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（六）电子口岸数据报送'G__3+2hah
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当企业拿到纸质报关单后，要及时登录“中国电子口岸”（网址：
）出口退税子系统，查询、核对出口报关单相关数据，确认无误后点击“报送”，向退税机关报送出口报关单电子信息。
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（七）退税申报IH*U!
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1、申报期限：
外贸企业应在货物报关出口之日（报关单注明出口日期）起90日内，收齐退税凭证，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续，每月可分批多次申报。
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如不能按期申报且有合理理由的，可在规定的申报期内向退税机关申请延期，经批准后可延期3个月申报。
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逾期不申报的，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，视同内销补税。
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2、申报资料：
外贸企业取得合法有效的退税凭证后，按要求录入出口货物退（免）税申报系统，生成电子数据，向主管退税机关申报退税，在报送电子数据的同时应报送下列纸质资料：
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系统生成的申报表：
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（1）《外贸企业出口货物退税汇总申报表》（申报人签字，要求法人签章）2\$WP-）%_
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（2）《外贸企业出口货物进货申报明细表》_8E.5
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（3）《外贸企业出口货物退税申报明细表》zd*W5~xK_g
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（4）《外贸企业出口货物明细申报表》$.x?
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（5）增值税专用发票（抵扣联）；ovB_d%wJ0
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（6）出口退税进货发票分批申报单（申报联）_~%_!
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（7）进口货物海关代征增值税完税凭证$d"f/b_RWy
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出口凭证：
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（8）出口货物报关单（退税专用联）<$_?
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（9）出口收汇核销单（退税专用联）或远期结汇证明（B类企业免予提供，留存备查）x__%_?
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（10）出口商品专用发票（税务联）M,!
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（11）退税机关要求的其他资料U:
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★★外贸企业退税申报时应注意的几个方面：
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1、外贸企业必须在报关出口（报关单上注明的出口日期）之日起90天内进行退税申报，而不是3个月；?
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2、申报退税的所属期与生产企业不同，当月申报当月所属期。
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3、录入的报关单号为出口货物报关单（出口退税专用）上海关编号后9位+0+项号（01、02、03等）；_T_
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4、出口金额应按离岸价（FOB）填报，如以到岸价（CIF）报关出口的，应扣除运费、保费和杂费后计算出离岸价填报；/4BXF4ksi,
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5、外贸企业退税申报时，如果增值税专用发票与海关报关单上的计量单位不一致，在录入进货明细时，以退（免）税系统中标准计量单位为准进行折算。
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6、关联号是进货与出口的唯一关联，可根据年份、月份、分部代码、流水号等组成。
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7、同一个关联号项下进货数量和出口数量应一致，计量单位应一致；\_{m_JO>x
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8、如属委托加工业务，进货和退税明细申报表备注栏应输入“WT”。
委托加工货物的加工费退税率按出口成品的退税率执行；所耗用的原材料按原材料的退税率退税；;S__j_*{
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9、外贸企业丢失联伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票已通过认证，可凭销方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”和销货单位出具的丢失发票的记帐联复印件，经主管退税机关审核批准后，作为退税合法凭证。
如果该发票未通过认证，可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后，凭该发票复印件和“已抄报税证明单”申报退税。
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10、申报数据通过网上传输，且网上申报只能点一次，如数据错误需重新申报则先撤销正式申报，修改后通过软盘上报。
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★★退税申报资料要求：
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1、申报资料应按申报顺序单票对应，装订成册，加盖公章。
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2、出口企业应在收到退税款后，到主管退税机关领取加盖“已退税”章的原始退税资料，并按要求整理、归档。
退（免）税申报资料应有专人保管，保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
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（八）领取“收入退还书”g^FH[（P[G
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外贸企业税款到帐后应及时到征收大厅退税窗口领取“收入退还书”。
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（九）出口货物单证备案_=_UN:
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外贸企业最迟应在申报退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。
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1、外贸企业购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等； 2、出口货物明细单；K9
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3、出口货物装货单；x\WKs__c_
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4、出口货物运输单据（包括：
海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。
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外贸企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》。
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备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。
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对于购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》_x@
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“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。
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三、外贸企业出口货物的帐务处理R_~#\gMs
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（一）国内货物采购业务的帐务处理_5TqX;=B__
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1、购进货物验收入库。
根据《商品流通企业会计制度》规定，国内购进用于销售或出口的货物的进货原价为采购成本，购进货物所发生的进货费用，包括货物到达交货地车站码头以前支付的各项费用和手续费，计入经营费用。
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经营费用qdW_sP9}_q
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应交税金----应交增值税（进项税额）#k@LY]7
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2、商品验收入库。
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借：
库存商品））JbROB_U,
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贷：
商品采购8&_+m5x_S
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（二）销售出口货物业务的帐务处理（_CDw_l,
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1、出口交单或出口商品已经装船并取得已装船提单或铁路运单时，将全套出口单证向银行办理交单手续，同时将出口发票注明交单日期，进行销售处理。
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借：
应收外汇帐款*_%6Nu_Z_
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贷：
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2、出口收汇时，银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户，出口企业据以作会计处理。
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3、支付国外费用、国外运保费GoVB__
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应付外汇帐款----应付佣金X）-9u8__
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4、支付国内费用。
出口商品在托运后，发生的出仓运输、装船等费用，包括商品自所在地发运至边境、口岸的各项运杂费，按费用的不同性质分别计入经营费用或管理费用科目。
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借：
经营费用!
