企业所得税和个人所得税试题.docx

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企业所得税和个人所得税试题

所得税和会计知识试题（报宣教科）

一、单项选择题

1、以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A、个人独资企业B、合伙企业

C、一人有限责任公司D、居民个人

2、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。

A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本

C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失

3、下面哪项固定资产可以提取折旧（D）。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地

4、企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息B、折旧C、成本D、管理费用

5、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（A）万元。

A.18B.24C.30D.40.

6、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年5月5日至2009年5月4日

C、2008年5月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

7、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（A）。

A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B.离退休人员从原任职单位取得的现金补贴

C.个人处置打包债权取得的收入

D.保险赔款

8、某演员一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（D）元。

A.4600B.6400C.5200D.7000

9、严某2008年6月以拍卖方式花80万元购入大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司100万元，乙欠大华公司60万元，丙欠大华公司40万元。

2008年11月严某从丙债务人处追回款项30万元。

追回债权过程中发生有关税费3万元。

严某处置债权取得所得应纳个人所得税为（B）万元。

A.1.4B.2.2C.3.4D.4

10、王某持有某上市公司的股票20000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。

上市公司应扣缴王某的个人所得税（B）元。

A.200B.600C.800D.1000

11、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（B）。

A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

B.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围。

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

12、关于个人所得税的按“次”征收，不符合税法规定的有（C）。

A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税

B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

C.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税

D.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

13、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元，直接向灾区的捐赠10万元。

该企业2008年应缴纳的企业所得税为（A）万元。

A.13.8B.13.75C.11.25D.11.2

14、某服装生产企业2008年度销售自产服装收入1500万元，销售边角余料收入200万元，为合作单位提供服装的裁剪劳务收入100万元，出租房屋收入200万元，从被投资企业分回的投资收益100万元，接受捐赠收入50万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（A）万元。

A.10B.12C.15D.20

15、王某2009年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。

王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（　B）。

A．952元B．1288元C．1299元D．1856元

16、公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。

A．16000元B．24000元C．20000元D．15840元

17、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（D）。

A．收入来源地B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择一地申报纳税

18、下列关于年所得12万元以上的纳税人在申报各项所得的年所得时说法不正确的是（C）

A.工资、薪金所得，按照未减除费用扣除除额（每月2000或4800元）的收入额计算

B.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算

C.财产租赁所得，按照减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用后的收入额计算

D.财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算

19、纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（A）。

A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险

B.个人为他人提供担保获得的报酬

C.个人取得的稿酬收入

D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

20、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（　C　）。

A.加班费B.特殊工种补助

C.独生子女补贴D.奖金

21．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。

A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业

22．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（B）。

A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

23．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A．利息B.折旧C.成本D.管理费用

24．企业所得税法从（C）起施行。

A、2007年3月16日B、2007年10月1日

C、2008年1月1日D、2008年7月1日

25．企业所得税分月或者分季预缴，由（C）具体核定。

A、企业B、财政机关C、税务机关D、海关

26．企业所得税的应纳税所得额为（A）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额

27.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（B）年。

A.5B.10C.15D.20

28．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（B）。

A、15%B、20%C、25%D、30%

29．下面有关企业所得税税率说法正确的是（A）。

A、企业所得税的税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％（在境内没有机构场所的，适用20%；在境内有机构场所的，适用居民企业的税率）

C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％（税率为20%）

D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％（税率为15%）

30．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（A）。

A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额（收入全额减除财产净值后的余额）

C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额（收入全额）

D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额（按所得性质参照确定）

31.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（D）。

A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

D.合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。

32.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　C）万元。

A.0B.7.75C.9.75D.35.50

33.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（B）条件的支出。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上

34.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（B）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

