财政与金融 重点整理.docx

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财政与金融重点整理

第一章财政总论

1财政概念总结：

国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。

单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。

公共经济就是财政。

2财政的职能分类：

①资源配置：

通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。

（机制和手段：

确定社会公共需要的基本范围，确定财政收；支占GDP的合理比重；优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率；提高财政配置本身的效率。

）②收入分配③稳定（充分就业、物价水平稳定、国际收支平衡）和发展

3重商主义：

重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产阶级利益的一种经济学说和政策体系。

以“贸易顺差论”为中心内容。

代表人物：

托马斯·曼；孟德斯鸠；拜切尔等。

内容包括：

国防财政论、赋税转嫁论、保护关税论、限制王室经费论、赋税立法论。

第二章财政支出

1财政支出分类：

按国家职能、按经济性质（购买性支出、转移性支出）

（1）购买性支出内容：

1社会消费性支出（一般公共服务支出与外交、公共安全支出；国防支出；教科文体卫支出）2财政投资性支出（财政投资是以政府为主体，更多通过负债融资获得资金，并最终收益的支出。

投资支出规模受社会经济制度和经济发展所处阶段等多因素影响。

）

（2）转移性支出：

与居民个人福祉直接相关，受国家职能范围大小的制约和影响。

转移性支出是政府承担社会责任、解决社会公平问题的重要手段。

主要为社会保障支出。

社会保障支出：

社会保险（社会保险支出是政府付给参加社会保险的个人的补助支出。

养老、医疗、工伤、生育、失业保险。

）、社会福利（老、孤、残疾）、社会救助（贫困）、社会优抚（军）

财政支出结构制约因素：

政府职能、政府的工作重心及发展目标、经济体制及资源配置方式

2财政支出规模及影响因素

衡量标准：

西方国家衡量财政支出规模的指标通常是财政支出占国民生产总值（或国内生产总值）的比率，我国习惯上采用财政支出占国民收入的比重。

理论分析：

①经济发展阶段论（穆斯格雷夫、罗斯托：

早期，政府投资在社会总投资中占较高比重；中期，政府投资继续进行，但只是对私人投资的补充。

成熟，公共支出从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利支出。

）

②瓦格纳法则：

当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

（由于政治和经济两个因素，国家职能从内涵到外延都在不断扩大。

国家是一种经济组织，财政支出具有生产性。

）

影响财政支出规模因素：

经济、政治、社会

3财政支出效益

衡量方法：

1成本-效益分析法（步骤：

确定投资项目，并提出备选方案；分别核算项目和方案的效益和成本；综合考虑财政资金规模及其他方面的限制条件，对资金的使用作出决策。

）、2最低费用法（实现同一个目标）

第三章财政收入

1财政收入：

从政府职能和财政分配角度理解，财政收入是政府为实现其职能需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力。

