制度.docx

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制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务管理细则

总原则

公司严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

财务工作岗位职责及分工

（一）财务经理职责及分工

1、统筹管理。

落实公司的目标任务和具体工作，协调、配合与各部门关系，帮助、负责起草、制订公司各项财务管理规定；收集、处理信息和提出建议，为总经理室经营管理、成本管理的决策提供科学的依据；合理安排资金，发挥资金的最大效益，以降低财务风险。

2、会计核算管理。

收付房款的审核及监控。

审核员工报销单及款项支付标准和真实合理性。

薪资的制作及解释工作。

审核资金日报及其他财务报表。

审核日常凭证，月底结帐并编制财务报表，并做好财务分析。

3、部门管理。

公司相关制度的宣传和落实。

完善公司各部门与财务部门间的流程衔接。

每月对财务人员进行绩效考评。

对财务人员进行财税专业知识培训。

4、税务管理。

每月接收地税、国税等有关部门发布的信息并做好宣传工作。

落实地税、国税等有关部门要求的政策或制度。

及时完成税务临时布置的报表资料。

控制自己公司的税务风险。

5、其他相关工作。

（二）会计职责及分工

1、目标管理。

根据审核无误的会计资料，准确核算企业成本，及时编制和上报各项财务报表；反馈和监督核算过程中产生异常情况；协助财务经理完成相关业务,为管理层提供其他及时、准确、有效的管理资料。

2、会计核算管理。

收付房款的审核。

审核员工报销单及款项支付标准和真实合理性。

审核出纳收付凭证、资金日报，并自查帐表相符。

审核薪资、提成及社保。

审核出纳现金帐及银行余额调节表并做好财务分析。

财务帐套凭证的制作。

3、档案管理。

凭证、各类报表的装订，并统一编号、妥善保管。

收集整理合同复印件，统一编号、妥善保管。

4、其他管理。

完成财务经理布置的临时任务。

协助财务经理工作，根据实际情况提合理化建议。

（三）出纳职责及分工

1、目标管理。

做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确性。

2、会计核算管理。

房款的预约登记及收付。

中介费的收取及开票。

房贷款的划帐及对帐。

对审核无误的原始凭证进行报销。

对支票、印鉴章的保管及使用。

发票的领购、开具、抄报税及保管。

金舜帐套凭证的制作。

3、票据管理。

支票、本票等由专人保管，已作废票据与存根加盖“作废”印章并妥善保管。

发票由专人保管，对已作废发票加盖“作废”印章并妥善保管。

4、其他相关工作。

三、现金管理制度

1、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。

所有现金收支由公司出纳负责。

2、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：

①本公司员工工资、奖金、津贴、福利费和其他劳务报酬。

②各门店的水电费用等。

③驾车人员的汽油费、过路费等

④公司行政办公费用、物料采购等

⑤公司负责人安排的其他小额开支等。

除保证上项开支外，多余的现金必须及时存入银行

3、库存现金超过1000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据或发票，并按相关手续留存。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。

工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

8、不准以收抵支，收支必须分开。

9、不准代其他单位收、付现金。

10、不准将公司存帐户借给他人使用。

11、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。

12、不准私设小钱柜。

不得将长款存放一边，脱离帐务监督。

13、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。

14、财务人员（是否指定具体财务人员或财务经理负责抽点工作？

）应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

四、报销审核制度

（一）原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、会计审核、财务经理审核（按照有关规定办理）、总经理审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

（二）支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

（三）财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

（四）费用报销及借款时间一览

费用报销日期：

每周二、五全天。

（注：

周一、三、四、五将报销单据送至财务部，财务部安排资金。

）

（五）报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

1、广告费：

由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费：

部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：

由综合统一购买的，保管人员根据发票同实物核对无误后，（办公用品、低值易耗品需有出库单），凭发票填写费用报销单。

4、门店费用：

门店发生的水电费等要提供符合财务制度规定的发票，并由相关人员签字确认后方可报销。

5、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

公司应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

五、票据管理制度

（一）发票管理

1、发票由指定专人购买，发票领用必须在发票领用簿上签字确认。

发票根据实际业务填开发票，不得虚开；发票填开应规范、清晰。

发票退回或作废：

要三联加盖“作废”章；跨月度退回发票的，原票作废外，开红字冲销。

2、每月及时做好发票的抄税及领购工作。

发票使用完应由专人专柜整理归档、妥善保管。

3、若客户名称与合同中的客户名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

4、不得开无客户名称发票。

5、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

6、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

六、工资发放制度

（一）相关规定

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延），现金发放的员工于每月10日至财务部领取工资；

3自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月4日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6、工资单经总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。

凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

七、会计档案管理制度

为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》，结合公司档案管理实际情况，特制定本制度。

（一）会计档案的归集

1、凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。

在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。

2、归集范围。

会计凭证：

包括原始凭证、记账凭证。

会计账簿：

包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。

会计报表：

包括月份、度、年度会计报表。

工资表。

其它：

包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查簿等。

（二）会计档案的整理。

会计档案必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。

1、记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。

2、会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角。

3、填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。

4、现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。

5、会计报表按月份、年度分别装订。

6、会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。

7、工资表按年度结合组织机构立卷。

8、工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。

9、其它类：

按名称、重要程度结合时间立卷。

10、填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。

11、会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。

（三）会计档案的归档

1、会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。

2、填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。

3、档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。

（四）会计档案的保管期限

1、会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。

各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

其中工资表暂定为永久。

2、已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。

3、销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。

八、会计人员工作交接制度

（一）总则

1、为了保持会计工作的连续性，正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。

2、会计人员工作岗位调动和离职（一个月以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的会计工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工作岗位。

（二）移交前的准备工作

1、已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。

2、尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。

3、整理应该移交的各种有关资料，对未了事项要写出局面说明材料。

4、编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期，移交清册应列明双方交接的内容，包括：

凭证、账表、公章、现金、支票、文件资料及需说明的问题等。

（三）监交

会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。

一般会计人员交接，由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人监交。

（四）业务交接的具体要求

1、会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。

具体规定如下：

①现金、有价证券要根据账面余额清点移交。

如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。

②银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。

银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。

对于长期未达帐项需定期分析清理。

③会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清册中注明，由移交人负责。

④各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与实物相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。

⑤对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。

但在移交后又发现原移交人经办处理的会计业务有违犯赌徒制度和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负责。

接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连续性。

交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。

清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

⑥会计人员因特殊原因不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。

交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要移交人不能直接移交的原因等。

2、由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将代理期工作人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。

河南省军安实业服务中心有限公司

2012年8月20日

行政管理制度

（一）总则

第一条为加强公司行政事务管理，理顺公司内部关系，使各项管理标准化、制度化，提高办事效率，特制定本规定。

第二条本规定所指行政事务包括档案管理、印鉴管理、公文打印管理、办公及劳保用品管理、库房管理、报刊及邮发管理等。

（二）档案管理

第三条归档范围：

公司的规划、年度计划、统计资料、科学技术、财务审计、劳动工资、经营情况、人事档案、会议记录、决议、决定、委任书、协议、合同、项目方案、通告、通知等具有参考价值的文件材料。

第四条档案管理要指定专人负责，明确责任，保证原始资料及单据齐全完整，密级档案必须保证安全。

第五条档案的借阅与索取：

1.总经理、副总经理、总经理办公室主任借阅非密级档案可通过档案管理人员办理借阅手续，直接提档；

2.公司其他人员需借阅档案时，要经主管副总经理批准，并办理借阅手续；

3.借阅档案必须爱护，保持整洁，严禁涂改，注意安全和保密，严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失，如确属工作需要摘录和复制，凡属密级档案，必须由总经理批准方可摘录和复制，一般内部档原因总经理办公室主任批准方可摘录和复制。

第六条档案的销毁：

1.任何组织或个人非经允许无权随意销毁公司档案材料；

2.若按规定需要销毁时，凡属密级档案须经总经理批准后方可销毁，一般内部档案，须经公司办公室主任批准后方可销毁。

3.经批准销毁的公司档案。

档案人员要认真填写、编制销毁清单，由专人监督销毁。

（三）印鉴管理

第七条公司印鉴由总经理办公室主任负责保管。

第八条公司印鉴的使用一律由主管副总经理签字许可后管理印鉴人方可盖章，如违反此项规定造成的后果由直接责任人员负责。

第九条公司所有需要盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编号登记，以备查询，存档。

第十条公司一般不允许开具空白介绍信，证明如因工作需要或其它特殊情况确需开具时，必须经主管副总经理签字批条方可开出，持空白介绍信外出工作回来必须向公司汇报其介绍信的用途，未使用的必须交回。

