《财务管理》实验教学大纲.docx
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《财务管理》实验教学大纲
《财务管理 》课程 实验 教学大纲
一、课程基本情况
课程名称:
财务管理
课程类别：
专业选修课
课程总学时与学分：
48 学时 3 学分
实验学时：
8 学时
适用专业：
经济学（国贸方向）
二、实验教学目的、要求
随着经济环境的不断变化、金融工具的不断创新、企业组织的日益复杂以及价值创造
理念的深入人心，财务管理成为工商管理最具活力的一门学科。
财务管理的许多理论已经
越来越广泛地被应用于公司理财的实践中。
这要求我们在财务管理教学中不仅要注重对学
生基础理论知识的传授，更要注重对学生在专业领域实际工作能力和基本技能的培养，使
学生学会怎样思考、怎样判断和怎样行动，成为应用型、复合型的经济管理人才。
因此，
本实验架起了理论与实务的桥梁。
本实验内容是对财务管理工作的模拟和仿真，实验内容具有一定的实践性、启发性和
应用性。
实验内容主要是在实验教师组织与指导下，由学生独立完成。
实验具体要求包括：
（1）财务管理实验最好与财务管理课程的讲授同步进行，即在教师讲授完毕相关财务
理论之后，直接组织学生进行模拟实验。
（2）除了个别需要学生实地考察以外，大多数实验在财务管理模拟实验室中进行。
该
实验室应配备计算机，装有 MicrosoftExcel 等软件，并与互联网相连，以便学生能够
浏览相关网站、搜集相关资料，确保每人一台计算机。
（3）在财务管理实验上课前，指导教师应要求学生对实验相关的财务管理理论进行复
习。
（4）实验过程中，以学生独立完成实验内容为主。
对于复杂、工作量大的实验，可由
学生自行组成实验小组完成。
实验教师有侧重地讲授相关理论知识、适当指导学生查
找相关数据与决策分析过程。
（5）实验结束后，由实验教师统一考评并总结。
1
序号
实验项目名称
实验类型
主要内容
学时
教学方式
1
财务管理常用函数的应用
综合性
FV、PV、PMT、RAT
E、NPER、FORECAS
T 等财务函数的应用以
及相应公式的应用
4
学生自主训练为主
2
财务分析
综合性
偿债能力、营运能力、
盈利能力分析、杜邦财
务分析
4
学生自主训练为主
三、实验教学大纲
实验教学授课内容与课时安排如下表：
注:
1.实验方法可参考老师的演示实验,内容可以相互讨论、相互学习、共同提高。
2.实验任务必须独立完成。
四、考核与成绩评定
考核办法：
每个模块实验结束后，由实验教师结合实验报告及课堂展示对学生的成绩
进行认定。
实验总成绩纳入平时成绩计入这门课最后的总成绩。
（该成绩与作业、考勤等成
绩共同占财务管理课程最终成绩的 30%）。
五、实验项目与内容提要
实验一：
财务管理常用函数的应用
（一） 实验目的
1.Excel 中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础，熟练掌握常用
函数才能更好的为财务管理决策服务；
2.通过运用公式法和函数法进行模拟业务练习，深入理解和掌握货币时间价值的基
本原理和计算方法；
3.通过运用函数法进行模拟业务练习，熟练掌握用 Excel 建立货币时间价值类函数、
直线回归预测模型的方法；
（二）实验内容
1.利用 Excel 建立实验工作表；
2
2.应用 Excel 财务函数 FV、PV、PMT、NPER、RATE 等计算复利终值、现值、年金、
期数、利率等；运用公式计算复利终值、现值、年金；应用 Excel 统计函数
FORECAST、SLOPE、INTERCEPT 等进行资本预测。
3.建立还款表，熟练应用财务函数计算房贷的月还款额、应还本金和应还利息，并与
网上理财计算器的结果进行比较验证。
（三）实验资料及要求
【实验资料】
1.示例
（1）现值计算（PV）
在 Excel 中，计算现值的函数是 PV，其语法格式为：
PV（rate，nper，pmt，[fv]，
[type]）。
其中：
参数 rate 为各期利率，参数 nper 为投资期（或付款期）数，参数 pmt 为各
期支付的金额。
省略 pmt 参数就不能省略 fv 参数；fv 参数为未来值，省略 fv 参数即假设
其值为 0，也就是一笔贷款的未来值为零，此时不能省略 pmt 参数。
type 参数值为 1 或
0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省略 type 则假设值为 0，即默认付款时
间在期末。
示例 1：
计算复利现值。
某企业计划在 5 年后获得一笔资金 1000000 元，假设年投资
报酬率为 10%，问现在应该一次性地投入多少资金？
公式法：
需要在 Excel 工作表的单元格中分别录入到期资金总额，年报酬率及期限，
然后另选一空白单元格，在编辑栏内输入相应公式。
【提示：
复利现值公式 PV=FV*（1+i）-
n，把公式中的代号分别替换为相应单元格的地址即可】
例如：
打开工作表，输入下图数据。
选中 D3 单元格，在编辑栏内输入“=B2*（1+B3）^（-B4）”，按 Enter 键确认输入，完
成计算。
函数法：
选中 D4 单元格，然后单击编辑栏中的 fx，弹出“插入函数”对话框，在
“或选择类别”后的下拉列表中选择“财务”，在“选择函数”中选中“PV”，打开 PV 函数
对话框，在“Rate”参数后输入 10%或选中“B3”，“Nper”参数后输入 5 或选中“B4”，FV
3
参数输入 100000 或选中 B1 单元格，单击“确定”按钮完成计算。
或在 Excel 工作表的单
元格 D4 中录入：
=PV（10%，5，0，-1000000），回车确认，结果自动显示为 620921.32 元。
