预算管理办法.docx

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预算管理办法

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预算管理办法

目录

第一章总则…………………………………………1

第二章组织机构和职责……………………………1

第三章预算的编制与审核…………………………5

第四章预算的下达与分解…………………………10

第五章预算的执行与控制………………………11

第六章预算的调整………………………………13

第七章预算的分析与反馈………………………14

第八章预算的考核与奖惩………………………16

第九章附则………………………………………17

第一章总则

第一条为对公司经营目标定量规划，合理配置企业资源，有效发挥协调、控制，监控与业绩评价效能，进一步提高企业管理水平，实现企业长短期目标，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，参照公司《财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条使用范围：

本办法适用公司各部门。

第三条公司预算管理的基本原则：

目标控制、综合平衡，分级实施、权责对等。

第二章组织机构和职责

第四条公司设立预算管理委员会，预算管理委员会是公司实施预算管理的最高机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。

第五条预算管理委员会主任由公司总经理担任，预算管理委员会委员由公司领导及各部部长组成，如组织架构和职务发生变更，则自动调整或增补相关人员。

第六条预算管理委员会的主要职责：

（一）制定公司预算管理的政策、规定、制度。

（二）根据公司战略目标，组织有关部门对公司经营目标进行预测，提出预算编制的方针程序。

（三）审议年度各执行部门编制的预算初稿、公司整体预算方案、调整方案，下达各执行部门的具体目标。

（四）审议公司预算管理的具体措施，向公司提交本年度预算方案及上年度预算执行情况。

（五）协调解决预算编制和执行中的重大问题。

（六）根据预算执行结果对执行部门做出奖惩决定。

第七条预算管理委员会下设预算管理办公室，具体负责预算相关事务。

预算管理办公室的日常办事机构设在财务部。

第八条预算管理办公室主任由财务部部长担任，预算管理委员会成员由各部预算管理员及财务部相关工作人员组成，如组织架构和岗位变更，则自动调整或增补相关人员。

第九条预算管理办公室主要职责：

（一）在预算管理委员会的领导下，负责组织公司预算的编制、审核、汇总、上报、下达、调整、分析、考核，处理与预算相关的日常事务并进行日常监控。

（二）根据预算管理委员会制定的政策和要求，牵头组织编写年度预算，拟定预算编制的具体内容、方式。

（三）根据公司批准的公司年度正式预算，组织、下达年度预算，跟踪、监督和控制预算执行情况。

（四）协调解决预算编制和执行中的有关问题。

（五）定期向预算管理委员会汇报预算执行结果，分析和考核预算执行单位预算完成情况，提出改进管理的措施和建议，提出对部门的考核建议。

第十条预算执行主体及职责

公司预算管理的执行主体为各部门，各部门负责人为本部门预算管理的第一责任人。

公司预算按部门编制，按部门控制和考核。

归口管理部门主要职责：

（一）负责本部门和归口管理的预算项目年度预算的编制和上报工作。

（二）按下发的预算指标将本部门负责管理的年度预算层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位。

（三）按照授权审批程序严格执行，负责本部门和归口管理的预算项目审核、汇总和执行过程中的把关工作，并做好日常预算管理、控制和分析工作，及时分析预算执行差异的原因，解决预算执行中存在的问题。

