对企业加强货币资金管理的思考.docx

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对企业加强货币资金管理的思考

对企业加强货币资金管理的思考

摘要：

货币资金是企业不断茁壮成长的可靠因素，不但为企业未来的发展、规模的扩大注入了动力。

同时，它也具有一定的独立性，对提高企业运营效率、增强资金流动性等方面具有诸多优势。

而货币资金管理的指导原则必须根据市场经济的需要和企业本身的发展需求来执行，以最佳方式来利用好企业有限资源，不仅为企业的经营活动带来足够的资金，还可以调节好资金的使用额度，加速周转，提高资金的使用效率。

因此，企业针对目前货币资金管理已发生的各种问题，必须积极寻找出货币资金管理所存在的原因，并给予相应的解决方案。

促使企业货币资金达到合理使用，有效增强了货币资金管理控制的策略。

本文要从货币资金管理的发展情况来思考，重点关注货币资金管理在今后市场上的作用。

关键词:

货币资金管理有效性影响因素对策

引言

企业货币资金主要是由库存现金、银行存款、其他货币资金等构成。

它能够使企业的经营活动得到更好地发展，是推动企业在未来不断前进的关键力量。

同时，货币资金具有的流动性在资产中是很重要的，具体表现在企业内部的流通手段与支付手段，主要是企业用于对产品的需求购买和对外的债务清还，在企业经营管理中表现得非常踊跃。

而要做好货币资金管理工作，是企业为了避免会出现货币资金的流失、盗窃或者侵吞、乱用等不良现象的发生。

不能因管理不到位而引起资金的浪费，给企业造成资金的不足，使得企业的财力过于分散，不利于企业整体实力的有效发挥。

所以，加强货币资金的管理与控制必须得到足够的重视。

一方面要严格按照国家的相关法律与法规来实施政策，也要根据企业自身发展的实际状况，建立起科学有效并且正确合理的内部控制制度，致使企业货币资金在使用过程中呈现出稳定性和完整性的作用，使企业可以正常的进行各项生产经营活动。

另一方面企业也要积极寻找与摸索，在满足企业生产经营有充足资金流的同时，也要不断提高货币资金的使用效率，不能让货币资金出现闲置的问题，争取为企业带来资金创造经济效益最大化。

日益激烈的市场经济环境下，我们看到越来越多的企业要依靠大量的资金，才能在竞争中不断地开展各项经营活动与长期生存，是可以与外界进行交易和实现利益的最大化。

如果企业的资金链条一旦受阻，那么势必会加大企业正常运营的风险，不利于企业经济今后的运营发展。

而这就要通过加强货币资金的管控，来采取可行的办法进行预防内部资金占用或者资金挪用等问题，尽最大程度来保障所用资金去向清晰，不允许出现舞弊弄假的行为；并重点对货币资金流向进行分析和掌握好流动资金的使用情况，时刻注意货币资金流经企业的各个经营环节，以此来提高货币资金在发展中的使用效率，将其控制在可以随时调节好的范围之内。

因此，企业应根据本身的经营状况而制定出良好的管理制度。

1货币资金管理的概述

1.1货币资金的定义

货币资金是货币形态的资金。

它能够让企业日益实现增值收益和保障企业良好运转，是参与赢得市场竞争的重要因素；同样也是企业赖于生存与发展的基础，在企业各项的经营活动中发挥着巨大作用。

使其成为企业一项不可或缺的流动资产，在企业资产组成中占有重要地位。

就像血液一样持续不断地给企业注入强劲的动力，使得企业的发展前景焕发出勃勃的生命力。

而企业只有通过有效的货币资金管理，才能够更好地预防企业内部资金不合理使用的问题，及时利用货币资金贯彻落实到项目身上，让企业全部的资金流向变得透明，强化了企业货币资金管理的行为；并为企业各项经营活动的顺利开展提供了足够的流动资金。

1.2货币资金管理的目标

企业货币资金管理目标的实现，主要是从这两个方面来进行。

第一，安全性管理：

正是企业加强对货币资金的管理和控制，才使得货币资金能够在内部里安全稳定的运行，不让货币资金被违法乱纪的人盗用和坑骗。

第二，效益性管理：

企业则根据经营发展所需，对货币资金在合理范围内进行调控，使得既能满足企业的战略需要，也不会给企业造成大量的资金闲置，并维持好企业合理的日常持有量，发挥其强大的作用。

