经典经济法基础模拟题目与答案.docx

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经典经济法基础模拟题目与答案

经典经济法基础模拟题目与答案

单选题

1、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．房屋代管人或使用人

D．承典人

单选题

2、某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年同定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知，当地政府规定的扣除比例为20%。

根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.80

C．30

D．16.80

单选题

3、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。

2004年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。

预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

（4）应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：

含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：

1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。

）

请根据所给资料，回答下列问题：

该企业2004年应纳企业所得税（）万元。

A．305.33

B．384.2

C．326.95

D．328.63

单选题

4、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．5

B．15

C．50

D．185

单选题

5、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为（）万元。

A．32．4

B．1，2

C．33．6

D．17．4

单选题

6、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

单选题

7、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

单选题

8、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A．10%～20%

B．10%～300A

C．20%～300A

D．10%～40%

单选题

9、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的销售税金及附加为（）万元。

A．132.10

B．241.20

C．232.40

D．252.81

单选题

12、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（）。

A．出典的房产

B．产权所有人不在房产当地的

C．企业的房产

D．国有的房产

多选题

13、由单选和多选组成。

土地增值税的基本特点包括（）。

A．属于所得税

B．实行按次征收

C．实行超额累进税率

D．大、中、小城市的税额标准不同

多选题

14、纳税人有（）情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的

D．购买私人住宅的

E．购买别墅的

单选题

15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的

B．向事先选择房地产坐落地某一方的

C．向房地产坐落地的上一级

D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

简答题

16、简述非关税壁垒的含义及其主要形式。

单选题

17、1973年简并税制改革中的主要内容是______

A．保留盐税

B．停征农业税

C．试行工商税

D．试行增值税

单选题

18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．调增6.15万元

B．调增5.12万元

C．调增4.52万元

D．调增7.25万元

单选题

19、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

计算土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。

A．225.69

B．265.25

C．254.58

D．294.36

单选题

20、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

2011年该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．282.00

B．871.10

C．1132.50

D．387.00

-----------------------------------------

1-答案：

B

[解析]房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。

2-答案：

B

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.80（万元）；（3）该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8（万元）。

3-答案：

C

应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+[800×（1/14%+2%+1.5%）-902.4]-56.8-60×50%=990.75万元

4-答案：

B

[解析]管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。

题中各项税金应计入管理费用的金额=10+5=15（万元），增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。

因此，本题的正确答案为B。

5-答案：

D

[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。

甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×（1-10％）×1．2％+10×12％=17．4（万元）。

6-答案：

C

暂无解析

7-答案：

D

[考点]超率累进税率的适用范围

8-答案：

B

暂无解析

9-答案：

B

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

D

[解析]销项税额

12-答案：

B

[解析]产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。

13-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税具有下列基本特点：

（1）属于所得税；

（2）实行按次征收；（3）实行超额累进税率；（4）以转让房地产取得的增值额为征税对象；（5）税率全国统一。

故选项ABC正确。

14-答案：

A,B,C

纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：

15-答案：

A

暂无解析

16-答案：

（1）非关税壁垒是指除关税以外的一切限制进口的各种措施。

暂无解析

17-答案：

C

本题在2009年4月真题第一大题第5小题考查过，主要考查的知识点是1973年简并税制改革中的主要内容。

18-答案：

D

[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。

19-答案：

B

[解析]①取得土地使用权支付的地价款=60（万元）②建造房地产的开发成本=150（万元）③建造房地产的开发费用=27.5（万元）④与转让项目有关的税金=27.75（万元）⑤扣除项目金额合计（4项）=60+150+27.5+27.75=265.25（万元）

20-答案：

D

[解析]全部转让允许扣除地价款=[（3000+180）÷3]×2=2120（万元）；允许扣除开发成本=（600÷3）×2+6000+1200=7600（万元）；全部转让允许扣除开发费用=（2120+7600）×10%=972（万元）；准予扣除税金=10000×15000×5%=750（万元）；全部转让准予扣除项目=2120+7600+972+750+（2120+7600）×20%=13386（万元）；转让准予扣除项目=13386×80%=10709（万元）；增值额=12000-10709=1291（万元）；增值率=1291÷10709=12%；土地增值税=1291×30%=387（万元）。