第十一条盖章后出现的意外情况由批准人负责。

（四）公文打印管理

行政管理制度

1．统一着装，胸牌和仪表，精神面貌管理

新员工从上班第一天起，应按规定按近似原则自己解决着装（行政主管认可标准）。

春秋季为白衬衫，黑裤，裙（女），统一公司发放的领带；夏季为长短袖衬衫，冬季加统一色西装；一周内行政部门提供胸牌，转正一个月内行政部提供统一的服装（费用从工资中暂扣）和名片，一年到期公司返还50％服装费用。

丢失衣服费用自付，丢失胸牌按20元／个承担并由公司补发。

每天晨会行政主管或其代理人检查：

衣服未统一按规定着装（包括领带）一次扣20－50元，胸牌未挂一次扣20元；仪表邋遢每次扣20元，精神不振一次扣30元。

由行政主管出具罚单，并由其部门或直接领导签字，交财务备案，并对其领导提出管理要求，勒令整改。

附：

仪表要求：

男士，不留长发，衬衫收入裤中，不得染发，不留长指甲，皮鞋光亮，除非特殊允许，不得留须；女士，不彩染指甲，长发束缚，不化浓妆，不夸张戴饰；员工不得有影响他人的异味（如冲鼻香水，大蒜）。

精神面貌：

萎靡不振，晨会不严肃，念誓言有气无力，行为语言不得体。

2．文明礼貌

禁止绰号称呼（不含昵称），勾肩搭背，大呼小叫。

行走规定：

避让客人和上级，让其先行，并称呼：

您先请。

请示敲门：

领导有重要会议或访客不轻易打扰；确有重要急事应轻敲其门并致：

对不起

相邻关系处理：

客户或领导询问要起立，规定的时间（上午上班开始）领导视察应起立喊：

早，上级或客户到下级办公室公干，下属应起立接待。

3．电话接线：

先说：

您好，我是XX，什么事我能效劳

4．称谓规定：

董事会：

X先生或X董；高管：

X总；部门经理：

X经理或X主任；员工，小（老）X或姓名，或免姓称名字

5．禁止条例：

上班时间：

看报，串岗，聊天，吸游烟，高声喧哗，睡觉，发呆，干私活，煲电话粥

6．通讯管理：

高管和行政人事部人员24小时开机，中层及以上管理和技术干部8：

00－22：

00开机；高管如违反并造成影响，实行问责并酌情经济处罚，一月达到二次扣除一个月通讯补贴。

行政人事部员工，中层管理和技术人员，一月达到二次扣除一个月通讯补贴。

7．值班管理：

节假日行政部门应计划安排相关司机和秘书值班待命，如影响工作则对当事人和主管一定的处罚。

8．接待管理（前台）：

访客接待：

前台迎宾――接待区等待――请示负责接待人――引导到位，茶水服务――送客――整理接待场所

异地员工接待：

前台引导――接待区等待――请示责任领导――引导到位――（就餐）住宿安排

培训接待：

前台引导――接待区等待――请示责任领导――引导到位――（就餐）住宿安排

会议接待：

客人签到――接待区等待――请示责任领导――引导到位――（就餐）住宿安排――送客

9．会议管理（行政人事部主管）：

高官，股东，董事会：

通知――设备文具资料准备――规定时间前3分钟到位――茶水服务――会议纪要――存档和备案。

重要会议手机由指定的行政人事主管或秘书统一管理

考勤制度：

员工在上班前应先在考勤机上打卡，员工应在换上工作服后再打卡，下班时应先打卡后换工作服。

严令禁止代替他人打卡或要求他人代为打卡。

员工有迟到、早退或旷工等情况时，分别按下列规定处理：

1、打卡均应亲自为之，不得托人代办或代他人办理，违反本条双方各罚款30元；

2、不论何种班次，均应于规定上班之前打卡，不得于上班打卡或上班后出外吃饭或办理私事，违反本条罚款30元；

3、下班应先打卡后外出，违反本条罚款30元；

下班铃声响或到点后，方得停止工作，不得在未打下班铃就等待打卡或签到，违反本条款罚款30元；

迟到

上班迟到十五分钟以内者，每迟到一次扣10元；上班迟到十五分钟至三十分钟者，一次扣除20元；上班迟到三十分钟至二小时者，一次扣除50元。

二小时以上者，一次扣除100元；一个月内迟到超过三次（不含三次），再处罚300元；上班迟到者应立即报告上级负责人，并讲述迟到的原因；遇有恶劣天气或其他不可控制因素而影响出勤时，按公司统一临时规定执行。

