财务管理制度.docx

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财务管理制度

财务管理制度

第一条总则：

（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强资金管理，规范企业资金运作，有效地防范资金风险，加速资金周转；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证国家利益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

第二条资金筹集管理：

（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

如需要增资，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。

其中资本公积和盈余公积经省公司研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

（三）本公司通过负债方式筹集的资金，包括短期借款，应付及预收账款、其他应付款等。

其中应付及预收账款等负债，应由卷烟营销部负责，财务部门积极配合。

短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。

（四）财务科在筹措短期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营及财务风险等情况。

严禁以单位名义私自向银行借款或者对外提供抵押、担保，严禁非法盗用单位公章、财务印鉴，违者概由当事人承担全部责任并予以除名。

第三条货币资金管理：

（一）货币资金日常收付管理

1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。

会计不得兼任出纳。

出纳不得兼任其他会计业务工作，除登记现金日记账外，不得保管凭证和其他账目。

出纳要妥善保管现金和各种票据。

2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3、对零星支出实行备用金管理制度。

各单位备用金定额规定如下：

鄂城区局15万元华容区局6万元梁子湖区局6万元

精品店1.5万元食堂2万元

（1）各单位单项支出在2000元以下的，首先从备用金中开支，将取得的合法发票单据附在后面，经本单位负责人签批后，到财务科办理审核报销手续，由会计填制凭证，凭此到出纳处领取现金，以补充单位备用金。

各部门单项在2000元以下的零用支出，所取得的发票单据在月末之前及时报销，不得跨月。

（2）各单位、各部门单项支出在2000元以上的，经规定的审批人签批后，到财务科办理手续，由会计填制凭证，凭此到出纳处领取支票或现金。

用款部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后，应及时将取得的合法发票单据（在费用审批单上要注明用途，有经办人、验收人、审批领导签字），到财务科办理单项报销手续。

单项在2000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

（3）审批权限规定：

①200元以下经营性支出，由财务科负责人审核批准；

②200元以上支出，由各部门负责人审核后报分管经理或经理审核批准；

③专项用途资金支出，在确定的金额内，由经理或分管副经理审核批准；

④因经营需要代收代付款项，由财务科负责人审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

4、借款审批。

职工因公借款时，按规定写明借款用途、借款金额，由所在科室负责人签章，经分管财务经理审批，财务科予以借款并及时进行往来挂帐核算。

借款人应在办完公务5日内（节假日除外），向财务科报账，办理还款手续，否则，将按日利息5‰予以计息，于发工资时一次性结清；如果一个月内仍未归还，除计算利息外，还将按有关规定上报监察科处理。

对于未经批准的个人借支行为，将视同挪用公款处理。

凡烟草职工在经营户借钱借烟借物的，一律视同挪用公款处理，情节严重的予以辞退。

（二）现金管理

1、严禁挪用公款和私设“小金库”，销货款及其他各种收入一律上交公司财务部门，违者按规定全额予以没收，并处以1—3倍罚款，依法给予有关责任人行政处分；严禁赊销和坐支销货款，所有现金业务收入必须当日送存开户银行，如有违反，除责令责任人停职限期收款外，还要按日利率1%赔偿企业利息损失，并追究有关责任人责任。

2、按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。

企业单位之间的经济往来、购销业务及2000元以上大额财务开支，不得使用现金结算，其他特殊情况使用大额现金需经分管经理批准。

因生产经营需要从银行提取现金，应据实写明用途。

3、严禁用不真实、不合法的发票套取现金。

包括：

白条、虚假发票、未套印税务监制发票、过期作废发票、购货人名称不符发票、经营业务性质明显不符发票、鉴章签名不全发票、金额不符或金额涂改发票、单位虚开及大头小尾发票、逾期三个月以上的发票、其它不真实不合法发票。

违者对当事人处以1—3倍罚款，并予以通报批评。

4、库存现金限额为50元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。

不准以白条抵现金库存。

（三）银行存款管理

1、严禁公款私存和多头开户，不准出租出借银行账户，不准套取银行信用，违者除责任人停职限期收回外，还要按日利率1%赔偿企业利息损失。

2、支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效，支票和财务专用章，必须由会计和出纳分别掌管，不得由一个人包办。