以下计算类似，只是条件不同，选择的函数及参数不同。
示例 2：
计算普通年金现值。
购买一项基金，购买成本为 80000 元，该基金可以在以
后 20 年内于每月月末回报 600 元。
若要求的最低年回报率为 8%，问投资该项基金是否合
算？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=PV（8%/12，12*20，-600），回车确认，结果自动显
示为 71732.58 元。
71732.58 元为应该投资金额，如果实际购买成本要 80000 元，那么投
资该项基金是不合算的。
【提示：
8%为年利率，因为回报是按月计算的，所以每期利率即月
利率为 8%/12，也就是一年复利 12 次，总共 20 年，复利 20*12 次。
】
示例 3：
计算预付年金现值。
有一笔 5 年期分期付款购买设备的业务，每年年初付
500000 元，银行实际年利率为 6%.问该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付多少价
款？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=PV（6%，5，-500000，0，1），回车确认，结果自动
显示为 2232552.81 元。
即该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付 2232552.81 元。
（2）终值计算（FV）
在 Excel 中，计算终值的函数是 FV，其语法格式为：
FV（rate，nper，pmt，[pv]，
[type]）。
其中：
参数 rate 为各期利率，参数 nper 为期数，参数 pmt 为各期支付的金额。
省略 pmt 参数则不能省略 pv 参数；参数 pv 为现值，省略参数 pv 即假设其值为零，此时不
能省略 pmt 参数。
type 参数值为 1 或 0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省
略 type 则假设值为 0，即默认付款时间在期末。
示例 4：
计算单利终值及利息。
存入银行 10000 元，存期 5 年，银行按 5%的 5 年期单
利利率计息。
问 5 年后可一次性从银行取出多少钱？
其中利息是多少？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=10000*（1+5*5%），回车确认，结果显示为 12500 元
（5 年后可一次性从银行取出的金额）。
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=10000*5%*5，回
车确认，结果显示为 2500 元（利息）。
示例 5：
计算复利终值及利息。
向银行借款 1000 万元，年利率 8%，期限 5 年，到期一
次还本付息。
问 5 年后应偿还多少万元？
其中有多少利息？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=FV（8%，5，-1000），回车确认，结果（复利终值，
即本息和）显示为 1469.33 万元。
在单元格中录入：
=FV（8%，5，-1000）-1000，回车确认，
结果显示为 469.33 万元（利息）。
4
示例 6：
计算普通年金终值。
某企业计划从现在起每月月末存入 20000 元，如果按月
利息 0.353%计算，那么两年以后该账户的存款余额会是多少？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=FV（0.353%，24，-20000），回车确认，结果自动显
示为：
499999.50 元，即两年以后该账户的存款余额是 499999.50 元。
示例 7：
计算预付年金终值。
某企业计划从现在起每月月初存入 20000 元，如果按月
利息 0.353%计算，那么两年以后该账户的存款余额会是多少？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=FV（0.353%，24，-20000，0，1），回车确认，结果
自动显示为 501764.50 元，即两年以后该账户的存款余额是 501764.50 元。
（3）等额收（付）款计算（PMT）
在 Excel 中，计算等额收（付）款的函数是 PMT，其语法格式为：
PMT（rate，nper，pv，[fv]，[type]）。
示例 8：
投资回收的年金测算。
假设以 10%的年利率借款 20000 元，投资于寿命为 10
年的某个项目。
问每年至少要收回多少资金才行？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=PMT（10%，10，-20000），回车确认，结果自动显示为 3254.91 元。
示例 9：
按揭方式下分期收（付）款额的计算。
按揭购房贷款额为 600000 元，假设 25
年还清，贷款年利率为 8%.问：
每月底需要支付的还本付息额是多少？
如果在每月月初还
款，则每月还款额又为多少？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=PMT（8%/12，25*12，-
600000），回车确认，计算所得的每月月末还款额为 4630.90 元。
在 Excel 单元格中录入：
=PMT（8%/12，25*12，-600000，0，1），回车确认，计算所得的每月月初还款额为 4600.23
元。
如计算每月末还款额见下表：
示例 10：
养老金存款规划。
某企业计划为 30 年后退休的一批员工制定养老金计划，