首先，从货币资金安全性管理方面来分析，企业应建立有效的内部牵制制度，明确会计人员在工作中的职责，必须得要求他们做到钱财与账本分别掌管，这样才会令账目变得异常清晰，方便企业货币资金在今后的核算、清查等工作上能够顺利进行。

当出纳人员在日常中办理企业现金和银行存款的收付业务时，要时刻登记好库存现金日记账和银行存款日记账，不能对此事马马虎虎，给企业造成不必要的困难。

并在平日工作中不得做总账科目，也不允许保管会计档案和监查账本。

同样，要负责记录总账科目的人员也不能保管库存现金和登记日记账。

这样才有利于企业内部机制之间能够相互进行牵制，互相监督。

当发现在账目核算上有些差错时，就能够快速防止货币收付中独自作弊的行为发生。

其次，从货币资金效益性方面来思考，企业就得按照启动项目资金的需求量，来提前编制好预算，将企业的货币资金持有量控制在一个合理的范围之内。

并统筹计划安排好企业中有大量货币资金流经的每一个环节，做出准确细致的货币资金预算。

来加快货币资金在企业经营发展中的流转速率，使企业活动中的各个环节之间的进度都能顺利开展。

1.3货币资金管理的作用

第一，预防会计人员造假行为。

在企业强力推动货币资金管理的作用下，企业的会计员工会认真对待货币资金管理这项有意义的工作，并踏实而努力的做好自己的本职工作，不弄虚作假来糊弄自己的领导与相关检查机构，会理清企业在经营发展过程中所产生的财务问题，使得所有资金流向都变得非常清晰，让人对企业货币资金的支出与收入的账目都会变得一清二楚，不给他们产生造假的念头与机会。

第二，企业要充分利用好资金使用效率。

对于企业货币资金的库存量必须控制在一个可调控的范围之内，不能让企业留存太多或者太少的流动资金，即企业拥有最佳现金持用量，这样才能利于企业将来的健康发展。

假如企业占有的库存货币资金较少，或许有很大的可能会阻碍到企业的支付和偿债能力。

这样就会给企业造成不良影响，不断地陷入困境之中无法自拔，甚至会导致企业濒临倒闭等严重后果。

而假设企业当前存有的货币资金量，在实际过程中并没有对任何业务活动展开使用，同时又具有大量的金额保在库存里，这样就有可能引起资源浪费现象的发生，从而增加了企业货币资金所占用的成本。

因此，企业对货币资金的使用不但要做到科学、合理的计划安排，也要将流动资金控制在企业合理的使用范围内，充分预留出足够的流动资金给企业运营发展做支撑，不能让企业有短缺资金现象的到来，不断地提高货币资金在企业发展中所拥有的经济利益。

2企业加强货币资金管理的重要性

2.1促进企业正常运行与有效运转

首先，企业要想在市场经济中进行良好的运行，就必须得拥有足够的货币资金才行，若没有充足的货币资金做保障，企业便无法及时购买到相应的材料和设备，也无力支付水电费及发放员工薪酬等。

是企业茁壮成长和赖于生存的一个必不可少的条件。

任何一项的不及时支付都可能给企业造成停产或者倒闭清算的危险。

而通过货币资金管理不但可以保障企业生产经营所必需的资金，也会在企业正常运转过程中能获得大量的资金。

其次，纵观企业产品品质再好，服务对象再优越，缺乏所需货币资金做基础维持，也是无法生存下去的。

而企业资金运营的可靠渠道主要是依赖于产品的销售货款，假如这部分货币资金周转的速度，以及回笼的及时性和有效性没有到位，势必会影响着为企业提供怎样的有效血量。

所以企业要时刻在意货币资金的动向，紧紧的抓住这条至关重要的“生命通道”。

2.2促进企业可持续发展

因为我国经济的日益崛起，不断造就了市场经济发生更多的机遇与面临更大的挑战。

而货币资金是企业全部的资产中，存在的风险是最高的，很有可能致使相关管理者产生贪污挪用的想法与利用。

这就需要企业时刻加强货币资金管理工作力度，并根据有关部门规定，制定出严格且规范的内部控制制度，确保货币资金在平日里的收入与支出情况的科学及合理，不让企业货币资金管理者在登记账本上留存舞弊的问题。