（四）及时总结分析本部门归口及管理的预算项目年度预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作。

（五）配合财务部做好公司预算的综合平衡、执行监控等工作。

（六）负责本部门管理预算项目的标准、定额、管理办法等文本的修订。

第十一条各部门主要职责

（一）负责本部门年度预算的编制和上报工作。

（二）负责本部门预算分解，并对本部门预算执行结果承担责任。

（三）负责本部门预算的日常管理、控制与分析。

（四）负责本部门管理预算项目的标准、定额及相关制度的修订。

第十二条各部门应根据预算管理工作需要指定1-2名专职或兼职预算员，作为本部门预算管理工作的联系人，负责组织、管理和协调本部门预算管理工作。

预算员应熟悉本部门各项经济事项，具有一定的统筹协调能力、分析能力，了解基本的财务制度。

预算员一经确定，应保持相对固定，不得随意更改。

第十三条：

预算员的主要职责

（一）负责组织及编制本部门预算；

（二）按规定的时间和要求报送预算执行情况分析报告；

（三）向本部门负责人汇报预算编制、执行、分析情况；

（四）负责组织、管理和协调与本部门预算管理有关的工作。

第三章预算编制与审核

第十四条预算期和编制工作期

预算期指预算涵盖的起止日期，即预算的执行期。

公司的预算期为每年的1月1日至12月31日。

预算的编制工作期指预算实际编制的时间。

公司预算编制工作于每年8月1日启动，9月1日开始编制，11月15日前编制完成，报公司审批。

第十五条公司预算编制的原则：

满足生产需要、促进业务发展，提高经济效益、节约成本费用。

第十六条公司预算编报的范围涵盖生产经营各个环节，凡可以价值化的经济活动应全部纳入预算管理，进行预算控制。

第十七条公司预算编报体系

公司预算编报体系主要由业务（经营）预算、资本支出预算、财务预算三部分构成。

业务预算主要包括：

收入预算、成本费用预算、物资采购预算。

资本支出预算主要包括：

固定资产、无形资产采购预算，技术研发改造项目预算。

财务预算主要包括：

预计利润表、预计资产负债表、现金预算表。

各部门负责编制业务预算、资本支出预算，财务部负责编制财务预算。

第十八条公司年度预算编制的主要依据：

（一）国家有关政策法规和公司有关规章制度；

（二）公司的年度经营目标；

（三）国内同行业的先进水平及本单位历史水平；

（四）年度生产经营计划，预算编制必须以年度生产经营计划为前提，相互协调、相互衔接。

（五）公司制定的年度预算编制原则和要求。

第十九条预算编制的前期准备

（一）每年8月初，由财务部牵头组织各部召开预算动员会，启动公司年度预算编制工作。

（二）每年8月份各部门根据实际情况变化，广泛征集修改建议，对本部门管理预算项目的配置标准、行政费用定额、生产维修费用定额、管理办法等文本进行修订，保持其先进性、合理性，经分管领导批准后，于9月1日前下达各部作为公司预算编制的依据。

（三）各部门根据公司总体目标，在分析本年度预算执行情况的基础上，对下一年度的经营情况进行合理预测，编制各项生产经营计划，包括人力成本计划、运行计划、收入计划、能耗计划、维修计划、采购计划、营销计划、项目立项计划、工程实施计划、新线筹备计划等，报分管领导批准，于9月10日前完成。

（四）财务部根据公司年度预算编制的总体目标，制订下一年度预算编制方法、预算报表格式、部门分工表和编制说明书，拟定“公司年度预算编报方案”，明确预算编制相关要求，于9月10日前报公司预算管理委员会审批。

第二十条预算编报程序

公司年度预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）财务部每年9月15日前，将公司预算管理委员会审批后的“公司年度预算编报方案”，作为预算编制的指导文件下达各部。

（二）各部门依据“公司年度预算编报方案”要求，按照公司预算编制的原则、依据，结合历年预算编制经验，编制本部门年度预算，于9月20日前分别报归口管理部门及财务部。

其中归口费用报归口管理部门，由归口部门统一报财务部。

（三）各归口管理部门根据职责划分，按业务归口管理的基本原则，分别从专业和归口的角度，结合实际配备情况等对各部门的费用进行审核、汇总，并编制本部门年度预算，于9月30日前报财务部。

（四）财务部按照公司预算项目及明细子目，汇总各部门年度预算，编制公司年度预算表。

第二十一条预算编制相关要求

（一）各部门应全面、准确、合理编报部门预算，使各项预算尽可能的符合生产实际，具体说明如下：

1.全面性：

预算报表的内容要全面，涵盖部门所有常规性的经济业务，确保预算项目无漏报；预算报表的格式要全面，除预算表格外还须附编制说明，对预算项目逐一阐明理由，列出需求依据及测算过程。

2.准确性：

各部编报预算时应从各项费用的归属、预算编制的依据、预算数据的测算方法和计算过程、预算报表的填报等方面，严格把握预算编报的准确性。

3.合理性：

各部应有依据地编制预算，除本办法第二十条所列的主要依据外，只要该依据是科学的、具有参考性的，都可以作为预算编制的基础。

对无依据、或依据不合理的预算，将酌情予以核减。

（二）各部门应分别按线路编制预算。

能直接明确线路的成本费用直接确认各线成本费用；不能直接明确的可以按照人数、或选择某项标准、或按一定的比例分摊后确认各线成本费用。

（三）对非日常性的、阶段性和相对独立性，以及会引起长期资产价值增加的业务工作，如遗留工程改造、技术研发改造项目等，都须报归口管理部门对其进行立项论证，并经分管领导批准后编制年度预算，并按照项目进行管理。