这些员工退休后每月月底可以从银行领取 2500 元，连续领取 25 年。
若存款的复利年利率
为 3%，那么该企业从今年开始每年需要为这批员工中的每位员工等额存入多少钱到银行？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=PMT（3%，30，0，-PV（3%/12，25*12，-2500）），回车确
5
认，结果显示为 11081.17 元。
即该企业从今年开始每年需要为每位员工等额存入
11081.17 元到银行。
本例涉及 Excel 的函数嵌套问题，对于不熟悉 Excel 函数应用的人员来说，增加了一
定难度。
这里给出公式的关键释义：
对照 PMT 函数的语法格式，-PV（3%/12，25*12，-2500）整
体属于 PMT 函数的 fv 参数。
-PV（3%/12，25*12，-2500）计算的结果即是 30 年后需要的那
笔资金。
对于 PMT 函数来说，明确 30 年后的终值应达到多少后，才可以计算出现在每年要
存多少钱到银行。
30 年后需要的那笔资金就是 25 年中每月发放金额的总现值。
（4）折现率（贴现率）的计算（RATE）
在 Excel 工作表中，计算贴现率的函数为 RATE，其语法格式为：
RATE（nper，pmt，pv，[fv]，[type]，[guess]）。
其中 guess 为预期（猜测）利率，如果省
略预期利率则假设该值为 10%.
示例 11：
测算报酬率。
现有 15000 元，要想在 10 年后达到 50000 元，那么在选择投
资项目时，最低可接受的报酬率是多少？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=RATE（10，15000，-50000），回车确认，结果自动
显示为 12.795%（四舍五入保留结果，可以根据需要规定保留小数位，下同）。
示例 12：
测算利率。
某人建议你贷给他 30000 元，并同意每年年末付给你 9000 元，
共付五年。
你是否应接受该建议？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=RATE（5，9000，-
30000），回车确认，结果自动显示为 15.24%.结果表明，如果 15.24%高于其他投资项目的
报酬率，则可以接受该建议。
示例 13：
计算分期收款的折现率。
某公司出售一套设备，协议约定采用分期收款方式，
从销售当年年末开始分 5 年收款，每年收 200 万元，合计 1000 万元（不考虑增值税）。
假定
购货方在销售成立日支付货款，付 800 万元即可。
购货方在销售成立日支付的 800 万元可
以看做是应收金额的公允价值。
该笔业务的账务处理，涉及折现率的计算问题，即要计算
每年年末的“未实现融资收益”和“财务费用”数据。
首先要计算年金为 200 万元、期数
为 5 年、现值为 800 万元的折现率。
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=RATE（5，200，-
800），回车确认，结果显示为 7.93%.
（5）期数计算（NPER）
在 Excel 中，计算期数的函数为 NPER，其语法格式为：
NPER（rate，pmt，pv，[fv]，
[typ]）。
6
年度
产销数量 x
资本需要总额 y
2004
1200
1000
2005
1100
950
2006
1000
900
2007
1300
1040
2008
1400
1100
示例 14：
计算资金积累期。
某企业现有资金 100000 元，投资项目的年报酬率为 8%，
问多少年后可以使现有资金增加到 200000 元？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=NPER（8%，0，100000，-200000），回车确认，结果自动显示为 9 年。
示例 15：
计算对比方案的设备使用年限。
某企业拟购置一台柴油机或汽油机。
柴油机
比汽油机每月可以节约燃料费 5000 元，但柴油机的价格比汽油机高出 50000 元。
假设资金
的年报酬率为 18%，年资金周转 12 次以上（每月复利一次）。
问柴油机至少应使用多少年才
合算？
在 Excel 工作表的单元格中录入：
=NPER（18%/12，5000，-50000），回车确认，结果
自动显示为 11 年。
示例 16：
计算还款期。
按揭方式购房，首付后贷款 600000 元，假设贷款的年利率为
7.95%，每月还款能力为 5000 元，问需多少年能够还清贷款？
在 Excel 工作表的单元格中
录入：
=NPER（7.95%/12，5000，-600000）/12，回车确认，结果显示为 20 年。
（6）FORECAST（直线回归预测值）
语法结构---FORECAST（x, known_y’s, known_x’s）
x 为需要进行预测的数据点。
known_y’s 为满足线性拟合直线 y=a+bx 的一组已知的 y 值。
known_x’s 为满足线性拟合直线 y=a+bx 的一组已知的 x 值，为自变量数组或数组区域。
【示例】某公司 2004-2008 年的产销量和资金占用情况下表所示，预计 2009 年产销数量为
1560 件，测算 2009 年预计的资本需要额。
产销量与资金占用情况表
结果为 y=1174
（7）SLOPE（直线回归设方程的斜率）
语法结构--SLOPE（known_y’s, known_x’s）
known_y’s 是因变量数组或数组区域。
known_x’s 是自变量数组或数组区域。
【示例】同上，求直线回归方程的斜率。
结果为 b=0.49.
