会计从业考试 会计基础模拟四第四题表格题及答案.docx

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会计从业考试会计基础模拟四第四题表格题及答案

四、分析计算题 

1. 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。

银行对账单余额为157500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账； 

2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账； 

4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知； 

要求：

编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

××年5月31日

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：

加：

减：

减：

调节后存款余额

调节后存款余额

2. 某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。

原材料总分类账 

2005年

凭证号码

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月日

61

月初余额

65

（1）

购入

610

（2）

购入

625

（3）

领16000

630

月结

原材料明细分类账 

账户名称：

A材料计量单位：

件

2005年

凭证号码

摘要

收入

发出

结余

月日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

61

月初余额

300

40

65

（1）

购入

200

40

625

（3）

领用

630

月结

原材料明细分类账 

账户名称：

B材料计量单位：

件

2005年

凭证号码

摘要

收入

发出

结余

月日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

61

月初余额

500

60

610

（2）

购入

60

18000

625

（3）

领用

12000

630

月结

3. 某企业2005年6月份发生经济业务如下：

1） 5日，从银行提取现金90 000元。

2） 5日，以现金支付本月工资90 000元。

3） 9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。

4） 10日，以银行存款支付厂部办公费3 700元。

5） 15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。

6） 25日，由银行借入短期借款3 600元。

7） 30日，结转本月厂部管理人员工资20 000元，车间管理人员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元，福利部门人员5 000元。

月终计提应付福利费（提取比例为14%） 

8） 30日，生产产品领用原材料3 000元。

9） 30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。

要求：

1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。

2）完整本月试算平衡表。

试算平衡表 

2005年06月

2005年06月

科目名称

期初余额

借方发生额

贷方发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

现金

300

银行存款

96000

其他应收款

400

原材料

7000

生产成本

2000

制造费用

600

管理费用

营业费用

长期投资

32000

固定资产

65000

累计折旧

3000

无形资产

2000

短期借款

2000

应付工资

应付福利费

应缴税金

3000

实收资本

187370

本年利润

9930

合计

205300

205300

答案

四、计算分析题 

××年5月31日

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

144300

银行对账单余额

157500

加：

银行已收公司未收

6000

加：

公司已收银行未收

26400

减：

银行已付公司未付

1500

减：

公司已付银行未付

35100

调节后存款余额

148800

调节后存款余额

148800

2.

2005年

凭证号码

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月日

61

月初余额

借

（42000）

65

（1）

购入

（8000）

借

（50000）

610

（2）

购入

（18000）

借

（68000）

625

（3）

领16000

（16000）

借

（52000）

630

月结

（26000）

（16000）

（52000）

账户名称：

A材料计量单位：

件

05年

凭证号码

摘要

收入

发出

结余

月日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

61

月初余额

300

40

（12000）

65

（1）

购入

200

40

（8000）

（500）

（40）

（20000）

625

（3）

领用

（100）

（40）

（4000）

（400）

（40）

（16000）

630

月结

（200）

（40）

（8000）

（100）

（40）

（4000）

（400）

（40）

（16000）

账户名称：

B材料计量单位：

件

05年

凭证号码

摘要

收入

发出

结余

月日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

61

月初余额

500

60

（30000）

610

（2）

购入

60

18000

（800）

（60）

（48000）

625

（3）

领用

（200）

（60）

12000

（600）

（60）

（36000）

630

月结

（300）

（60）

（18000）

（200）

（60）

（12000）

（600）

（60）

（36000）