务人，是指在税收法律关系中直接负有纳税义务的一方当事人；扣缴义务人，是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位或个人。
答案为A。
15.依据生产经营规模和财会核算健全程度将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人是______的特有分类。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.营业税
答案：
C
[解答]依据生产经营规模和财会核算健全程度两个标准，纳税主体可以分为一般纳税人与小规模纳税人，这是增值税法中的分类方式。
答案为C。
16.通常用于区分税种的税法要素是______
A.税目
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
答案：
B
[解答]课税客体，又称课税对象或征税对象，课税对象在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。
答案为B。
17.反映征税广度的税法要素是______
A.税目
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
答案：
A
[解答]税目，也即税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。
它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。
答案为A。
18.我国的税率分为______
A.定额税率，比例税率，累进税率
B.定额税率，比例税率，超额累进税率
C.定额税率，比例税率，全额累进税率
D.浮动税率，比例税率，累进税率
答案：
A
[解答]税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
我国税率分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
答案为A。
19.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是______
A.征税客体
B.税率
C.税目
D.纳税环节
答案：
B
[解答]税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
税率关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段。
答案为B。
20.税收的中心环节并反映征税深度的税法要素是______
A.税目
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
答案：
C
[解答]税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。
由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设计税率，是税收的中心环节。
答案为C。
21.我国现行税法没有采用的税率是______
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
答案：
D
[解答]我国现行税法中规定的税率可分为比例税率、累进税率和定额税率。
其中累进税率根据划分级距的标准和累进方式不同又可分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率，但全额累进税率不属于我国现行税法中规定的税率。
答案为D。
22.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是______
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
答案：
A
[解答]本题考查比例税率的概念。
比例税率，是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
这种税率不因课税客体数量的多少而变化，应纳税额与课税客体数量之间表现为一种等比关系。
答案为A。
23.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取的税率形式是______
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案：
D
[解答]定额税率，也称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，例如消费税、印花税的某些税目。
答案为D。
24.我国实行超率累进税率的税种是______
A.增值税
B.个人所得税
C.资源税
D.土地增值税
答案：
D
[解答]超率累计进税率，是指把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，按不同超倍数额采用不同的累进税率计征。
如土地增值税即实行四级超率累进税率。
答案为D。
25.税法解释的最主要方法是______
A.系统解释法
B.历史解释法
C.目的解释法
D.充分运用文义解释法从严解释税法
答案：
D
[解答]税法解释的方法和一般的法律解释方法基本一致，即主要有文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法等。
其中文义解释法从严解释税法成为最主要的解释方法。
答案为D。
26.下列哪种解释方法是税法解释最基本的方法?
______
A.文义解释法
B.系统解释法
C.目的解释法
D.历史解释法
答案：
A
[解答]文义解释法，也叫字义解释或字面解释，是从法律规范条文所使用的字、词、句的含义出发确定法律规范的真实含义的方法。
文义解释法是税法解释最基本的方法，在税法解释方法中处于主导地位，它是文义解释原则在税法解释方法中的具体体现。
答案为A。
27.不属于我国目前已经制定的专门税法法律有______
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国海关法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
答案：
C
[解答]我国目前已经制定的专门税收法律仅仅有三部：
《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。
答案为C。
28.我国目前最主要的税法渊源是______
A．税收法律B．税收地方性法规
C．税收行政法规D．宪法
答案：
C
[解答]税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件，其效力仅次于宪法和法律，是目前我国最主要的税法渊源。
答案为C。
29.下列属于程序税法的是______
A.流转税法
B.所得税法
C.目的税法
D.税收征管法
答案：
D
[解答]程序税法是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。
税收程序法调整税收征管关系，因此D选项税收征管法属于程序税法。
答案为D。
30.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在______
A.1999年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
答案：
C
[解答]我国现行主要的程序税法是《中华人民共和国税收征收管理法》，于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第27次会议通过，1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第12次会议进行第一次修改，2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第21次会议进行第二次修订。
答案为C。
31.我国从______时开始产生了征收贡赋的制度。
A.夏朝
B.商朝
C.周朝
D.秦朝
答案：
A
[解答]夏、商、西周和春秋时期是我国历史上奴隶主统治的时代，也是税法发展的低级阶段。
我国从夏朝开始就产生了征收贡赋的制度。
答案为A。
32.在我国标志着徭役向赋税转化的是______
A.两税法
B.一条鞭法
C.彻法
D.方田均税法
答案：
D
[解答]方田均税法是公元1069年宋神宗任用王安石变法的成就之一，方田均税法以地划等，以土地数量和等级重新定税，并且规定，不服力役者可纳绢代役。
这是税收法律制度的一大进步，标志着徭役向赋税的转化。
答案为D。
33.科学意义上的财政学宣告诞生的标志是______
A.《英国民权法》的颁布
B.美国《联邦条例》的制定
C.《日本帝国宪法》的颁布
D.《国民财富的性质和原因的研究》的出现
答案：
D
[解答]税收思想古已有之，自从国家出现，就有了税收实践和税收思想。
但直到18世纪中叶，以亚当·斯密的伟大著作《国民财富的性质和原因的研究》（又译《国富论》）的出现为标志，科学意义上的财政学才宣告诞生。
答案为D。
34.资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是______
A.德国
B.法国
C.英国
D.美国
答案：
C
[解答]资本主义国家税法经历了一个由幼稚到成熟的发展过程。
英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。
答案为C。
35.一般认为最早开征增值税的国家是______
A.英国
B.法国
C.德国
D.美国
答案：
B
[解答]法国于1954年对原来的间接税法进行了重大改革，并首创增值税。
1968年以后，欧洲各国相继推出了增值税，同时，亚洲、非洲、拉丁美洲的许多资本主义国家也先后推行了增值税。
答案为B。
36.新中国第一个统一税收法规是______
A.《井冈山土地法》
B.《全国税政实施要则》
C.《个人所得税法》
D.《增值税暂行条例》
答案：
B
[解答]为了适应全国在政治上的统一，经济上迅速恢复和发展的需要，政务院根据《中国人民政治协商会议共同纲领》第40条的规定，于1950年1月颁布了第一个统一税收法规——《全国税政实施要则》。
答案为B。
37.2006年1月1日起，我国停止征收的税种是______
A.车船使用牌照税
B.城市房地产税
C.农业税
D.契税
答案：
C
[解答]2005年3月，《政府工作报告》指出：
自2006年起在全国全部免征农业税。
2004年3月，《政府工作报告》原定5年取消农业税的目标，3年即已实现，使得农业税收法制建设进入了一个新阶段。
答案为C。
二、简答题
1.简述税收的分类。
答案：
（1）根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。
（2）根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。
（3）根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。
（4）根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。
（5）根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。
（6）根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。
2.税法的调整对象对认识其法律地位有何意义?