财政收入是财政支出的前提。

研究财政收入形式的意义：

1财政收入形式是解决财政收入的手段和方法问题。

2财政收入形式与经济形式和管理体制密切联系，由社会再生产过程中各种经济利益关系的相互作用形成，具有适应经济发展要求的客观性。

3财政收入的形式具有重要的经济杠杆作用

财政收入具体形式：

税（税收是国家凭借政治权力，依靠国家税法规定所取得的财政收入。

强制性、无偿性、固定性）、利（国有资产权益收入）、债（有偿性、自愿性、灵活性、广泛性）、费。

2影响财政收入规模（收入的实际数量）：

经济发展水平；剩余产品在国民收入中所占比重；经济体制；价格；收入分配政策和制度。

第四章税收概论

1税制要素：

纳税人（区别负税人）、课税对象、税目税基、税率（定额税率、比例税率、累进税率：

全额、超额）、课税环节、附加与加成

2现代税收原则：

效率原则（1、充分且有弹性2、节约与便利3、中性与校正性）、公平原则（1、受益原则2、能力原则）、经济稳定和增长原则。

3税收转嫁与归属：

税收转嫁是指商品流通过程中，纳税人提高销售价格或压低购进价格，将税负转移给购买者或供应者。

税收的归属是指税收负担的最终落脚点。

在转嫁条件下，纳税人和负税人是可分离的，纳税人只是法律意义上的纳税主体，负税人是经济上的承担主体。

转嫁形式：

前转、后转、消转、税收资本化

影响税收转嫁的因素：

商品供求弹性；课税类别；课税范围；利润目标

第五章税收制度

1税收分类：

①按课税对象：

流转税（交易额：

增值税、消费税、营业税）、所得税（人所得收益：

企业、个人）、财产税（房产税、契税、车船税）②按计量标准：

从价税、从量税③按税收与价格的关系：

价内税（消费税）、价外税（增值税）④按税负能否嫁转：

直接税、间接税⑤按税收管理和税款使用权限分类：

中央税、地方税、中央地方共享税

2流转税：

商品流转税是以流通过程中的商品与劳务为课税对象的税收，主要包括增值税、消费税、营业税和关税等。

流转课税的特点：

1.稳定、及时。

2.具有累退性。

收入愈少，税负相对愈重；收入愈多，税负相对愈轻。

3.税源普遍，课税隐蔽。

4.征收管理简便。

增值税：

增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值课征的税收。

增值额指企业利用购进的商品和取得的劳务进行加工生产或经营而增加的价值额。

（或是企业的商品销售收入额或劳务收入额扣除经营中的物质消耗后的余额。

）

增值税的类型：

1生产型增值税2收入型增值税（收入减成本减折旧）3消费型增值税（收入减成本减资本性支出）

增值税计税方法：

①税基列举法

增值额=本期工资薪金+利息+租金+其他增值项目+利润

②税基相减法

增值额=本期应税销售额-规定扣除的非增值额

③税额相减法

增值税实际应纳税额=当期应税销售额×适用税率-当期外购项目已纳增值税额

我国增值税：

纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）；基本税率17%，低税率13%（粮食、水、气、油、书报、农用料等）以及零税率。

增值税采用扣税法计税：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模：

当期销项税额=当期销售额×税率

消费税是对消费品或消费行为课征的税收

营业税是对企业商品和劳务的营业收入额课征的一种税收。

纳税人发生营业行为，就要课税

3所得税：

所得税是以纳税人的所得额为课税对象的税收。

特点：

直接性、公开性，体现公平原则，税收管理复杂。

（个人所得税、企业所得税）

我国个人所得税：

纳税人：

居民纳税人：

有住所、无住所但住满1年—从境内外收入；非居民纳税人：

无住所且住不到1年但从境内取得收入

征税范围：

工资薪金3500；个体生产、经营；企事业单位承包经营、承租经营；劳务报酬20%；稿酬20%减税额30%；特许权使用费20；利息、股息、红利20；财产租赁；财产转让；偶然所得；其他所得（应缴税所得额：

劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁，每次不超过四千元的，减除费用八百元再胶水；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