并通过监管企业的货币资金，来严格把控企业内部部门的使用及配置状况，保证了企业资金在运用过程中的能够安全、准确及合法，有利于企业不断完善经营内部机制制度的不足，因此才有效地提高了企业经济利益，从而促进企业健康的发展。

2.3货币资金是企业与外部的沟通纽带

在经济市场上，我们看到了货币资金总是以商品流通与消费的一般价值形式而存在，是企业依靠货币资金的支付手段和流通手段来进行经营发展的，一直串联着企业经济活动的各项开展。

如企业的对外债务清偿与利息支付等经济业务都是以货币资金作为媒介。

可以说是企业在发展过程中发挥着相当重要的作用。

当企业为了获得大量资源，就必须利用货币资金到外界去寻找。

而产出好的产品也要输出到外界，这样才有利于企业对资源的配置和转化，并从中取得巨大的经济利润。

因而企业将货币资金转化成其他资产时，要适时利用其他资产与外部进行交易，能够满足企业对持有货币资金日常交易的需要。

达到对企业资源流动和资金的来源进行最合理的利用。

并及时为企业提供合法、准确、完整的财务信息。

所以，企业要认真对待货币资金管理这项有意义的工作，不能因为管理上的疏忽大意，就使企业断绝了与外部之间的联系。

3企业货币资金管理存在的问题

3.1货币资金管理意识淡薄

在现实工作中，有些企业管理者，缺乏相应的货币资金管理知识，管控还不够，存在着许多漏洞。

是由于他们总是把大部分精力都放在企业发展上，如研究怎样开拓市场、扩大经营规模、维持客户关系等方面，而对于货币资金的管理却表现得不那么在乎。

特别是企业在库存现金收支工作中，日常出入的金额记录不完整、不合理情况普遍发生。

而企业收支不审批和不入账现象更是经常出现，没有对现金进行日常的定期盘点，从而让企业的库存现金管理制度如同摆设。

当货币资金出现误差没有办法说清原因时，有些高层领导则大意认为企业的经营规模不怎么大，且资金管理者又都是自己身边人，便放松了警惕之心，这才导致了一些别有用心的人，在没有制度的约束与控制之下，利用各种各样的手段去贪污并侵占企业的资产，给企业造成无法预估的损失。

同样，企业在银行存款的办理中，也是随便开立银行账户，从不考虑经营本身发展的需求，故意开立多个账户，想要从中窃取利息与挪用大量现金，并不按照有关部门的相关规定去实施，这就给企业今后的发展经营带来了许多的困难。

3.2筹资管理不严谨

货币资金作为企业最具流动性的资产，在筹集货币资金的过程中通常存在高成本问题。

而且企业日常编制的货币资金预算缺乏准确性与有效性，资本负债结构和债务结构较不合理，年度货币资金预算与实际需求也有些较大偏差，给企业货币资金的使用与预算造成了严重脱轨，令企业里的一些项目沉淀资金变得非常高，致使有些项目因货币资金不到位严重影响了工作进度，不利于项目顺利开展。

同时，企业为了盲目追求筹资的最大化，往往忽略了自身存在的缺陷，导致了企业在今后的还款过程中增加了很多困难，严重妨碍到企业未来的稳定发展。

3.3货币资金监管不到位

由于企业中一些会计人员和管理人员的疏忽大意，对待工作没有进行严格把控，让企业已经留存好的库存现金金额，被内部员工给悄悄私自更改了。

而管理人员也没有对其数额进行严密的不定期检查核对，导致一部分资金的不明流失。

主要的原因是他们职责不分明，又缺乏监管力度，常常让出纳兼管银行业务，同时也兼管账务与档案等情况，没有做到与实物进行隔离控制工作。

而企业又将项目的建设资金与运转经费合并在一起，由此造成了管理人员无视法律与行为规则，擅自挪用、侵吞以及贪污资金等现象时常发生。

与此同时，企业对项目资金的管理缺乏规范化的程序，具体表现为：

报销手续、财务核算等不规范操作。

虽说在企业内部中盛行奖励与惩罚制度，可实际上又没有用科学性与完整性来具体呈现出来，这才使得企业内部的稽核、控制制度如同摆设一样，对员工的束缚力不大，导致一些员工的责任心不强，素质也低下，在实际操作中并没有严格执行制度，给舞弊者趁虚而入的机会了。

