会计科目余额表.docx
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会计科目余额表
会计科目余额表
【例:
12?
1】A公司2007年末有关会计科目余额如表12.1所示。
表12.1科目余额表
单位:
元
科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金5000短期借款500000银行存款2325000应付票据550000其他货币资金234000应付账款1472000交易性金融资产150000应付职工薪酬232000应收票据486000应交税费125000应收账款584900应付利息16000坏账准备-2924.50其他应付款34800预付账款270000长期借款2000000应收股利9000其中:
一年内到期的长期借款1000000其他应收款18000实收资本10000000在途物资620000资本公积354000原材料1322000盈余公积268800周转材料231000利润分配库存商品2976000（未分配利润）300375.50长期股权投资500000投资性房地产500000投资性房地产累计折旧-125000固定资产2800000累计折旧-700000在建工程2200000无形资产1100000长期待摊费用350000
合计15852975.50合计15852975.50
根据上述资料编制的资产负债表如表12.2所示,假定不考虑年初数,。
表12.2资产负债表
编制单位:
A公司2007年12月31日单位:
元
行负债和所有者权益行资产期末余额期末余额次,或股东权益,次流动资产:
流动负债:
134
货币资金短期借款2256400035500000交易性金融资产交易性金融负债315000036应收票据应付票据448600037550000应收账款应付账款5581975.50381472000预付款项预收款项627000039应收利息应付职工薪酬740232000应收股利应交税费8900041125000
行负债和所有者权益行资产期末余额期末余额次,或股东权益,次
其他应收款应付利息9180004216000存货应付股利10514900043一年内到期的非流动11其他应付款4434800资产
一年内到期的非流其他流动资产12451000000动负债
流动资产合计139227975.50其他流动负债46非流动资产:
14流动负债合计473929800可供出售金融资产非流动负债:
1548持有至到期投资长期借款16491000000长期应收款应付债券1750长期股权投资长期应付款1850000051投资性房地产专项应付款1937500052固定资产预计负债20210000053在建工程递延所得税负债21220000054工程物资其他非流动负债2255固定资产清理非流动负债合计2356生产性生物资产负债合计24571000000
所有者权益,或股油气资产2558东权益,:
实收资本,或股本,无形资产2611000005910000000开发支出资本公积2760354000商誉减:
库存股2861长摊待摊费用盈余公积2935000062268800递延所得税资产未分配利润3063300375.50
所有者权益,或股东其他非流动资产316410923175.50权益,合计
非流动资产合计32662500065
负债和所有者,或股资产总计3315852975.506615852975.50东权益,总计
2008年该公司发生的经济业务如下:
1,购入原材料一批～增值税专用发票上注明的材料价款500000元～增值税税额85000元～全部款项以银行存款支付～材料已经验收入库。
2,公司向银行提交“银行汇票申请书”～申请办理银行汇票134000元。
3,从银行借入3年期借款1500000元～已存入本公司的账户。
4,将到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票～连同解讫通知和进账单交
银行办理转账～款项已收妥。
5,销售商品一批～销售价款2200000元～增值税374000元～款项已收妥。
该批产品的实际成本1540000元。
6,购入原材料一批～增值税专用发票上注明的材料价款200000元～增值税税额34000元～公司以银行汇票支付134000元～其余款项100000元尚未支付～原材料已经验收入库。
7,购入不需要安装的设备一台～价款85000元～增值税14450元～包装运杂费550元～全部款项100000元以银行存款支付～设备已交付使用。
8,收到银行通知～胜利公司前欠本公司的购货款234000元已收入本公司账户。
其中:
货款200000元～增值税34000元。
9,以银行存款偿还到期的长期借款1000000元。
10,销售商品一批～销售价款800000元～增值税136000元～收到商业承兑汇票一张。
该批产品的实际成本560000元。
11,以银行存款支付广告费180000元。
12,公司出售不需用的原材料一批～售价100000元～增值税17000元～该批原材料的实际成本98000元～款项已收妥。
13,收到现金股利9000元～款项存入银行。
14,一项工程完工～已办理竣工手续～固定资产价值870000元～用于出租。
15,被投资单位宣告发放现金股利～本公司可得现金股利28000元,成本法,。
16,收到银行通知～以银行存款支付到期的商业承兑汇票款285000元。
17,收取房地产年租金175000～款项存入银行。
18,用银行存款归还短期借款400000元。
19,提取现金2500000元备发工资。
20,以现金2500000元支付职工工资～其中生产工人工资1200000元～车间管理人员工资500000元～行政管理人员工资300000元～在建工程人员工资500000元。
21,提取职工福利费350000元～其中:
生产工人福利费168000元～车间管理人员福利费70000元～行政管理部门福利费42000元～在建工程应负担的福利费70000元。
22,基本生产领用原材料实际成本1200000元～领用低值易耗品实际成本100000元。
23,计提应计入本期损溢的短期借款利息5000元～计提应计入在建工程的长期借款利息150000元,不考虑利率差异,。