）

税收管理制度：

是在各级国家机构之间划分税权的制度。

包括在中央与地方之间的纵向划分；在同级立法、司法、行政等国家机构之间的横向划分

第七章国家公债

1公债：

是国家为实现其职能，通过信用形式对社会资源进行重新组合的一种经济活动。

包括国债和地方债两种。

特点：

有偿性、自愿性、灵活性

公债分类：

债权人分：

（国内公债—本国公民或法人，采用本国货币计量；国外公债—外国政府、国际金融组织、外国银行、外国企业或个人。

）

我国目前发行的国债可以分为三种：

记账式国债、凭证式国债和储蓄国债（电子式）。

公债职能：

弥补财政赤字、筹集建设资金、实施经济政策灵活调节经济、形成市场基准利率

公债的发行原则：

经济（推动协调经济发展为目标，规模受制于经济水平）、适度、便利

公债偿还资金的来源：

1预算直接拨款2预算收支盈余3设立偿债基金4举借新债偿还

公债规模的限制因素：

1社会应债能力2财政承受能力3公债使用方向、结构和效果

衡量公债规模的指标：

⑴反映公债规模与国民生产总值关系的指标（社会应债能力）

国债借债率：

当年公债发行额与国民生产总值的比率

国债负担率：

当年公债余额与国民生产总值的比率。

⑵反映公债规模与财政支出关系的指标（财政承债能力）

国债依存度：

当年公债发行额与财政支出的比率。

国债负担率：

当年公债余额与财政支出的比率。

短期公债的负担分析：

短期公债在收入分配上表现为同一时期中各社会成员之间的利益转移。

政府发行公债，其支出不能产生收入，债务偿还借助于税收。

如增发货币偿还债务将使货币持有者以及债权人承担公债的还本付息负担。

长期公债的负担分析：

长期公债使公债的受益人和还本付息的承担人分属于不同时期。

政府部门的长期公债用于本期支出，而以新债还旧债方式使得后代人承担还本付息责任。

第八章国家预算

1国家预算：

是国家财政的收支计划，是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

是国家的基本财政计划。

综合财政计划包括国家预算收支、预算外收支、银行信贷收支、现金收支等

国家预算分类：

⑴根据预算编制形式划分

单式预算是在预算年度内，将全部财政收支编制在一个总预算内。

复式预算是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或以上的预算。

（经常预算”—收入：

税收支出：

政府日常行政；资本预算”—经常性预算的结余及国有企业利润投资性支出）

⑵按预算的方法划分

零基预算是政府各部门的收支计划以零为起点，不考虑以往情况，只以社会经济发展为依据编制。

增量预算是在以前财政年度基础上，按新财政年度的经济发展调整之后确定编制。

编制程序：

一般是自下而上、自上而下、上下结合、逐级汇总。

2预算外资金：

是指国家机关、事业单位、社会团体、其他机构凭借国家权力或由国家授权而取得的没有纳入国家预算管理的财政性资金。

预算管理体制：

是在中央与地方政府之间，以及地方各级政府之间划分预算收支范围和预算管理权限的一项重要制度。

各级政府之间的收支划分是其核心问题。

主体：

中央、省、市、县、乡五级。

3分税制：

是将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围。

其实质是通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。

分税制的内容：

一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

明确各级政府的职责，各级预算的重点和层次。

收入划分实行分税制。

实行预算调节制度。

分税制的依据：

1.以各级政府的事权范围为依据2.以各类税种的自身特征为依据3.以加强和方便税收征管为依据

实行分税制的意义1．能够充分发挥利益分配原则的效率2．能够满足市场经济对财税管理体制的要求3．能够充分体现财政制衡原则4．有利于宏观经济调控措施的实施

进一步深化改革分税制的建议：

分税制以延伸至省对市一级为宜；鼓励各地根据本地实际情况自主确定；精简政府层级；建立中央、省、县三级政府体制；扩大地方税基，完善地方税体系。

第九章财政政策

1财政政策的功能：

导向、协调、控制、稳定

财政政策的目标主要是通过对总需求和总供给的调节，提高资源配置效率，实现经济的稳定增长。

（物价稳定、充分就业、国际收支平衡、经济增长）

财政政策工具：

⑴支出类：

购买性支出、转移性支出⑵收入类：

税收、公债

财政政策类型：

①自动稳定：

