最新中级经济法模拟试题与答案91.docx
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最新中级经济法模拟试题与答案91
中级经济法练习题（91）
多选题
1、商业银行开展个人理财业务，应遵守（）。
A．法律
B．仲裁
C．调解
D．行政法规
E．国家有关政策规定
答案：
A,D,E
[解析]答案为ADE。
《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第三条规定，商业银行开展个人理财业务，应遵守法律、行政法规和国家有关政策规定。
多选题
2、对于宏观经济来说，开放个人贷款业务具有的积极意义包括（）。
A．有效地分散风险
B．带动相关产业的发展
C．对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用
D．扩大内需，推动生产，支持国民经济持续、快速、健康和稳定发展
E．调整商业银行信贷机构、提高信贷资产质量、增加商业银行经营效益
答案：
B,C,D,E
[真题解析]对于宏观经济来说，开展个人贷款业务具有以下积极意义：
（1）个人贷款业务的发展，为实现城乡居民的有效消费需求、极大地满足广大消费者的购买欲望起到了融资的作用；
（2）对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用；（3）对扩大内需，推动生产，带动相关产业，支持国民经济持续、快速、健康和稳定发展起到了积极的作用；（4）对商业银行调整信贷结构、提高信贷资产质量、增加经营效益以及繁荣金融业起到了促进作用。
所以，选项B、C、D、E符合题意。
选项A“有效地分散风险”是对金融机构的重要意义之一，不是宏观方面的积极意义。
因此，本题的正确答案为B、C、D、E。
单选题
3、证券公司申请成为证券交易所会员时，最终要由（）审核批准。
A．交易所总经理
B．交易所理事会
C．交易所会员大会
D．交易所会员管理部门
答案：
B
证券公司要成为证券交易所的会员，首先要将一系列相关材料报送证券交易所的会员管理部门；经会员管理部门对上述材料进行初审后，将合格者上报证券交易所理事会，由理事会审核批准。
故选B。
单选题
4、上证基金指数以2000年5月8日为基日，以该日所有证券______为基值，基日指数为_______。
（）
A．份额净值总值；100点
B．投资基金份额净值总值；1000点
C．市价总值；100点
D．投资基金市价总值；1000点
答案：
D
[解析]上证基金指数选样范围为在上海证券交易所上市的封闭式基金，在计算方法上采用派许指数计算公式，以基金份额总额为权数。
上证基金指数以2000年5月8日为基日，以该日所有证券投资基金市价总值为基值，基日指数为1000点，自2000年6月9日起正式发布。
简答题
5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
多选题
6、下列关于ETF的说法正确的有（）。
A．ETF代表的是一揽子股票的投资组合，并在证券交易所挂牌上市交易
B．ETF通常既可以进行基金份额的申购和赎回，也可以在证券交易所上市交易
C．ETF采用指数化投资策略，与标的指数偏离度小
D．通过投资ETF还可进行股票再投资、套利交易、时机选择和短线投资等
答案：
A,B,C,D
暂无解析
多选题
7、A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。
在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
如果集团项目合伙人认为由于集团管理层施加的限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，山此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当视具体情况采取下列措施（）。
A．如果是新业务，变更业务委托，如果是连续审计业务，解除业务约定
B．如果是新业务，拒绝接受业务委托，如果是连续审计业务，在法律法规允许的情况下，解除业务约定
C．如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托或者注册会计师不能解除业务约定，在可能的范围内对集团财务报表实施审计，并对集团财务报表发表无法表示意见
D．如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托或者注册会计师不能解除业务约定，在可能的范围内对集团财务报表实施审计，并对集团财务报表发表非无保留意见
答案：
B,C
暂无解析
多选题
8、关于商业银行贷款法律制度，下列选项中，正确的有（）。
A．商业银行贷款应当实行审贷分离、分级审批的制度
B．商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率
C．商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于10%的规定
D．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查
答案：
A,D
[解析]商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，在国家规定的范围内自行确定贷款利率。
商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8%的规定。
单选题
9、甲企业20×0年12月购入管理用固定资产，购置成本为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