答案：
（1）税法调整税收分配关系，主要是确定税收体制、税种、征税对象、纳税人范围、税率和减免等国家与纳税人之间和国家内部中央与地方，以及中国政府与外国政府、涉外纳税人之间的实体利益分配关系。
（2）税法调整税收征收管理关系，主要是确认国家征税机关及其税务人员与纳税人之间就征税和纳税过程中形成的税收征管关系的范围，保护参与税收征管关系当事人的权益，维护税收分配关系。
3.简述税法的作用。
答案：
（1）税法具有对纳税人的保护和对征税人的约束作用。
（2）税法对税收职能实现的促进与保证作用。
①税法对组织财政收入的保证作用。
②税法对经济运行的调节作用。
③税法对实现社会职能的促进作用。
④税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。
（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。
（4）税法对税务违法行为的制裁作用。
4.税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用?
答案：
（1）税法对组织财政收入具有保证作用；
（2）税法对经济运行具有调节作用；
（3）税法对实现社会职能具有促进作用；
（4）税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。
5.税法的八大规则性要素包括哪些?
答案：
从内容来看，税法要素包括税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任八大部分。
6.如何理解税率的设计是税收立法的中心环节?
答案：
（1）税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
（2）它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。
税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。
（3）由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设计税率，是税收的中心环节。
7.我国现行税法规定的纳税地点大致分为哪些情形?
答案：
（1）固定业户到其机构所在地主管税务机关申报纳税；
（2）固定业户到外县（市）经营的，分情况向固定业户所在地或经营地主管税务申报纳税：
（3）非固定户或临时经营者向经营地主管税务机关申报纳税；
（4）进口货物向报关地海关纳税。
8.简述税法原则。
答案：
税法基本原则，是指在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。
其是税法精神最集中的体现，是指导税法的创制和实施的根本规则。
（1）税收法定原则。
又称为税收法律主义、税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据。
其内容分为课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。
（2）税收公平原则。
税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
其包括横向公平和纵向公平。
（3）税收效率原则。
税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。
税收效率包括税收的经济效率与税收的行政效率两种。
9.税收的经济效率与税收的行政效率各自是指什么?
答案：
税收的经济效率，是指政府向企业和个人征税不但是收入分配，也是资源转移，是对市场所决定的资源进行重新配置，它既会促进经济效率或效益提高，也会导致经济效率的损失。
税收的行政效率，又称税收的制度效率，是指政府设计的税收制度能在筹集充分的收入基础上使税务费用最小化。
10.完善目前税法中有权解释存在的问题应从哪几个方面着手?
答案：
（1）根据税收法定主义的要求，税法解释主体权限应有法定性；
（2）根据税收公平主义的要求，税法解释的方法必须统一、科学；（3）根据保护纳税人权利的要求，必须打破行政解释垄断的现状。
11.税法解释最基本的方法是什么?
为什么?
答案：
税法解释的方法和一般的法律解释方法并无二致，即主要有文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法等。
在税法领域，行政机关的强势地位，使得税法解释时必须特别强调对纳税人权利的重视，形式上表现为对税收法定主义的严格遵循。
因此，充分运用文义解释法从严解释税法成为最主要的解释方法。
12.简述现阶段我国税制改革的内容。
答案：
现阶段税制改革的内容主要体现在以下几个方面：
（1）积极稳妥地推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金。
①农村税费改革是中国税收法制建设的重要课题。
②税费改革不限于农村领域。
（2）逐步完善现行税种制度，巩固1994年税制改革成果。
①实行增值税改革试点，探索改革方向。
②不断调整消费税、营业税等税种的征税范围和税率，以适应社会经济发展的需要。
③致力于所得税制的改革。
④调整部分税种、停征部分税种、新征某些税种、酝酿开征某些税种。
（3）应对“入世”要求，削减关税，逐步取消非关税措施。
（4）改革出口退税机制，加强税收征管工作。
（5）推进地方税改革，改革地方税管理。
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