35、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（B）。

A、登记机关所在地B、登记注册的住所地

C、实际管理机构所在地D、登记注册的管理地

36.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）。

A、100万元B、200万元C、75万元D、37.5万元

37.国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。

该企业2008年应纳企业所得税为（C）万元。

A、25B、6.25C、26.25D、31

38.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（B）。

A、不予扣除B、准予扣除C、审批扣除D、分期扣除

39.久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（C）。

A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元

40.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（B）。

A．2008年1月1日2008年12月31日

B．2008年3月1日2008年12月31日

C．2008年3月15日2008年12月31日

D．2008年3月16日2008年12月31日

41、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C）。

A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业

42.下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（A）。

A、经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的固定资产（机器设备）

D、单独估价作为固定资产入账的土地

43．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。

A.按企业财务、会计处理办法B.按税收法律、法规

C.按上级机关的指示D.按有资质的中介机构

44．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三B、五C、二D、十

45.企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A、历史成本B、入帐价值C、计税基础D、交易价格

46．投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（A）。

A.股息所得B.投资所得C.转让所得D.其他所得

47.以分期收款方式销售货物的，按照（A）日期确认收入的实现。

A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款

48．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%

49．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。

A、直线法B、年限总和法C、产量法D、加速折旧法

50、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（C）重新确定计税基础。

A、评估价格B、购买价款C、交易价格D、公允价值

51.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（B）支出。

A、广告性质B、非广告性质C、宣传性质D、公益性捐赠

52.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（A）。

A、5‰B、3‰C、15%D、12%

53.某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：

税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　C）万元。

A.50B.35　　C.24.80　　　D.19.80

54.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（D）。

A、基本养老保险费B、失业保险费

C、生育保险费D、人寿保险费

55.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（A）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现（按照被投资方作出利润分配决定的日期）

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

56．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（B）条件的企业。

A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元

B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元

C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过1000万元

D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元

57.中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（B）万元。

A、37.5B、22.5C、12.5D、7.5

58.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（C）。

A.将资产用于市场推广B.将资产用于股息分配

C.将资产用于生产另一产品D.将资产用于对外捐赠

59.某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（B）元。

A．110000B.100000C.117000D.0

60．税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。

与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在（A）上相类似的企业。

A.生产经营内容和方式B.生产经营方式和规模

C.产品品种和经营规模D.规模、产品、营销等

61．下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A.国有企业B.外商投资企业C.私营有限责任公司D.私营合伙企业

62．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。

A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值

63．企业的下列收入中，不属于免税收入的是（D）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.银行存款利息收入

64．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。

A.全额B.加计C.减半D.加倍

65.某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。

该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（A）万元。

A.125万元B.145万元C.175万元D.160万元

66．甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，当年会计利润为500万元。

请问2008年度允许扣除的捐赠为（A）万元。

A.60万元B.150万元C.50万元D.100万元

67.历史成本，是指企业取得该项资产时（A）的支出。

A.实际发生B.估价C.预付D.核定

68．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（B）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.50%B.60%C.70%D.80%

69．下面哪项收入不计入应税收入（B）。

A.转让财产收入B.财政拨款收入C.租金收入D.接受捐赠收入

70、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（B）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

A.成本B.计税基础C.公允价值D.购买价款

71.《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（A）是公益性社会团体应符合的条件之一。

A.依法登记，具有法人资格

B.以发展公益事业为宗旨，以盈利为目的

C.部分资产为该法人所有

D.经营与设立目的无关的业务

72．2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（C）万元。

A.15万元B.60万元C.75万元D.95万元

73．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（B）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法

74．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业参加（B），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

A.人身保险B.财产保险C.大病保险D.分红型保险

75．某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，2009年度应纳所得税额为（D）。

A.50万元B.25万元C.45万元D.32.5万元

76．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（B）。

A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以开业之日起满十二个月为一个纳税年度

C.企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度

D.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

77．境内某化工厂2008年取得产品销售收入800万元，转让国债取得转让收入100万元，发生成本、费用总额600万元。

购置并使用环境保护专用设备100万元。

该企业2008年应纳企业所得税为（C）。

A.25万元B.22.5万元C.65万元D.15万元

78．根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（C）。

A.企业按