20×4年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。
并假定20×6年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。
甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为33%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20×6年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
A．借方66
B．借方99
C．借方132
D．借方165
答案：
C
[解析]甲企业20×4年年末计提固定资产减值准备=5000-5000÷10×4-2400=600（万元）（可抵扣暂时性差异）
简答题
10、2×10年9月22日，北京信达会计师事务所首次接受委托对银地房地产股份公司（以下简称银地公司）2×10年财务报表的审计工作。
会计师事务所主任会计师（法人代表）高进指派注册会计师徐涛、陈林和助理人员等负责本次审计工作，徐涛任项目负责人。
20×9年的财务报表审计工作由保正会计师事务所完成，并发表了无保留意见的审计报告。
资料一：
（1）注册会计师徐涛等人于2×10年10月2日进驻银地公司，通过查阅董事会会议记录与公司总经理交谈，了解到银地公司于2005年成立，主要开发民用住宅和商业地产。
公司近几年在全国几个主要城市均有开发项目，业绩增长较快，地产销售形式较好。
公司下期主要目标在大型城市开发的同时，开拓我国中型城市市场，目前已经有5个地级市竞拍到6宗土地共计15万平方米，平均价格6000元/平方米，采取分期支付地价的方式，所有款项在2×11年8月20日付清。
目前已经支付16000万元，预计剩余款项将用2×11年的销售款归还。
（2）20×9年2月银地公司全年开发了“城市广场”一个项目，该项目总建筑面积：
53520m
2
，其中：
高层住宅34420m
2
，多层住宅：
8400m
2
，住宅底商：
700m
2
，裙楼商业：
10000m
2
。
起价7000元/m
2
，房屋从20×9年4月开始建造并预售，2×10年9月交付业主，注册会计师要求银地公司提供“城市广场”的销控表，销控表显示所有的房屋在20×9年9月已全部出售，2×10年。
助理人员抽取部分合同和发票进行核对，发现裙楼商业销控表中有经理和副经理的名字，共购商铺1000m
2
。
而合同显示的业主为他人，经询问业主，业主证实本商铺是以10000元/m
2
价格（市场售价11000元/m
2
）从他人转让后，在开发商处办理的合同变更手续。
陈林查找了收款凭证，缴款人为经理，缴款时间为20×9年6月，共收房款600万元。
除此之外，抽查的其他房屋合同、收据（发票）、销控表均未发现异常。
账面显示银地公司2×10年的主营业务收入为11000万元。
（3）20×9年5月在市郊开工的“林园”住宅项目，于2×10年8月完工并符合国家规定的交房条件。
2×10年3月在“林园”必经的无名道路尽头处规划了殡仪馆后销售状况不佳，更有好事之人将无名路命名为“黄泉路”，甚至出现原签合同的业主要求退房，理由是不愿“天天走在黄泉路上，夜夜住在陵园里”。
银地公司正在与政府协商改道措施。
（4）2×11年4月国务院出台第二套房贷新政和其他调控政策的出台，房价下跌，部分贷款客户无法取得预期贷款要求退房，银地公司根据合同规定未答应退房。
部分客户联合起来，以银地公司在预售时没有取得商品房预售许可证明为由向法院起诉，要求银地公司返还已付购房款及利息、并按已付购房款的1倍赔偿损失。
该项目的预售许可证正在办理过程中，银地公司未在2×10年预计相应的负债。
资料二：
注册会计师在审查相关账目时发现下列问题（假设不考虑相关税费，所涉及会计分录的金额用“万元”表示）：
（1）银地公司的CBD项目建设由新地建设开发公司总承包，承建面积为50000m
2
，承包价为1000元/m
2
。
2×10年工程验收合格。
由于财务发生困难，银地公司与新地公司经协商一致达成如下意向：
将一栋8000m
2
商住楼作价3000元/m
2
抵偿建设款。
该商住楼的市场售价为5500元/m
2
。
注册会计师审查了CBD项目的建设成本，综合成本价为2000元/m
2
。
银地公司与该事项有关的会计处理为：
借：
应付账款5000
贷：
主营业务收入2400
营业外收入2600
借：
主营业务成本1600
贷：
开发产品1600
（2）银地公司20×6年底建成的商业广场目前已形成了商业中心，除其中自有一栋10000m
2
的营销大楼外，其余均已对外销售。
该营销大楼从20×8年7月起一直闲置，2×10年9月，公司决定将该营销大楼以10000元/m
2
（同公允价值）的价格对外分割出售，2×10年12月已经销售5000m
2
并交付给业主。
注册会计师查阅了其固定资产账目，该营销大楼于2006年12月作为固定资产入账，入账价值为2000万元，预计使用寿命为50年，无残值，采用直线法计提折旧。
银地公司与该事项有关的会计处理为：
借：
投资性房地产10000
累计折旧80
贷：
固定资产2000
资本公积――其他资本公积8080
2×10年确认销售：
借：
银行存款5000
贷：
其他业务收入5000
借：
其他业务成本960
资本公积――其他资本公积4040
贷：
投资性房地产5000
（3）银地公司20×9年建成蓝湖花园二期并已经预售，合同约定业主在20×9年12月支付90%的款项，其余10%在交房时交清。
