财务管理制作借款报账进帐管理制度及流程.docx

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财务管理制作借款报账进帐管理制度及流程

财务管理篇

财务管理制度

一、总则

   根据《会计法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规的规定及财务制度，为加强财务管理，结合公司具体情况，制定本制度。

   财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

二、财务机构与会计人员

（一）、公司设财务部、成本部，实行总经理责任一级管理体制，进行一级成本财务预核算，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。

（二）、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

（三）、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

（四）、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

（五）、财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。

移交交接必须由财务经理监交。

三、会计核算原则及科目

（一）、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》《新企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

（二）、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

（三）、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

四、固定资产管理

（一）、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机、电脑等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

（二）、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物20年；

2、机器设备10年；

3、电子设备3年；

4、汽车设备工具4年；

5、运输工具及其他设备5年；

6、折旧残值率5%。

（三）固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产应提足当期折旧后处置，扣除所有费用后的残料收入计入营业外收入中。

（四）、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险费，应计入成本的税金等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

（五）、固定资产必须由财务部和办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入营业外收入。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

五、资金、现金、费用管理

（一）、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

（二）、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用。

（三）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（四）、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

（五）、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡表予以说明。

（六）、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

（七）、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

（八）、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。

非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

（九）、严格现金收支管理，除一般零星、日常支出、急需工程支出外，其余投资、工程支出、费用支出1000元以上都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。

（十）、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

（十一）、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

（十二）、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

（十三）、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

（十四）、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

六、资金审批授权程序

（1）、支付申请。

公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（2）、支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（3）、支付复核。

复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核货币支付的申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备；金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

会计员审核无误后，做记账凭证，交由出纳人员办理支付手续。

（4）、办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，及会计员出的记账凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

七、其它事项

（一）、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

（二）、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

（三）、配合公司业务部门对项目工程的竣工、项目成本、采购成本进行监督管理。

（四）、妥善保管会计账册，财务报表，保管期限10年，妥善保管已开发票存根，税务申报表，保管期限5年

（五）、保管好库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票。

（六）、负责代扣代缴职工个人所得税，按时发放员工工资、奖金，按时交纳各类税费，按时完成与各部门的核对工作，。

（七）、按月、按季度、按年及时备份、保存用友财务软件，及时打印年度财务账本。

（八）、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作，进行调查研究，搞好税源调查；研究财政成本预算分配政策、预算管理改革和财政转移支付等，结合实际提出有关建议；

借款、报账、进帐管理制度及流程

一、借款的管理及流程：

（一）借现金的程序

1、因公办事须借现金，借款人填写借款单（现金），按借款单上的要求填写（注明还款时间）。

2、部门经理审批签字。

3、财务部经理审批。

4、上报总经理审批签字。

5、会计员经审核无误后，做记账凭证（付款）。

6、出纳员经审核无误后，付款。

借款人在记账凭证上签字。

7、借款报销期限为7个工作日。

超期未报销的，财务人员月底清帐凭《借款单》转入个人应收款，并从当月工资内扣还，当月工资不足的，逐月扣发以后工资，待领用人报销后再补发工资处理。

（二）借转帐支票的程序：

1、因公办事须借转帐支票者，借款人填写借款单，按借款单上的要求填写。

2、部门经理审批签字。

3、经财务部经理审批。

4、上报总经理审批签字。

5、若遇所领支票用在工程价款上，必须完备“工程用款申请单”的审批手续后。

才按程序借款。

若所遇领支票是有合同的，必须完备合同审批手续后，才能按程序借支票。

6、会计员经审核无误后，做付款记账凭证。

7、出纳根据会计员做的记账凭证，将支票交给支票借用人，同时登记支票登记簿，按支票登记簿上的要求登记。

若支票借用人不能确定金额，经财务经理同意，上报总经理同意后，会计员可在借款单上签字。

出纳根据会计员出的记账凭证或借款单上的会计员签字，才能将支票交给支票借用人，出纳、借款人同时登记支票登记簿。

8、会计员审核所开出的支票：

A.日期是否填写B.单位是否一致C.用途是否确切D.金额（大小写）是否正确E.印鉴章是否盖错F.存根的条章是否同开出的单位所一致G.所签字人是否（必须）是受理支票单位的人。