3.4采购预算编制不合理

现阶段，我国有些企业的管理制度是没有达到健全的地步，存在很多疑难杂症。

缺乏一些比较先进的选择方案，随意性特别强，从不提前考虑市场状况。

在没有明确的物资采购计划下，便开展了大量的采购工作，从而导致采购计划过大，与实际需求量严重不符，加大了货币资金管理的风险，也影响到了企业的采购及时性、以及物资供应的准确到位性。

因此浪费了许多人力、财力与物资，使企业无法得到正常的生产经营，严重阻碍了企业货币资金管理的长期发展。

而且相关工作人员在编制采购预算时，并没有在实践工作中进行详细的调查分析，导致了企业编制采购预算不仅没有科学为依据，而且也普遍存在不合理与没有针对性的现象。

使企业货币资金管理的监督人员无法了解到详细的采购信息，给监管者带来一定的困难，存在着一些瑕疵。

从而加剧了物资采购管理与货币资金管理工作的难度性。

3.5财务人员专业素质较低

部分企业在挑选任用会计人员时，并没有按照有关部门的规定，制定出严格的任职标准，甚至存在任人唯亲的情况。

而相关人员的培训、教育等工作也没有得到足够的重视。

致使其业务能力较差，没有相应的会计知识基础，以至于他们专业知识欠缺和能力不够，使得会计人员在工作中不懂得遵守会计法律法规，职业道德素养也有待加强。

经常在实际工作上合作得不够默契，不能及时为企业做出详细而完整的财务账目，也就没有办法把企业的真实经济状况给呈现出来。

从而容易出现恶意串通、非法侵占、挪用资金等现象，导致企业资产受到严重损失。

3.6货币资金管理模式僵化

有些企业家为了顾全自己的利益，往往在财务会计岗位上安排身边的家人来担任，以至于他们的财务理论知识不够成熟，没有相应的会计工作经验。

也就令企业内部机制无法形成相互监督和制衡的立场，不明确员工的职责权限。

导致了财务管理机制不健全与管理模式的不断僵化。

从而使会计信息失真、会计账目造假与违规等现象逐渐增多，不能及时的反映出企业真实的经营境况。

而又有部分企业限于产品生产的约束或经营环境的限制，致使企业的经营发展活动的范围变得越来越狭窄，而这时企业的资金在内部流转也就变得相对缓慢，结存的资金量也不多，使其经济在会计业务中变得很单一，让企业里的会计职责只能干日常的记账和报账等工作上。

不能使企业货币资金管理职能中的控制与预算作用，在今后的工作上能够得到有效发挥，阻碍了企业的长远发展。

4解决企业货币资金管理存在问题的对策

4.1强化货币资金管理意识

一方面，企业应该重点把加强货币资金管理这项工作放在高层领导的身上，给他们施加点压力，让他们重视并带头起来维护这项任务，以此来增强他们的管理意识，从他们自身开始有效执行，并积极引导企业内部的全体员工要具备很强的管理观念。

尽快提高会计员工的专业素质与能力，使他们在短时间内能够快速掌握大量相关的财务知识与法律意识，来面对今后在工作中所要面临的各种财务难题，以便采取更好的方式去解决。

同时，企业还应意识到培养人员综合素质的重要性，制定出长远且有效的人才培养制度，进而真正意义上增强所有职工良好的资金控制与管理意识。

并加强企业内部控制机制，在货币资金来往收付以及结算等业务的处理上，做到货币资金管理的真实、合理，实施不相容职位分离制度，明确管理人员的权限与职责。

另一方面，企业应成立资金预算的管理部门，做好货币资金的科学规划工作，避免货币资金在企业发展运营中出现不合理占用、过于分散及浪费等现象发生。

对于企业的资金管理模式要加大力度进行改善，以提高对货币资金进行使用的效率。

4.2企业资金筹集需要定量与预测

企业会计人员在日常工作中，对于资金筹集和管理过程的相关环节得用心去落实，并对其认真负责。

达到更真实、科学、正确地预测资金筹集管理风险。

要懂得采用各个层面预算的方法、科学核算出与企业投资策略相合适的最佳资金筹集量。

最大程度地降低损失，来有效地保障企业资金运转等目的。

不能让企业内部发生资金闲置的浪费，增加筹资成本。

保证企业在资金运作过程中能够严格依据预算进行资金的分配，将现有的资金进行合理的利用，充分发挥资金的有效作用，从而提高资金的最大使用效率，不断的去完善资金预算管理，为实现企业的健康长足发展奠定良好的货币资金基础。