20×9年共收蓝湖花园二期房款27000万元，并在20×9年确认了主营业务收入，按比例结转了17000万元的销售成本。
注册会计师查阅了相关的合同和发票，未见异常，2×10年5月交付时确认了剩余的收入和成本。
（4）2×10年1月，银地公司为某商业银行职工开发员工住宅小区并签订一项总金额为40000万元的固定造价合同，预计总成本为36000万元。
2×10年度实际发生成本25200万元。
2×10年末，预计为完成该项合同尚需在2×11年发生成本16800万元，该合同的结果能够可靠估计，但银地公司在2×10年度尚未确认与该项合同相关的主营业务收入和主营业务成本。
银地公司采用完工百分比法确认合同收入和合同费用，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工程度。
（5）2×10年2月，银地公司委托该公司承办产品广告业务，采用机场广告牌方式。
广告合同约定：
机场广告牌费用为14400万元。
展示时间为2×10年2月至2×12年1月共两年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还中止广告期间所对应的广告费用。
银地公司于2×10年7月一次全额支付该项广告费用，并全额记入2×10年度销售费用。
针对资料二（3）的问题，如果注册会计师认为需要调整报表，注册会计师还应当采取什么措施
答案：
后任注册会计师如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位调整财务报表，并告知前任注册会计师。
必要时，后任注册会计师可要求被审计单位“安排三方会谈”。
暂无解析
多选题
11、辛公司对下列长期股权投资的核算方法由权益法改为成本法。
其中，不正确的是（）。
A．辛公司持有某公司60%的股份，该公司2004年末因严重亏损已资不抵债。
辛公司董事会于2005年1月决定，对该项投资2005年度改按成本法核算
B．辛公司持有某公司70%的股份，2005年6月1日该公司依法宣告破产，辛公司董事会决定，对该项投资自该日起改按成本法核算
C．辛公司持有某公司35%的股份，2005年有迹象表明该公司可能遭受巨额担保损失，辛公司董事会决定，对该项投资2005年度改按成本法核算
D．辛公司持有某公司60%的股份，2005年1月1日将其中49%的股份予以转让，辛公司董事会决定，对该项投资2005年度改按成本法核算
答案：
A,C,D
[解析]A：
被投资单位的财务状况不属于会计制度规定的投资方改变投资核算方法的考虑因素；B：
在被投资单位依法宣告破产后，投资者应依据破产清算结论（而不是投资额所占的比例）确定其应承担的债务，此时改为成本法符合实际情况；D：
按题意，辛公司转让股份后，仍然持有被投资单位60%－60%×49%＝30.6%的股份，仍然符合采用权益法的条件。
单选题
12、企业2009年应补缴的企业所得税为（）万元。
A．11.09
B．18.16
C．34.49
D．0.65
答案：
D
[解析]
（1）境内投资收益免税调减所得额，国债利息收入为免税收入调减所得额。
投资收益应调减应纳税所得额=60+20=80（万元）外购设备应调增的应纳税所得额=90×（1-5%）÷（8×12）×9-90×（1-5%）÷（10×12）×9=1.60（万元）合计调减应纳税所得额=1.60-80=-78.4（万元）
（2）接受捐赠应调增应纳税所得额=100+17=117（万元）（3）对外捐赠应调增的应纳税所得额：
首先将企业账目处理中的不正确之处进行账簿调整，接受捐赠117万元计入“营业外收入”，然后再进行纳税调整。
公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12%=[130+117]×12%=247×12%=29.64（万元）实际公益捐赠额=50（万元）实际公益捐赠超过税法规定的扣除限额，调增的应纳税所得额=50-29.64=20.36（万元）（4）财务费用调增应纳税所得额=20-200×5%×9/12-=2.5（万元）应纳税所得额=130-78.4+117+20.36+12.5=201.46（万元）或者应纳税所得额=247-78.4+20.36+12.5=201.46（万元）自2009年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中：
享受企业所得税15%税率的企业，2009年按20%税率执行；同时原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。
本题适用15%企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税，即2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税。
应补缴企业所得税=201.46×20%×50%-19.5=0.65（万元）
单选题
13、以下关于证券交易所的说法中，不正确的是（）。
A．证券交易即是实施自律管理的法人
B．制造证券交易所的业务规则，接受上市申请，安排证券上市制定证券交易所的业务规则
C．对证券市场上的违法违规行为进行调查、处罚
D．组织、监督证券交易，对会员、上市公司进行监督
答案：
C
暂无解析
多选题
14、海关进行稽查时，可以行使下列哪些职权：
A．查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料
B．进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动有关的生产经营情况和货物
C．询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题