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管理费用5i_f4e_itS
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（（三）出口货物退（免）税的帐务处理__Bld%d:
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1、根据增值税专用发票上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税，根据《出口物消费税专用缴款书》上注明的税款确定应退的消费税。
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借：
应收出口退税----增值税n&?
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贷：
应交税金----应交增值税（出口退税）`_r;_._
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自营出口销售成本（消费税）TQx''_$j_\
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2、根据出口货物购进金额和出口货物征、退税率之差，计算出口货物不得退税的税额。
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借：
自营出口销售成本_dZ_UB
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应交税金----应交增值税（进项税额转出）]A_;zY%>
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3、对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本。
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应交税金----应交增值税（进项税额转出）HkDT14`&
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应收出口退税----消费税GS-@drZp_
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四、需要办理出口延期申报备案的几种类型[;II2[5,
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有下列情况之一的，外贸企业应通过申报系统向其主管退税机关办理“出口延期申报”备案手续：
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1、出口货物申请延报申报退税，应提供书面延期申报报告和报关单复印件，备案类型为“超期”，代码为“10”；=Zj__F5,@_
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2、出口免税货物，凡能提供相应的出口货物报关单的，备案类型为“不退税”，代码为“20”；BO_$J_&wwP[
3、出口不予退（免）税货物，凡能提供相应的出口货物报关单的，备案类型为“不退税”，代码为”20”;{0_F\Y+_
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4、出口退（免）税货物因凭证不齐全，无法办理退（免）税申报，凡能提供相应进货发票及出口货物报关单的，备案类型为“单证不齐”，代码为“80”；i_]!
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5、申请延期出具《代理出口货物证明》，应提供书面延期报告，备案类型为“其他”，代码为“90”。
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五、外贸企业单证证明管理X'4e）E3*O
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1、代理出口货物证明95j_J"4a+
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外贸企业代理其他企业出口后，须在自货物报关出口之日60日内持规定的凭证资料向主管退税机关申请办理《代理出口货物证明》，并将证明交委托方据以向其主管退税机关办理申报退税。
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如因资料不齐等特殊原因无法在60天内申请开具代理出口证明的，应在60天内提出书面合理理由，经省辖市级以上税务机关核准后，可延长30天申请开具代理出口证明。
具体操作可通过退税申报系统中的申请退税延期申报的模块办理代理出口证明的电子延期手续，备案原因统一规定为“其他”,代码“90”。
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2、进货分批单/Y|_o_D_fv
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如一张增值税专用发票上的购进货物不在同一年度出口或不能在同一批次申报退税时，外贸企业应向主管退税机关申请开具《出口退税进货发票分批申报单》，分别申报退税。
分批时必须按增值税和消费税分别进行。
以《出口退税进货发票分批申报单》申报退税时，进货凭证号录入FPD+分批单号码+项号。
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3、外贸企业进料加工贸易免税证明_1M_V\
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外贸企业以进料加工贸易方式减（免）税进口的原材料、零部件作价销售给生产企业加工时，应先向主管退税机关申请办理《外贸企业进料加工贸易免税证明》，再将此证明报送其主管征税机关，据以作为这部分销售料件税额的免征依据，该笔税款由主管退税机关在办理外贸企业退税时扣抵。
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外贸企业将进口料件委托给生产企业加工时，无须办理《外贸企业进料加工贸易免税证明》，待产品出口后，直接凭生产企业开具的加工费及国内耗用原辅材料的专用发票和相应的出口凭
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