是指某些根据经济波动情况自动发生稳定作用的财政政策，无须借助外力就可直接产生控制效果。

包括税收和政府支出的自动稳定作用。

②相机抉择：

是指本身没有自动稳定的作用，需要政府根据当时经济形势，采取相应的财政措施，才能产生调节作用的财政政策。

包括汲水政策和补偿政策。

（汲水政策：

是对付经济波动的经济政策，是在经济萧条时依靠一定数额的公共投资带动民间投资使经济自动恢复其活力的政策）

③扩张性：

通过财政分配活动增加和刺激社会的总需求。

主要手段减税、提高政府购买水平和转移支付水平。

④紧缩性：

是通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

⑤中性

赤字政策是政府有意识、有计划地利用赤字调节经济的一种政策。

即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。

财政赤字计算方法：

硬赤字（或结余）=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）

软赤字（或结余）=经常收人-经常支出区别：

债务收入是否作为财政的经常收入，以及债务支出是否作为财政的经常支出

财政风险：

财政行为受不确定性因素的影响而使行为主体遭受损失或得到收益的可能性。

财政风险分类：

①按财政风险成因不同：

内生性风险：

由于财政系统内部的各种不确定因素所引发的财政风险；外生性风险：

由于财政系统外部

②按财政风险的显露程度分为显性财政风险和隐性财政风险。

……

第十一章货币与货币制度

货币：

在商品或劳务的支付中，或债务的偿还中，被普遍接受的任何东西。

货币的本质究竟是什么?

货币为什么具有普遍接受性?

根据“货币源于商品”之原理，货币首先是商品，它同普通商品一样，也是价值和使用价值的统一体。

*货币作为一般等价物，是表现一切商品价值的工具，具有直接同一切商品相交换的能力，这是在不同社会形态下货币所共有的本质特征。

*货币作为社会计算工具而发挥的作用，是货币本质的具体表现。

*货币作为一般等价物，反映了商品生产者之间的交换关系，体现着产品归不同所有者占有和通过等价交换来实现的社会联系，即社会生产关系。

广义货币范围的货币几类：

1现金2存款货币（支票存款）3准货币（储蓄存款、定期存款、政府债券）4货币替代物（信用卡）

货币层次划分主要依据：

货币的流动性

货币层次划分标准：

M0=现金

M1=现金+活期存款

M2=M1+准货币+可转让存单

M3=M2+CD（可转让大额定期存单）+长于隔夜的限期回购协议和欧洲美元等

L=M3＋非银行公众持有的储蓄券＋短期国库券＋商业票据＋银行承兑票据

L是美国联邦储备委员会使用的一个货币口径。

我国货币供应量划分为以下层次：

M0＝流通中现金——（狭义货币，流动性较强）

M1=M0＋企业活期存款——（广义货币，人们常说的货币）

M2＝M1＋准货币（其他存款）——（M2与M1的差额是准货币，流动性较弱）

货币的职能：

价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段

货币制度：

简称币制，是指对货币的有关要素、货币流通的组织与调节等，国家以法律形式加以规定并形成的一个体系

本位币亦称主币，是一国计价、结算的唯一合法的货币单位。

辅币又称辅助货币，指本位币以下的小额货币，专供日常零星交易和找零之用。

金准备制度：

亦称黄金储备制度，是指国家集中于中央银行或国库的黄金准备。

金准备数量多少，是一国经济实力的标志之一，也是一国货币稳定的基础。

货币制度的演变

⑴银本位制：

指以白银为本位货币的货币制度。

⑵金银复本位制：

指金和银两种金属同时作为本位币的货币制度。

金银复本位制是一种不稳定的货币制度，它与货币本身所固有的独占性、排他性相矛盾。

⑶金本位制：

广义的金本位制包括“金币本位制”、“金块本位制”和“金汇兑本位制”。

金本位制是一种相对稳定的货币制度，对内表现为不发生通货贬值，对外则表现为外汇行市的相对稳定。

4纸币本位制：

是以国家发行的纸币作为本位币的一种货币制度。

纸币本位制，亦即不兑现的信用货币制度。

其主要特点是：

1．中央银行发行的纸币为本位货币2．不能兑换黄金，也不规定含金量3．纸币发行一般通过信贷程序进行4．纸币发行往往被用来作为弥补财政赤字的手段，所以，纸币始终处于贬值状态中，即实际价值要低于其名义价值。

我国的货币制度：

禁止伪造、变造人民币，禁止出售，购买以及运输、持有、使用伪造或变造的人民币；任何单位和个人不得印刷、发售代币票券；残缺、污损的人民币，由中国人民银行负责收回、销毁。