D．经海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户
答案：
A,B,C,D
《海关稽查条例》第十四条规定：
海关进行稽查时，可以行使下列职权：
（1）查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料；
（2）进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动有关的生产经营情况和货物；（3）询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题；（4）经海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。
多选题
15、下列属于犯有非法吸收公众存款罪的行为的是（）。
A．个人私设银行
B．企事业单位私设储蓄所
C．农村资金互助社吸收社员以外的公众存款
D．商业银行在客户存款时许诺先付利息
E．商业银行和信用社，为了争揽客户，擅自提高利率
答案：
A,B,C,D,E
[解析]非法吸收公众存款罪中的“非法”包括主体不合法和方式不合法两种情况。
主体不合法指行为人不具有吸收公众存款的法定主体资格而吸收公众存款，如个人私设银行、钱庄，企事业单位私设银行、储蓄所等，非法办理存款贷款业务，吸收公众存款。
方式不合法指行为人虽然有吸收公众存款的法定资格，但采取非法的方式吸收公众存款，如有些商业银行和信用社，为了争揽客户，以擅自提高利率或在存款耐以先支付利息等手段吸收公众存款。
ABC选项属于主体不合法，DE选项属于方式不合法。
单选题
16、在下列组织中可以作为保证人的是（）。
A．市政府
B．大学
C．企业法人的职能部门
D．城市合作银行
答案：
D
[考点]保证人资格[解析]《担保法》第7条规定：
具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。
第8条规定：
国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。
第9条规定：
学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。
第10条规定：
企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。
企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
可见本题答案为D项。
市政府作为国家机关是不能作保证人的，除非为转贷并且要经过国务院批准。
大学作为以公益为目的的事业单位不得为保证人。
企业法人的职能部门依据法律规定也是不能作为保证人的。
而城市商业银行作为商业机构是有代为清偿能力的法人，是可以作为保证人的。
多选题
17、当风险无法转嫁出去时，商业银行要在自身的经营过程中消除或缩小风险，常用的手段有（）。
A．互换交易
B．期货交易
C．掉期交易
D．期权交易
E．股权交易
答案：
A,B,C,D
当风险无法转嫁出去时，要采取风险抑制措施，即要在银行自身的经营过程中消除或缩小风险。
商业银行常用的风险抑制手段有：
掉期交易、期货交易、期权交易。
掉期交易也称为互换交易。
故选ABCD。
多选题
18、某有限责任公司拟增加资本，以下说法正确的是（）
A．董事会制定方案
B．股东会经2/3以上股东同意通过
C．监事会或者监事的同意
D．向公司登记机关办理变更登记
答案：
A,D
[考点]有限责任公司增资的程序
多选题
19、根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票，应当通过向特定机构投资者询价的方式确定股票发行价格。
下列各项中，可以成为询价对象的有（）。
A．符合规定条件的证券投资基金管理公司
B．符合规定条件的证券公司
C．符合规定条件的保险机构投资者
D．符合规定条件的信托投资公司
答案：
A,B,C,D
[解析]询价对象是指符合规定条件的证券投资基金管理公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者、合格境外机构投资者、主承销商自主推荐的具有较高定价能力和长期投资取向的机构投资者，以及经中国证监会认可的其他机构投资者。
不定项选择
20、高老庄网络技术股份公司，为了筹集资金而公开发行新股。
新股募足后，有股东发现，公司将所募集资金用于设备更新，而招股说明书中列明所募资金的用途是用于技术研究，因此告到证监会。
董事会认为，所募资金用途的变更已由董事会作出决议，且已经监事会和上级主管部门批准，是合法有效的。
该股东坚持认为董事会决议违法。
下列哪些机构或人员在任期或法定期限内，不得直接或者以化名，借他人名义持有、买卖高老庄网络技术公司的股票，也不得接受他人赠送的高老庄网络技术公司的股票
A．证券交易所的从业人员
B．证券公司及其从业人员
C．证券登记结算机构从业人员
D．证券监督管理机构工作人员
答案：
A,C,D
《证券法》第43条：
“证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。
任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。
”注意证券公司的从业人员绝对不得持有、买卖股票，但是符合一定条件的证券公司是可以持有、买卖股票的，如自营业务。
因此B项说法错误。
而ACD项都是正确的答案。
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