24,公司将尚未到期的商业承兑汇票向银行办理贴现～支付贴现息18720元～收到贴现款917280元存入本公司账户。
25,计提固定资产折旧100000元～其中:
计入制造费用80000元～计入管理费用
20000元。
26,计提投资性房地产折旧60000元。
27,摊销无形资产100000元～摊销固定资产改良支出,已计入长期待摊费用,80000元。
28,销售商品一批～价款400000元～增值税68000元～价税合计468000元～款项尚未收到。
该批产品的实际成本280000元。
29,公司将交易性金融资产,全部为股票投资,30000元兑现～收回本金30000元～投资收益2000元～全部存入本公司账户。
30,公司用现金交纳印花税320元。
31,提取坏账准备1170元。
32,已付款的材料到达验收入库～货款500000元。
33,用银行存款支付前欠货款650000元。
34,计提应交纳的城市维护建设税22400元～教育费附加9600元。
35,以银行存款上缴应交的增值税320000元～城市维护建设税22400元～教育费附加9600元。
36,开出转账支票一张～金额2400元～预付下一年书报费。
37,以银行存款支付职工医疗费75000元。
38,结转制造费用650000元～结转本期完工产品成本3318000元,期初、期末无在产品,。
39,计算并结转应交所得税93500元。
40,以银行存款交纳所得税93500元。
41,将各损益类账户的余额结转到“本年利润”账户。
42,将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。
43,提取盈余公积44143.5元。
44,董事会提供的利润分配方案中向投资者分配现金股利150000元～并以银行存款
45,将“利润分配”各明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户。
根据上述资料编制会计分录如下:
1,借:
原材料500000
应交税费——应交增值税——进项税额85000
贷:
银行存款585000
2,借:
其他货币资金134000
贷:
银行存款134000
3,借:
银行存款1500000
贷:
长期借款1500000,4,借:
银行存款200000
贷:
应收票据200000,5,借:
银行存款2574000
贷:
主营业务收入2200000
应交税费——应交增值税——销项税额374000
借:
主营业务成本1540000
贷:
库存商品1540000,6,借:
原材料200000
应交税费——应交增值税——进项税额34000
贷:
其他货币资金134000
应付账款100000,7,借:
固定资产100000
贷:
银行存款100000,8,借:
银行存款234000
贷:
应收账款234000,9,借:
长期借款1000000
贷:
银行存款1000000,10,借:
应收票据936000
贷:
主营业务收入800000
应交税费——应交增值税——销项税额136000
借:
主营业务成本560000
贷:
库存商品560000,11,借:
销售费用180000
贷:
银行存款180000,12,借:
银行存款117000
贷:
其他业务收入100000
应交税费——应交增值税——销项税额17000
借:
其他业务成本98000
贷:
原材料98000,13,借:
银行存款9000
贷:
应收股利9000,14,借:
投资性房地产870000
贷:
在建工程870000
15,借:
应收股利28000
贷:
投资收益28000,16,借:
应付票据285000
贷:
银行存款285000,17,借:
银行存款175000
贷:
其他业务收入175000,18,借:
短期借款400000
贷:
银行存款400000,19,借:
库存现金2500000
贷:
银行存款2500000,20,借:
生产成本1200000
制造费用500000
管理费用300000
在建工程500000
贷:
库存现金2500000,21,借:
生产成本168000
制造费用70000
管理费用42000
在建工程70000
贷:
应付职工薪酬350000,22,借:
生产成本1300000
贷:
原材料1200000
周转材料100000,23,借:
财务费用5000
在建工程150000
贷:
应付利息155000,24,借:
财务费用18720
银行存款917280
贷:
应收票据936000,25,借:
制造费用80000
管理费用20000
贷:
累计折旧100000,26,借:
其他业务成本60000
贷:
投资性房地产累计折旧60000
27,借:
管理费用180000
贷:
无形资产100000
长期待摊费用80000,28,借:
应收账款468000
贷:
主营业务收入400000
应交税费——应交增值税——销项税额68000
借:
主营业务成本280000
贷:
库存商品280000,29,借:
银行存款32000
贷:
交易性金融资产30000
投资收益2000,30,借:
管理费用320
贷:
库存现金320,31,借:
资产减值损失1170
贷:
坏账准备1170,32,借:
原材料500000
贷:
在途物资500000,33,借:
应付账款650000
贷:
银行存款650000,34,借:
营业税金及附加32000
贷:
应交税费——城市维护建设税22400
应交税费——教育费附加9600,35,借:
应交税费——应交的增值税——已交税金320000
应交税费——城市维护建设税22400
应交税费——教育费附加9600
贷:
银行存款352000,36,借:
预付账款2400
贷:
银行存款2400,37,借:
应付职工薪酬75000
贷:
银行存款75000,38,借:
生产成本650000
贷:
制造费用650000
借:
库存商品3318000
贷:
生产成本3318000
39,借:
所得税费用93500
贷:
应交税费——应交所得税93500,40,借:
应交税费——应交所得税93500
贷:
银行存款93500,41,借:
本年利润3410710
贷:
主营业务成本2380000
其他业务成本158000
营业税金及附加32000
所得税费用93500
销售费用180000
管理费用542320
财务费用23720