4.3加强货币资金监管制度

企业在进行内部审计机构设计时，一定得明确要求内部审计人员的职责权限，要形成内部相互牵制作用。

还应建立严格的货币资金监督检查制度，并安排专业人士对企业货币资金进行定期或不定期的监督和审查工作。

而重点检查的对象包括：

账目与账目之间的核对、库存现金之间的相互盘点、不相容职位处置资金的状况以及会计信息是否真实完整的检查等工作内容。

并持续加强对银行存款管理的监管力度，掌握好存款授权批准权限，以防止发生存款舞弊。

而对待库存现金进行核查的过程中出现的相关问题，应该及时采取有效的措施来进行完善，并及时对检查结果逐一落实到位，对相关考核责任人员予以奖惩。

而面对资金管理薄弱环节更要加以纠正和完善，以促进货币资金管理在今后工作上更好的开展起来。

4.4完善采购预算编制

企业应利用信息化技术来完善预算编制，让企业的物资采购透明度变得越来越清晰。

当物资采购过程中发现信息不对称性时，就要适当地去降低它。

方便企业以后货币资金管理部门的有效监管，让企业在大量采购物资上进行合理的配置，禁止资源不必要的浪费。

每当企业在物资采购预算管理时，尽可能的做到与货币资金预算进行有机结合，实现二者之间的相互匹配，来强化企业货币资金管理的有效性。

同时，要想保障资金预算执行到位，就必须合理的预算出货币资金所需的数额。

而货币资金管理者应从采购预算编制好的审核开始着手，提前做好详细的采购清单，确定好此次采购的零件型号以及所要求的规格，准确的核算出采购预算金额，进而提升企业货币资金在经营使用过程的效率。

4.5强化队伍建设，提高人员素质

就目前的发展趋势来看，企业的经济发展离不开全体人员的积极参与，而综合型人才更是当前企业管理所需，决定着企业未来的发展走向。

所谓综合素质的提高不是立竿见影的，它需要一个严密的循序渐进过程。

而企业中的货币资金管理员工为了能够适应时代发展的潮流，他们就得在平常的工作中以及生活上，要时刻关注近期我国的法律或有关部门的行为准则不断地进行更新的消息，并积极努力的去学习这些改革内容，来增强自身的法律常识与判断能力，促进本身的品格修养不断进步，丰富自己的业务水平和工作经验。

在以上这些具体化方面的培育下，可以迅速提升企业货币资金管理人员的综合素质与管理能力。

因而使得企业的财务管理团队的建设日益变强，使企业的货币资金管理和企业的经济发展都得到良好的促进作用。

也大大降低了企业经济风险，并极大的推动了企业走上安全稳定的市场经济道路中去。

4.6创新货币资金管理模式

现如今，各个行业都在使用新技术，引入新思想，不断更新着经营模式，来提升工作效率，时刻走在行业发展的最前沿。

而货币资金作为企业发展的重要管理环节，首先得要具备创新意识，只有货币资金管理创新，才能带得动企业其它部门一块创新，一起推动企业的现代化进程。

一方面，企业要将财务部门与所有部门连接为一体，共同创新货币资金管理工作，只有全体管理人员在工作中的相互配合，才能创新出良好的货币资金管理氛围，并在此基础上激励员工的创新思维，源源不断的为财务管理出谋划策；另一方面，企业面对网络金融日渐成长，管理人员则必须跟上时代的步伐，努力学习网络金融知识，并对财务人员进行各种财务知识的培训，使他们掌握相对应的财务管理技能与处事的变动能力。

尽力做到货币资金的合理利用，不断让企业经济减少运营风险，为企业的正常运营提供强有力的资金支持，解决企业财务管理创新中的各方面资金难题。

5结论

通过上文的描述与分析，让我们了解到货币资金管理在企业中的重要性，其不仅是企业得以发展和延续的基石，也是企业财务管理的核心，是一项必须常抓不懈的工作，关系到企业的生死存亡。

所以，企业领导者应积极行动起来，充分采取有用的方法到工作中去实践，才能使货币资金管理真正做到高效和让货币资金在未来发展中发挥最大作用，最终达到适应时代进步发展的要求。