9、会计员要关注此笔业务是否已经付出。

经济业务的来龙去脉，要一清二楚。

也就是说要追踪此笔经济业务的始末。

10、若遇付出的支票是“工程用款申请单”等的，并关注累计已付款和已付款占合同或结算的比例。

11、会计员审核：

开出的支票必须和借款单上填写的单位一致。

若遇工程价款必须和“工程用款申请单”不一致，拒绝开出支票。

若发现不一致而开出支票是失职行为。

12、若遇特殊情况，由公司总经理决定。

二、进账的管理及流程

（一）、进账单的程序：

1、会计员审查进账事由。

2、会计员审查各种进账的依据。

3、会计员检查出纳员所填进账单的正确性：

（A）日期是否填写（B）双方单位是否一致（C）账号是否填错（D）事由是否确切（E）金额（大小写）是否正确（F）印章是否漏盖（G）进帐情况：

尤注未达账项是否存在。

4、会计员进行账务处理后，出纳员登帐。

（二）除现金外，凡客户交来的任何支票、票据、单证等，一律进入银行账后，才能开出收据或发票。

若造成失误，一切损失由当事人自负。

全体会计人员，必须要提高警惕，谨慎处理。

三、报账的管理及流程

（一）现金支付的程序

1、报账人填写“费用报销单”，整理粘贴好所附单据（注：

所附单据必须是税务部门的正式发票，费用发票须盖有发票专用章或财务专用章）。

2、差旅费报销，出差人返回公司七天内填写“出差费用报销单”单据。

整理粘贴好原始发票费用发票须盖有发票专用章或财务专用章）。

2、须经部门经理审批签字。

3、财务成本部经理审批。

4、公司总经理审批签字。

5、会计员审核并做账务处理后交出纳。

6、出纳审核无误后，若付现金须领款人签字。

7、若原有借款的应依据借款单据情进行处理。

8、会计员在做帐务处理时：

若属冲原借款的，会计员审核后并做账务处理；若未涉及现金付出或收入的，此记账凭证可暂不交给出纳，但要统一编号；若涉及到现金收入或付出的，会计员及时做帐务处理，并务必及时地交给出纳编号登帐。

（二）支付转帐支票的程序

1、报账人填写“费用报销单”或“工程用款申请单”等的单据。

2、须经部门经理审批签字。

3、成本部经理审批签字。

4、公司总经理审批签字。

5、若属“工程用款申请表”支付的，要附附件清单或供货明细表。

6、若属有合同的要附合同或注明合同在某年某月某号凭证中，或对合同进行复印后附上；或在某处存放。

7、会计员审核各种单据审核无误后，做账务处理。

8、出纳员根据记账凭证或报销单或支票存根登账。

若原借支票的，还要在支票登记簿上登记（注销）。

材料拨付款管理方法及流程

一、采购部根据已核定的各项目所需材料的预算数量表，启动采购流程。

1、按需供货看样品，谈合同，签订合同，收取供货单位的税务登记证正、副本复印件，经办人身份证复印件。

2、供货：

货到工地后，到工地验货、收货、核对数量、质量、合格证等。

监督施工现场材料领、用、存。

3、复核：

供货商每月25日到公司采供部核对所供材料数量，供货价格，核对无误后，在供货清单上签字认可。

签字后的供货清单交采购部、财务部（原件）各一份。

4、申请拨付款：

采购部根据采购流程申请拨付应付材料款。

二、付款：

财务部按计划在付款日工作日，会计人员应审核：

1、供货合同约定事项是否履行、合同约定货款时间是否相符；

2、应付材料清单数量、供货价格、计算是否准确；

3、付款材料申请单金额与计划付款表，付款项目是否一致；

4、供货清单上仓库人员是否签字，各部门、总经理是否签字；

5、审核付款单位与发票章单位、付款单位税务登记证复印件号码是否一致，

6、付款存根的条章是否同合同、发票开出的印鉴单位所一致。

7、.所签字人是否（必须）是受理支票单位的人；

8、支票日期、收款单位、用途是否填写，付款大小写金额是否一致；

9、审核无误后，签字并出会计凭证交出纳按计划付款表支付材料款，收款单位要在支票领用薄、支票存根上签字。

10、出纳按付款后单据及时登帐。

11、会计员要关注此笔业务是否已经付出。

经济业务的来龙去脉，要一清二楚。

也就是说要追踪此笔经济业务的始末。

三、每月末采购部与财务部核对已付材料款金额，并做应付材料明细单，该单一式三份，财务部、工程部、采购部各一份，各部门均应登记入账（台帐）。

四、项目收尾时的剩余材料、水电材料、水机、办公用品等应收回仓库，入库清单一式三份，库管人员、财务部、采供部各一份。

五、新项目开工时，从仓库领出材料、工具等，应办理出库单，该单据一式三份，库管人员、财务部、采供部各一份，各部门均应登记入账（台帐）。

六、货到工地后，财务人员应经常到施工工地抽查材料品牌、核对收货数量、质量，抽查施工工地零时仓库库存情况，抽查公司库存状况，公司库存每季度小盘一次，每半年中盘一次，年底大盘一次，及时真实反映存货成本。

项目工程款项支付管理制度及流程

一、工程收款：

工程部每月按合同、按时报送应收各个项目工程进度款到发包工程方，及时通知财务按时到发包方收取工程款。

二、支付分包工程款：

施工单位按照合同约定报工程支付进度款，支付申请到项目工程监理公司核对后审批签字认可。

三、项目现场指挥部审批签字认可，。

四、工程部项目经理、成本部经理及分管工程副总经理签字认可应付分包工程款。

五、报总经理审批支付意见，总经理签字后的单据转交财务部付款。

六、财务经理根据施工单位所报应支付工程款单据，核对合同、发票、收款单位、工程进度表、拨款申请等资料，并签署审批意见。

七、财务部按计划付款表安排支付应付工程款项时间。

八、施工材料送到工地后，工程部施工员、项目经理在施工工地应检查材料品牌、数量、质量，抽查施工工地零时仓库库存情况；工程部应审核各项目的材料用量、价格，审核应付材料申请单，

九、应安排工地人员及时搬运零时采购、超预算数量采购材料，并对零星采购、超预算数量采购材料的原因进行说明。

一十、工程部报送应付工程用款申请单须注明各项目应付工程款（预算）、第几次付款、累计已付款，每月月底与财务核对已收工程款，已付工程款。

一、财务编制流程（多部门协同进行）

总经理采供部工程部成本部财务部