货币流通：

是指在商品流通过程中，货币作为流通手段和支付手段所形成的连续不断的运动。

货币流通规律：

是指决定商品流通中所需货币量的规律，也称为货币必要量规律。

决定货币必要量的因素1.商品价格总额：

商品价格总额又决定于商品数量、商品价值和币值这三个因素。

2.货币流通速度：

货币流通速度是指单位货币在一定时期内的平均周转次数。

第十二章信用和利息

信用：

作为经济学的一个范畴，是指商品买卖中的延期付款或货币的借贷行为。

两个特征：

一是以偿还为条件，即到期必须归还本金；二是在偿还时有一个增加额，即支付利息。

信用形式：

①商业信用：

是指企业之间在买卖商品时采取赊销方式而相互提供的信用。

具体形式有赊销商品、委托代销、分期付款、预付定金、补偿贸易等。

②银行信用（存款、贷款、贴现）③国家信用（国内、国际）④消费信用（如：

赊账或透支、分期付款）

信用工具特征：

1偿还性（不同偿还期）2流动性（短时间可变现金）3风险性（信用、市场）4收益性

长期信用工具：

股票和债券

股票价格P=预期收益（股息、红利）/市场利率

债券的基本要素：

面值、价格、还本期限、利率

（到期一次还本付息的债券，按单利计算，其市场价格确定的公式是：

计算利息方法：

单利、复利（利滚利：

本息和=本金（1+利率）年数

第十三章金融市场

融资方式：

直接、间接（需不需要金融媒介体）

货币市场：

⑴票据市场：

票据的承兑市场和贴现市场合称为票据市场。

*票据承兑是付款人或其银行表示承认到期兑付的行为。

*贴现业务分为贴现（直贴）、转贴和再贴现三种

*贴现利息=票据金额×贴现率×贴现日至到期日的时间

*贴现金额=票据金额-贴现利息

⑵拆放市场：

又称同业拆借市场，金融机构之间以拆借方式进行融资的短期资金市场。

借入或售出即时可用的短期性资金，以调剂准备金头寸的多余或不足。

*拆放市场一般没有固定交易场所。

*在中央银行制度下，同业之间的拆放表现为准备金头寸在超储行与不足行之间的调剂。

⑶短期证券市场：

如国库券、短期公司债券、可转让大额定期存单

⑷回购市场：

通常的回购市场，实际上是指国债的回购市场。

⑸短期存放款市场

资本市场：

由四个子市场构成：

1证券类市场，其交易工具主要有股票、债券、基金证券及其他的衍生证券。

2贷款类市场，如中长期抵押贷款、项目融资等。

3权益类市场，如金融期货、金融期权等。

4产权交易市场，如企业购并，资产重组等。

本节主要介绍证券类市场。

证券的发行市场：

也称“初级市场”或“一级市场”，是证券发行人将其新发行的有价证券出售给投资者的市场。

证券的交易市场：

又称“次级市场”或“二级市场”，是买卖旧证券即已上市流通证券的市场

证券交易所：

规范化和高度组织化的证券交易市场。

经纪人，以获佣金为目的；而交易商则是自己买卖证券，从中赚取买卖价格的差额。

组织：

一种是以股份公司形式设立证券交易所，属于营利性企业；另一种是以会员协会形式设立的证券交易所，不以营利为目的，也不是企业。

第十四章：

金融机构

1金融机构的分类

（1）银行

1中央银行

2商业银行。

3专业银行：

投资银行、开发银行、储蓄银行、不动产抵押银行。

4政策性银行。

（2）非银行金融机构

•指那些经营各种金融业务但又不称为银行的金融机构。

•西方国家主要有：

保险公司、储蓄贷款协会、信用合作社、养老基金组织、邮政储金局、信托公司、租赁公司、投资公司和财务公司等。

2商业银行：

是一种特殊的金融企业

商业银行的特征：

1以依靠吸收存款作为其发放贷款的主要来源，并直接与工商企业发生业务联系。

2具有创造存款货币的机能。

3经营业务范围广泛，有向全能化和多样化发展的趋势，所以有“百货公司式”的银行之称。

商业银行的组织形式：

单元制，分支行制，集团银行制，连锁银行制

商业银行业务：

（1）负债业务：

是商业银行筹措资金、借以形成资金来源的业务

①自有资本：

股本；资本公积；盈余公积；未分配利润

②存款：

商业银行最主要的资金来源

③其他负债：

向中央银行通过再贴现、再贷款等方式借人的资金；在同业往来中拆入或占用其他金融机构的资金；卖出回购证券融人的短期资金；在执行中间业务或承兑业务中，临时占用客户的资金；发行金融债券筹集到的长期资金。