（四）各部门应严格按照“公司年度预算编报方案”编报本部门预算，不得随意修改、删减和调整格式，不得虚报、瞒报、漏报、迟报和拒报。

（五）各部门报送预算应采取书面方式和电子版两种形式同时报送，书面方式必须经本部门负责人签字确认。

同时须注意预算资料的归集，留存部门预算初稿、审核修改稿等，以利于核对明细项目，作为预算分解的依据。

（六）各部门预算编报的全面性、准确性、及时性作为年度预算考核的基本依据。

第二十二条年度预算的审核程序

（一）各部上报部门预算及编制说明后，财务部预算管理人员对各部年度预算进行初审，10月20日前完成预算初稿，报公司预算管理办公室审议。

（二）预算管理办公室牵头组织各部，对各部门预算进行复审，与各部沟通、讨论并调整后，于10月30日前完成预算二稿，报公司预算管理委员会审核。

（三）预算管理委员会召开预算审核会议，对各部门预算进行审查、协调、平衡，于11月15日前完成预算报批稿，报公司审批。

（四）财务部应密切关注、跟踪、配合公司，对公司年度预算进行审批，并将审批后的年度预算按部门（车间）进行分解，正式下达各部门严格遵照执行。

第四章预算的下达与分解

第二十三条为保持预算执行的均衡性，统筹安排好全年工作，把握预算执行的时间节点，落实预算执行的责任人，各部门必须根据生产实际对年度预算进行合理分解。

第二十四条预算分解的内容

公司年度预算一经下达，各预算执行单位应根据下达指标，对部门预算进行层层分解，形成全方位的预算执行责任体系。

（一）预算期间的分解。

各部门可根据年度生产计划及工作安排，以该项目的财务手续办理时间为准，将下达预算指标细分到季度（月度）。

（二）工作任务的分解。

各部门从横向（各车间、各班组）和纵向（责任人、监督人、实施人），将各项预算指标落实到内部各车间（室）、各环节和各岗位，保证部门预算目标的实现。

第二十五条预算分解的核查

各部门预算分解是季度考核的重要依据。

各月末、季末、年末是预算执行的时间节点，公司年度预算分解至季度，各部门至少每季度对部门预算进行一次核查，把握财务手续办理的时间节点，保证年度预算的有序实施。

第五章预算的执行与控制

第二十六条公司预算管理实行全员参与、全面预算、全过程控制，各部门应根据下达的预算指标，科学计划、有序执行部门预算，合理控制费用支出，确保公司经营目标的实现。

第二十七条各部门预算执行与控制

（一）财务部全面负责预算的跟踪管理，监督预算执行情况，每月10日前登记公司上月预算执行情况台账，通过OA下发到各部门，同时针对预算执行过程中应注意的问题，及时给予建议、提醒或警示。

（二）归口管理部门负责归口费用的执行与控制，按照本办法第十二条规定，全面履行部门职责，对归口费用提出整体计划和具体要求，加强预算管理和监督检查，规范各部门相关预算支出。

（三）各部门负责部门预算的执行与控制，以部门预算组织、协调预算期内各项经营活动，严格按照公司各项规章制度、财务制度、费用标准执行部门预算，并积极配合归口管理部门工作，自觉接受督促和检查。

各部预算员应加强预算的日常预算管理，每项支出项目发生前，先核对预算后再进行列支；每笔费用发生时，及时登记部门预算台账；每月20日催促、核查报销工作进度；每月初财务部预算台账下发3日内，完成部门预算台账的核对，并交部门负责人审阅，以便统筹安排后续工作。