（8）INTERCEPT（直线回归方程的截距）
语法结构--INTERCEPT（known_y’s, known_x’s）
known_y’s 是因变量数据点。
7
known_x’s 是自变量数据点。
【示例】同上，求截距
结果为 a=410
（9）CORREL（相关系数）
语法结构--CORREL（Array1, Array2）
Array1 第一组数值单元格区域（y 值）。
Array2 第二组数值单元格区域（x 值）。
【示例】同上，求相关系数
结果为 R=1
2.要求：
独立完成以下应用实验
（1）个人储蓄业务
假设你准备在 3 年后购买一台笔记本电脑，为积攒这笔钱你决定每月从生活费中提出 200
元，并到中国建设银行办理 3 年期的零存整取储蓄业务。
要求：
利用 Excel 电子表格及其财务函数进行以下实验：
① 实地访问中国人民银行，或登陆其网站，查找现行人民币存款基准利率。
② 实地访问中国工商银行、招商银行、建设银行、上海浦东发展银行等商业银行，或登
陆其网站，了解各银行实际提供的人民币个人储蓄服务的种类、特点、不同储蓄服务
的存款期限、起存金额等规定，以及相应的现行存款利率。
③ 按现行银行的单利计息制度计算到期时存款的利息及本利和（采用建行利率，公式法）。
④ 按复利计息制度计算到期的本利和。
（公式法和函数法）
（2）个人住房贷款的有关计算
假设你准备购置一套 70 平米，总价款 50 万元的房子，首付款为购房款的 30%，其余
款项通过中国工商银行办理公积金贷款，贷款期限为 20 年。
要求：
① 利用 Excel 财务函数 PMT、PPMT、和 IPMT 快速计算等额本息还款方式下，每月的还款
额、应还本金、应还利息。
（至少须列出前 5 期每期的数据，以及贷款第 5 至第 8 年每
年最后一个月的还款额、应还本金及应还利息）。
② 登陆中国工商银行网站，利用网站提供的理财计算器计算①的有关内容，并检验与上
述计算的一致性。
（3）预测资本需要量
已知某公司 2011-2016 年的产销量和资金占用情况下表所示，预计 2017 年产销数量为
150 件，测算 2017 年预计的资本需要总额、不变资本总额、单位可变资本额。
8
年度
产销数量 x
资本需要总额 y
2011
120
100
2012
110
95
2013
100
90
2014
120
100
2015
130
105
2016
140
110
（四）实验步骤
1. 打开 Excel 应用软件；
2. 模拟示例操作，熟悉各函数及公式的相关应用。
3. 通过登陆银行网站或实地访问，获取任务
（1）要求的有关信息，并利用财务公式
和财务函数计算有关内容。
4. 建立类似示例 9 的工作表，分别利用 PMT（）、PPMT（）、IPMT（）函数计算任务
（2）
的有关内容。
5. 登陆中国工商银行网站，利用网站提供的理财计算器计算练习二的有关内容，并
检验与函数计算结果的一致性。
（四）实验环境
实验室应配备计算机，装有 Microsoft Excel 等软件，并与互联网相连。
9
实验二：
财务分析
（一）实验目的
理解和掌握报表分析方法，通过使用财务报表中的数据，运用和解释财务分析比率，
使分析人员能够根据会计财务报表数据进行偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析，
评估企业过去及现在的财务状况、经营成果，为报表使用者作出决策提供有用的信息。
运用杜邦财务分析法对上市公司整体财务状况与经营成果进行分析及评价，熟练掌握
杜邦财务分析法的特点及分析思路，并能运用杜邦财务分析法对公司的整体财务状况进行
分析，找出目前存在的问题，为采取有效的措施指明方向。
掌握利用 Excel 电子表格绘制
杜邦财务分析体系图的方法。
（二）实验内容
1.偿债能力分析
2.营运能力分析
3.盈利能力分析
4.杜邦财务分析
（三）实验资料及要求
参见教材（《财务管理学》第六版，中国人民大学出版社）第 114-115 页“表 3-12 及
表 3-13”。
要求：
根据给定资料，进行偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析，并评价该
公司财务状况存在的主要问题，以及相应的改进意见；利用 Excel 表格绘制杜邦财务分析
图，并进行综合分析评价。
六、参考教材
傅丹、姜毅.《财务管理实训教程》，东北财经大学出版社，2011.6
10
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