经济法基础重点题478docx.docx

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经济法基础重点题478docx

2019年经济法基础重点题

多选题

1、下列各项中，应当征收房产税的有（）。

A．农民出租的房产

B．城市居民投资联营的房产

C．城市居民所有的自住用房

D．城市居民拥有的营业用房

多选题

2、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房

B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

C．融资租入的房屋

D．投资者以房产投资联营，收取固定收益的

E．纳税单位无租使用的房产

单选题

3、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

单选题

4、资料三：

甲企业2010账面建筑物原值4160万元，总占地面积120000平方米。

其中包括：

已知：

该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题。

甲企业2010年应交的房产税是（）万元。

A．32

B．34.56

C．38.20

D．39.94

多选题

5、下列关于房地产税的税率问题，表述正确的是（）。

A．房产税采用定额税率

B．城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。

每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次

C．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次

D．土地增值税实行四级超额累进税率

E．与房地产相关的个人所得税，适用比例税率

多选题

6、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

多选题

7、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

多选题

8、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

单选题

9、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。

2004年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。

预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

（4）应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：

含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：

1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。

）

请根据所给资料，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的税金（）万元。

A．76.05

B．75.248

C．80.4

D．67.28

单选题

10、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。

公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。

此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。

该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．2165

B．2225

C．2367

D．2145

单选题

11、下列税种适合于比例税率的是（）。

A．增值税

B．个人所得税

C．车船使用税

D．土地增值税

简答题

12、某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。

该单位按以下办法缴纳了土地增值税：

①收入：

5000万元

②扣除项目总额：

1000+2000+[5000×5%×（1+7%+3%）]+5000×

+30+50+（1000+2000）×10%

＝3000+275+25+80+300

＝3680（万元）

③增值额

5000-3680＝1320（万元）

④增值额占扣除项目金额的比率

1320÷3680≈34%

适用30%税率

⑤实际缴纳土地增值税：

1320×30%＝396（万元）

要求：

根据以上资料分析纳税是否正确，如果不正确，应如何调整

多选题

13、下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房配套设施的成本、费用

D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

多选题

14、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。

下列各项中属于扣除项目的有（）。

A．土地价款

B．土地开发成本

C．地上建筑物成本及费用

D．土地增值税税金

多选题

15、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

多选题

16、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。

A．出让国有土地使用权

B．城市房地产的出租

C．转让国有土地使用权

D．城市企业房地产的交换

多选题

17、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

多选题

18、下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房配套设施的成本、费用

D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

多选题

19、下列各应交项目中，应当在“其他应交款”科目核算的有（）。

A．教育费附加

B．矿产资源补偿费

C．住房公积金

D．土地增值税

多选题

20、在（）应征收房产税。

A．城市

B．农村

C．县城

D．工矿区

多选题

21、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用

D．与转让房地产有关的税金

单选题

22、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A．个人拥有的营业用房免征房产税

B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税

多选题

23、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

单选题

24、下列不属于房产税所指的房产的是（）。

A．仓库

B．水塔

C．室内游泳池

D．包含中央空调在内的生产车间

单选题

25、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

单选题

26、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

多选题

27、中国关税的征收管理适用的法律制度包括（）。

A．《税收征收管理法》

B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

简答题

28、赵某是某公司的一个管理人员，也是企业投资人，每月的绩效工资为2000元。

3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。

取得股票期权后（规定月份为18个月）于本月按每股1元的价格购买了2000股股票（当日的市场价为每股4元）。

5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。

7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住，每月租金3000元，一次收取了半年的租金，按规定缴纳了营业税、房产税（其他税费忽略不计）。

10月份应邀出国，在A国举办了一次讲座，A国支付赵某酬金1000美元，代扣了个人所得税30美元（汇率为1:

8）。

12月份领取年终奖30000元（月工资和除费用为1600元，假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元）。

斯洛哥为本公司的外籍专家，来自与我国未签订税收协定的国家。

2006年1月10日入境，6月30日完成任务回国。

在我国工作期间，中方每月支付的薪金为1.8万元人民币，境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币（薪金扣除费用按4800元计算）。

3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次，每次取得酬金5000元。

5月份在中国的杂志上发表文章，取得酬金2000元。

境外有存款利息1.59万美元，境外出租房屋收入8000美元。

要求：

根据以上资料计算：

（1）赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。

（2）赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。

（3）斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。

单选题

29、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。

A．2107.5

B．2017

C．2114

D．2400.56

简答题

30、某企业2009年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）

要求：

（1）计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

（2）计算企业2009年出租房产应缴纳的房产税；

（3）计算企业2009年从价计征的房产税。

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1-答案：

B,D

[解析]房产税仅对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征税，对居民的非营业性住房免税。

2-答案：

B,C,D,E

[解析]对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。

3-答案：

C

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

4-答案：

B

[解析]

（1）厂房房产税＝2000×（1-20%）×1.2%＝19.2（万元）；

（2）车库房产税＝900×（1-20%）×1.2%＝8.64（万元）；（3）车库房产税＝700×（1-20%）×1.2%＝6.72（万元）；（4）幼儿园不交房产税，露天游泳池不是房产；（5）甲企业应交的房产税＝19.2+8.64+6.72＝34.56（万元）。

5-答案：

B,C,D,E

暂无解析

6-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

7-答案：

A,C

[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

8-答案：

A,B

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

9-答案：

A

应缴纳的城镇土地使用税=（140000-10000-4000）×2=25.2万元

10-答案：

C

[解析]

（1）建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

（2）计算综合楼应纳土地增值税：

①计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=2000×（1-1/4）=1500（万元）支付开发成本=6000（万元）扣除税金=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）（其中5%的营业税，城建税在营业税税金的基础上征7%，教育费附加征3%）开发费用=（1500+6000）×10%=750（万元）加计扣除费用=（1500+6000）×20%=1500（万元）扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740（万元）②增值额=18000-10740=7260（万元）③增值额占扣除项目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④应纳土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367（万元）

11-答案：

A

[解析]流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。

12-答案：

纳税人纳税有错误。

因出售的是旧房，评估价格中包含了费用，所以不应再扣除10%的费用，多扣除了（1000+2000）×10%＝300（万元）

暂无解析

13-答案：

A,B,C,D

[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的扣除项目包括：

（1）取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用：

（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

14-答案：

A,B,C

[解析]本题考核土地增值税的扣除项目范围。

根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。

15-答案：

A,C,D

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

16-答案：

C,D

[解析]出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别。

城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。

17-答案：

A,C,D

暂无解析

18-答案：

A,B,C,D

[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的扣除项目包括：

（1）取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用：

（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

19-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税应当通过“应交税金”科目核算。

20-答案：

A,C,D

[解析]《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

21-答案：

A,B,C,D

[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。

在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

22-答案：

B

【解析】选项A：

个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：

房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：

全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。

23-答案：

A,D

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

24-答案：

B

[解析]按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。

选项B不属于房屋，不征房产税。

25-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

26-答案：

B

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。

27-答案：

B,C

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

28-答案：

（1）赵某境内各项收入应纳的个人所得税：

暂无解析

29-答案：

C

[解析]

（1）转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）

30-答案：

（1）2009年应缴纳的城镇土地使用税：

暂无解析