第二十八条预算费用的支付按以下规定执行：

（一）在部门年度预算金额、项目范围内，按照公司相关审批制度、审批程序执行，各预算项目原则上不得跨项使用。

（二）不在部门预算金额、项目范围内，确需支出但又未纳入年度预算的，要一事一报、专项审议，由部门填写“预算外资金审批表”审批后方可执行。

1.归口费用由归口管理部门进行预算外审批，费用计入归口部门；

2.非归口费用由预算执行部门进行预算外审批，费用计入预算执行部门。

（三）部门发生预算外支出，还须在年度预算调整时，提报部门年度预算调整申请。

预算调整的申请部门为费用超支的部门。

（四）对于无预算、超预算的项目支出，财务部将不予支付。

（五）预算资金不能跨年度使用，当年的预算应当年完成，并按财务制度要求及时办理报销手续。

如本年未使用的预算需延迟到次年使用，应在编制次年预算时重新申报。

第六章预算的调整

第二十九条公司正式下达执行的预算，一般不予调整。

各部应提高预算编制的全面性和准确度，尽量减少预算外项目和业务支出。

第三十条因国家、地方政府政策法规、公司经营决策、及外部经营条件、实际生产情况等发生重大变化，确需调整年度预算的，原则上每年进行一次调整。

第三十一条：

公司预算调整的原则

（一）公司预算调整遵循“从严控制、局部调整”的原则，预算调整不能偏离年度预算目标；

（二）预算调整的重点是解决预算执行中出现的重要的，非正常的、不符合常规的关键性差异；

（三）预算调整与年度考核相结合，对于不可预见、或不可控因素引起的预算调整则可免于考核。

第三十二条预算调整的程序

（一）各部门于当年7月15日之前，梳理、预测本部门年度预算执行情况，确需追加的提出预算调整申请，报归口管理部门（归口费用）及财务部；

（二）归口费用由归口管理部门审核同意后，提出预算调整申请报财务部；

（三）财务部对各部调整申请审核后，提报“公司预算调整方案”，公司年度预算内的预算调整，提报公司预算管理委员会审批；公司年度预算以外的预算调整，报公司审批。

第三十三条预算调整的下达和执行

财务部根据审批后的“公司预算调整方案”，将最终调整预算下达各部遵照实施。

第七章预算的分析与反馈

第三十四条公司按规定建立、执行预算报告制度，包括相关预算信息及分析说明等，加强年度预算执行过程中的跟踪和监督，及时总结公司预算执行情况。

第三十五条预算分析报告的基本内容：

（一）季度、年度预算执行情况及存在问题。

（二）增收节支措施及外部环境变化对预算执行的影响。

（三）预算执行偏差分析及解决的措施。

（四）全年预算完成情况预测。

（五）下年度的工作设想。

第三十六条各部门预算分析报告

（一）各部门在预算执行过程中，应定期检查、追踪本部门预算执行情况，将预算实际执行情况与年度预算、预算分解、上年同期、行业平均或先进水平等数据进行比较，对执行偏差进行分析。

（二）预算执行偏差分析包括有利差异（节约）和不利差异（超支），各部应充分、客观地分析不利差异产生的原因、责任归属，提出相应的解决措施和建议；分析有利差异形成的原因和今后进行巩固、推广的建议等。

（三）为掌握各部已立项项目资金支付和进展情况，相关部门应于每季度上报立项项目执行情况表，针对进展缓慢的项目说明原因，针对执行过程中遇到的问题提出解决办法。

（四）各部门应于每季度终了10日内，参照第三十七条基本内容，编制本部门季度预算执行情况分析报告，经本单位负责人签字后报财务部。

（五）预算分析报告的质量、及时性作为年度预算考核的基本依据。

第三十七条公司预算分析报告

（一）财务部于每季度终了15日前，组织召开公司经济活动分析会，并向公司预算管理委员会提交“经济活动分析报告”、向公司提交“预算执行情况分析报告”，全面分析公司预算的执行情况。

（二）公司及公司预算管理委员会审议财务部预算分析报告，研究、落实预算执行中存在问题，决定采取的政策及措施，由财务部下达各部遵照实施。

第八章预算的考核与奖惩

第三十八条预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核，以部门为单位进行考核。

考核结果作为各部年度工作业绩考核的重要依据。

（一）预算指标考核

预算指标考核是通过预算执行结果与预算指标相对比，确定差异及分析差异形成原因，旨在评价各部门的工作业绩和预算完成情况，为预算考核提供量化依据，重点考核各部门成本费用指标。

（二）预算工作质量考核

预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对预算执行部门预算管理工作质量进行的综合评估。

旨在对责任部门的预算编制水平、执行效果、预算管理情况进行评价，不断提高预算工作的管理水平。

第三十九条财务部根据年初预算与年终执行结果的差异水平，从预算指标考核和工作质量考核两个方面，对各部门执行情况进行考核评价，提出预算考核建议，制定奖惩方案，报公司预算管理委员会审批。

第四十条预算管理委员会对财务部提出的考核建议和奖惩方案进行核查、调整、审定后，形成最终的考核方案并兑现奖惩。

第九章附则

第四十一条本办法由财务部负责解释。

第四十二条预算是公司的商业秘密，任何部门和个人未经许可不得擅自对外披露，如有违反，一经发现严肃处理。

如需对外提供信息，需经公司总经理批准，由预算管理部门统一对外披露。

第四十三条本办法自发布之日起实施。