早退

下班时间前下班者，视为早退。

下班时间十五分钟以内提前下班者，一次扣除20元；

下班时间前十五分钟以前下班者，一次扣除30元；半小时以上按旷工处理；一个月内，早退次数达到三次，再处罚100元。

旷工

未经请假或假满未续假而擅离岗位的员工均以旷工论处；部门员工旷工一天，罚款100元；部门主管旷工一天罚款200元；高级主管及以上人员旷工一天，罚款500元。

物资管理：

行政部门负责出入库管理/财务部门每月法定时间清点核对

相关部门主管提出采购申请——行政部门审核——分管高管签批——财务高管复核——行政部门采购——物资人员入库登记——交财务部门备案

领用申请——部门主管签批——行政高管审核——物资人员出库登记

（同业务部门购资料书籍申报程序）

用车管理：

车辆接待：

车辆统一安排归常务副总裁统筹安排，任何个人不拒绝合理公务用车。

车辆出差：

车辆出差一律按进出上海口统计每公里给予车属人1元的综合补贴（董事长实报实销），高管人员出差自用车未使用交行政主管保管以备公务使用。

车辆出车记录：

用统一表格完善统计出车时间、地点、公里数及使用说明，违章原则上由责任人承担。

出差管理：

注：

高管（不含）以下技术人员和后勤人员出差均享受30元/天（以满24小时起计，过6小时按半天15元计）的补助（含司机）；高管人员无出差补贴；正常销售的专案及以下人员无补贴，但受公司委派的除外

1、公司员工因公司公务上的需要，受命出差国内，须以本章规定办理。

2、员工因公出差者，应先填妥《出差申请单》，依规定，由部门领导同意，分管高管领导核准，并报行政部门登记备案后方可出差。

如遇紧急事故，由主管临时派遣出差者，可先行出差，事后补填及办理相关手续。

3、出差人员凭核准的《出差申请单》方可至公司财务处办理支领款手续。

4、出差人员应于出差返回三个工作日内，按规定填写《出差工作汇报表》，连同“差旅费报销单”送行政人事部核对，并经部门主管审核，分管高管复核，常务副总裁批准后方可办理报销手续，同时一次性交还预支差旅费。

5、员工出差期间，除患病或特殊事故外，不得任意逗留，如因私事逗留或请假者，不得报销差旅费，由派遣出差的主管负责审核。

6、员工如有违反规定虚报差旅费，一经查明，视情节轻重，给予2倍以上惩处。

7、出差任务未能在预定日期内办完、需要顺延时，应就地或于返回前，以书面报告主管，并通知行政部门修改记录。

8、下级人员随同上级人员出差时，视实际情况同上级人员乘同等车及住宿。

9、国内出差分为长程、短程两种：

长程出差是指所在地（以大市为准）以外地方出差，长程出差可报销车船费、住宿费、市内交通费、行李托运费等。

短程出差是指在所在地（以大市为准）出差，短程出差只可报销市内交通费。

10、各项费用具体规定如下（无票据或票据丢失者，自行承担损失，一律不得以其他票据相抵）；出差人员的出差方式由部门主管核准并交行政人事部办理，返程由个人自行办理；出差人员之车船飞机通行费，凭乘车（船、机）票证明，按实际费用计算支付；

a.公司各级员工出差，一律乘坐普通经济之交通工具：

如火车硬（座）卧、长汽或卧铺、轮船三、四等舱、市内公共汽车、地铁等；不得乘坐豪华、奢侈之交通工具；

b.一般情况下不予报销小车出租票，确实需要的必须经部门及以上领导或高官同意，并注明发生原因、办事内容及始、终地点；

c.因工作需要乘坐飞机，须经高管事先口头或书面批准，只能