（2）资产业务：

商业银行的资金运用业务。

1贷款2票据贴现3证券投资

（3）中间业务（4）表外业务

商业银行经营原则：

安全性、流动性、盈利性

商业银行的资产负债管理

•第一阶段：

资产管理

商业银行传统的管理方法，其重点放在资产方面。

对已有的资金在现金、证券投资、贷款和其他资产之间进行适当的分配，形成合理的资产结构，以解决利润最大化与资产流动性的矛盾。

•第二阶段：

负债管理

强调主动进取，通过开拓负债渠道，主动组织负债，以扩大资产业务和增加银行利润。

•第三阶段：

资产负债综合管理。

根据资产与负债之间的内在联系，对资产负债进行全面的、综合的管理。

遵循偿还期对称原理、资产分散原理和目标替代原理，强调从资产与负债的结合上，保持安全性、流动性和盈利性的协调、统一。

中央银行的性质

（一）中央银行是政府机构的一个组成部分

（二）中央银行仍然是银行

可概括为：

中央银行是国家赋予其制定的执行货币金融政策，对一国金融活动进行宏观调控和管理监督的国家机关，同时又是一种特殊的金融机构。

中央银行制度的类型

（1）单一型中央银行制

（2）二元型中央银行制（3）准中央银行制（4）跨国中央银行制

中央银行的职能：

服务、管理、调节

①中央银行是发行的银行，它垄断货币发行权，成为全国唯一的货币发行机构。

②中央银行是政府的银行，它代表政府进行金融调控和管理，是政府的一个重要职能部门。

③中央银行是银行的银行。

它作为一种特殊的金融机构，是全国金融体系的核心；处于超然地位。

中央银行的主要业务

（一）负债业务：

1货币发行2代理国库3存款准备金4其他负债业务。

（二）资产业务1贷款业务2再贴现业务3有价证券买卖4黄金外汇储备业务。

国际货币基金组织1MF）根据《国际货币基金协定》建立的，总部设在美国首都华盛顿。

上个世纪末，共有182个会员国。

1汇率监督与政策协调2储备资产的创造3贷款业务。

世界银行集团

（一）国际复兴开发银行：

又称世界银行，是1944年布雷顿森林会议后，与IMF同时产生的。

总部设在华盛顿，现有181个会员国。

世界银行在贷款业务特点：

贷款对象广泛。

只是对会员国的特定建设项目发放贷款。

贷款期限较长，一般在5年以上，最长可达30年。

贷款利率实行浮动利率，但一般低于市场利率。

仅为实施某个项目提供所必须的外汇（约占项目总投资的30％～50％）。

贷款申请要遵循严格的程序，并接受严格的审查与监督。

（二）国际开发协会：

世界银行的一个附属机构，是专门向低收入发展中国家提供优惠长期贷款的国际金融机构。

（三）国际金融公司（1FC）：

是一个专门对私人企业发放贷款的国际金融机构。

第十五章金融业务

贷款方式：

（1）信用贷款又称“无抵押贷款”、“无担保贷款”，是指凭借款人的信用，诸如借款人的品德和财务情况、预期收益及过去的偿债记录等，而无需提供抵押物或担保。

（2）担保贷款：

指由借款人向银行提供能保证还款的第三人或抵押品作为还款保证的一种贷款方式。

有保证贷款、抵押、质押

贷款价格的构成1．贷款利率2．承诺费3．补偿余额4．隐含价格

贷款定价的主要方法

1.成本加成法

•例如，一笔贷款金额为10万元，为此吸收的存款利率为3％，银行发放并管理这笔贷款所需的经营成本为1％，该贷款预期违约的补