会计从业考试 会计基础模拟四第四题表格题及答案.docx
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会计从业考试会计基础模拟四第四题表格题及答案
四、分析计算题
1. 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。
银行对账单余额为157500元。
经逐笔核对,发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元,银行已收到入账,但企业未收到银行收款通知,尚未入账;
2.于月末开转账支票35100元,持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元,银行尚未入账;
4.银行代扣企业借款利息1500元,企业尚未收到付款通知;
要求:
编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
××年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
加:
减:
减:
调节后存款余额
调节后存款余额
2. 某企业采用记账凭证账务处理程序,有A、B两种材料,请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕,并结计出余额。
原材料总分类账
2005年
凭证号码
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月日
61
月初余额
65
(1)
购入
610
(2)
购入
625
(3)
领16000
630
月结
原材料明细分类账
账户名称:
A材料计量单位:
件
2005年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
61
月初余额
300
40
65
(1)
购入
200
40
625
(3)
领用
630
月结
原材料明细分类账
账户名称:
B材料计量单位:
件
2005年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
61
月初余额
500
60
610
(2)
购入
60
18000
625
(3)
领用
12000
630
月结
3. 某企业2005年6月份发生经济业务如下:
1) 5日,从银行提取现金90 000元。
2) 5日,以现金支付本月工资90 000元。
3) 9日,购入原材料一批,增值税发票上注明价款2 800元,增值税476元,材料已验收入库,当即以支票支付货款。
4) 10日,以银行存款支付厂部办公费3 700元。
5) 15日,职工王华报销差旅费230元,交回现金20元。
6) 25日,由银行借入短期借款3 600元。
7) 30日,结转本月厂部管理人员工资20 000元,车间管理人员工资10 000元,生产工人工资50 000元,销售部门人员5 000元,福利部门人员5 000元。
月终计提应付福利费(提取比例为14%)
8) 30日,生产产品领用原材料3 000元。
9) 30日,计算并结转本月管理费用,营业费用。
要求:
1)根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金”科目须列出各级明细科目)。
2)完整本月试算平衡表。
试算平衡表
2005年06月
2005年06月
科目名称
期初余额
借方发生额
贷方发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
现金
300
银行存款
96000
其他应收款
400
原材料
7000
生产成本
2000
制造费用
600
管理费用
营业费用
长期投资
32000
固定资产
65000
累计折旧
3000
无形资产
2000
短期借款
2000
应付工资
应付福利费
应缴税金
3000
实收资本
187370
本年利润
9930
合计
205300
205300
答案
四、计算分析题
××年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
144300
银行对账单余额
157500
加:
银行已收公司未收
6000
加:
公司已收银行未收
26400
减:
银行已付公司未付
1500
减:
公司已付银行未付
35100
调节后存款余额
148800
调节后存款余额
148800
2.
2005年
凭证号码
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月日
61
月初余额
借
(42000)
65
(1)
购入
(8000)
借
(50000)
610
(2)
购入
(18000)
借
(68000)
625
(3)
领16000
(16000)
借
(52000)
630
月结
(26000)
(16000)
(52000)
账户名称:
A材料计量单位:
件
05年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
61
月初余额
300
40
(12000)
65
(1)
购入
200
40
(8000)
(500)
(40)
(20000)
625
(3)
领用
(100)
(40)
(4000)
(400)
(40)
(16000)
630
月结
(200)
(40)
(8000)
(100)
(40)
(4000)
(400)
(40)
(16000)
账户名称:
B材料计量单位:
件
05年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
61
月初余额
500
60
(30000)
610
(2)
购入
60
18000
(800)
(60)
(48000)
625
(3)
领用
(200)
(60)
12000
(600)
(60)
(36000)
630
月结
(300)
(60)
(18000)
(200)
(60)
(12000)
(600)
(60)
(36000)