资产减值损失1170
借:
主营业务收入3400000
其他业务收入275000
投资收益30000
贷:
本年利润3705000,42,借:
本年利润294290
贷:
利润分配——未分配利润294290,43,借:
利润分配——提取盈余公积44143.50
贷:
盈余公积44143.50,44,借:
利润分配——应付现金股利150000
贷:
应付股利150000
借:
应付股利150000
贷:
银行存款150000,45,借:
利润分配——未分配利润194143.50
贷:
利润分配——提取盈余公积44143.50
利润分配——应付现金股利150000根据上述业务及所编制的会计分录等资料登记有关的账簿～结账后编制“总分类账户本
期发生额及余额试算平衡表”见表12.3所示。
表12.3总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
编制单位:
A公司2008年12月31日单位:
元
年初数本期发生额年末数项目借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金5000250000025003204680
续表
年初数本期发生额年末数项目
借方贷方借方贷方借方贷方银行存款2325000575828065069001576380其他货币资234000134000134000234000金
交易性金融15000030000120000资产
应收票据4860009360001136000286000应收账款584900468000234000818900坏账准备2924.5011704094.50预付账款2700002400272400应收股利900028000900028000其他应收款1800018000在途物资620000500000120000原材料1322000120000012980001224000周转材料231000100000131000库存商品2976000331800023800003914000长期股权投500000500000资
投资性房地5000008700001370000产
投资性房地12500060000185000产累计折旧
固定资产28000001000002900000累计折旧700000100000800000在建工程22000007200008700002050000无形资产11000001000001000000长期待摊费35000080000270000短期借款500000400000100000应付票据550000285000265000应付账款1472000650000100000922000应付职工薪23200075000350000507000酬
应交税费125000564500720500281000应付利息16000155000171000其他应付款3480034800长期借款2000000100000015000002500000其中:
一年
内到期的长1000000期借款
实收资本1000000010000000
续表
年初数本期发生额年末数
项目
借方贷方借方贷方借方贷方资本公积354000354000盈余公积26880044143.50312943.5利润分配（未分配利300375.50194143.50294290400522润）
合计166809001668090019203323.5019203323.501683736016837360
根据上述资料～编制资产负债表～见表12.4所示。
表12.4资产负债表
会企01表编制单位:
A公司2008年12月31日单位:
元
负债和所
行有者权益行资产期末余额年初余额期末余额年初余额次,或股东次
权益,
流动资流动负债:
134产:
货币资金短期借款50000021815060256400035100000交易性金交易性金312000015000036融资产融负债
应收票据应付票据550000428600048600037265000应收账款应付账款14720005814805.50581975.5038922000预付款项预收款项627240027000039
应付职工应收利息740507000232000薪酬
应收股利应交税费125000828000900041281000其他应收应付利息918000180004217100016000款
存货应付股利105389000514900043一年内到其他应付
期的非流11款443480034800动资产
其他流动一年内到
资产12期的非流451000000
动负债
流动资产其他流动138743265.509227975.5046合计负债
续表
负债和所
行有者权益行资产期末余额年初余额期末余额年初余额次,或股东次
权益,
非流动资流动负债144722808003929800产:
合计
可供出售非流动负
1548金融资产债:
持有至到长期借款164925000001000000期投资
长期应收应付债券1750款
长期股权长期应付1850000050000051投资款
投资性房专项应付19118500037500052地产款
固定资产预计负债202100000210000053
递延所得在建工程212050000220000054税负债
其他非流工程物资2255动负债
固定资产非流动负2356清理债合计
生产性生负债合计245725000001000000物资产
所有者权
油气资产25益,或股58
东权益,:
实收资本无形资产2610000001100000591000000010000000,或股本,
开发支出资本公积2760354000354000商誉减:
库存股2861长摊待摊盈余公积2927000035000062312943.50268800费用
递延所得未分配利3063400522300375.50税资产润
其他非流所有者权
动资产31益,或股东6411067465.510923175.5
权益,合计
非流动资327105000662500065产合计
负债和所
有者,或股资产总计3315848265.515852975.56615848265.515852975.50东权益,总
计
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