签发支票必须按顺序号签发，并由领用人在支票备查簿上签名登记。

3、销售款必须当天足额存入银行，对收到的汇票、信汇、支票等银行票据，必须由专人及时送达银行鉴定入账，以免票据逾期，更不得听任客户单独到银行进帐。

否则，如因票据逾期或假票据给企业造成的损失，由当事人赔偿。

4、严格控制现金、转帐支票的签发，不得开具空头支票和远期支票。

如因特殊情况需签发空白支票，必须经经理批准，并在支票上注明收款单位、款项用途、签发时限和用款限额，由领用人在领用簿上签名登记，逾期未用的应及时收回注销。

（四）其他货币资金管理

1、根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

2、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

3、按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

（五）银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。

银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，并于月末编制“银行存款余额调节表”。

对未达账项，应逐笔及时向银行查询，明确各方责任，如未能及时向银行勾对、查询未达帐而造成企业财产损失的，将追究有关人员责任。

第四条销货与货款管理：

（一）企业的销货业务应统一归口由卷烟营销部办理，其他部门及人员XX不得兼办。

销售业务一般有两种：

1、电子结算：

按接受订单—销货开票通知—电子收款结算—发（送）货—卷烟签收等程序办理。

2、现金结算：

按接受订单—销货开票通知—发（送）货—现金收款结算—卷烟签收—货款送存银行等程序办理。

（二）卷烟营销部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知卷烟营销部组织业务工作。

（三）销售发票由财务科专人登记保管，领发给卷烟营销部负责开票。

（四）销货业务的货款，必须当天足额存入银行，执行“钱货两讫”制度，应通过卷烟营销部审核结算收取进账单，再由卷烟营销部统一向财务科缴款。

对错烟错款的责任人，坚持“错烟赔烟、错款赔款”制度。

1、现金结算资金管理：

货款回笼应统一归口由卷烟营销部办理，卷烟营销部是货款回笼的第一责任单位。

卷烟营销部下属配送部的农村送货员负责现金货款的回收，送货员与司机应对每天的销售款进行核对，对未送出卷烟，可暂存市场部，由市场部主任或客户经理代垫货款并在次日从客户中收回。

当天货款必须当天由2人及时送交银行入账；大额现金（2万元以上）必须派车，由3人以上前往存（取）款；对收到的银行票据，必须由专人及时送达银行鉴定入账，送货员与司机对货款安全负共同责任。

为确保人身和资金安全，泽林、汀祖以及华容区局下辖市场部的送货员可以把当天的货款存入泽林、汀祖、华容、葛店的工商银行或农业银行，填写进账单时，开户行及账号不变。

以前使用的农行代收卡可以继续使用。

卷烟营销部会计负责签收每天入账后的现金进账单、银行票据，核对现金结算货款与现金进账单、银行票据金额、时间的一致性，核对无误后，及时填写货款回笼表后报财务科。

财务科货款签收人员负责每天的货款签收和入账，同时应及时通过银行核对其现金进账单、银行票据的真实性，以免发生损失。

市场部主任或客户经理按照分管经营户对暂存市场部卷烟进行送货收款，并代垫未送出的卷烟货款。

市场部主任或客户经理不得赊销货款，为卷烟零售经营户代存卷烟。

2、电子结算资金管理：

电子结算货款回笼应统一归口由卷烟营销部下属订单部办理，订单部是电子结算货款回笼的第一责任单位。

订单部负责与银行的对帐工作，保证每天电子结算资金与当天电子结算货款金额的一致性。

（五）责任追究：

卷烟营销部送货员、卷烟营销部会计负责货款的回笼工作，财务科货款签收人员负责货款的监督和签收，保证每天销货款及时足额到位。

如发生赊销行为，对赊销责任人停职收款，责令三天内收回货款，并按日利率1%赔偿企业利息损失，停职期间只发生活费；对造成经济损失的，由责任人全额赔偿，并且是正式职工的予以待岗，是外聘职工予以辞退，并追究责任担保人的责任；情节严重的，追究其刑事责任。

对于领导不力的部门负责人和监督不力的货款签收、对帐人员，予以停职督促收款，停职期间只发生活费。

（六）公司经营卷烟的批发价格一律执行由省公司制定统一限价，如果省、市公司对卷烟品种进行调价，则由卷烟营销部及时在网上向省局申报，由省局网上变更，不得擅自修改系统价格。

每次申请调价前，须经卷烟营销部组织相关部门对仓库盘点变价品种和数量，并向市局汇报详细情况，由局长决定后再申报。

如果擅自调价，或者未经盘点和领导批准而做调价申报，将严肃追究有关责任人责任。

第五条购货与付款管理：

（一）企业的购货业务应统一归口由卷烟营销部下属采供部负责办理。

购货和付款业务一般按订货—到货—验收—付款等程序办理。

（二）采供部应根据经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

（三）采购到货，要由卷烟营销部下属配送部仓库进行数量和质量验收，并有仓库保管员及有关负责人在验收单上签章。

发生损耗或开箱缺条应有多人证明，在规定权限内报耗。

（四）到货验收后，购货付款手续由卷烟营销部下属采供部办理，经有关业务经理审批后，经办人将审核无误的验收单、发票，到财务部门进行审核，办理付款手续。

（五）财务部门将从仓库签收的一份验收单与经办人将审核无误的发票进行核对，以掌握购货业务及库存情况。

第六条费用管理：

对经营费用、管理费用、财务费用的运用要合法合理，支出要符合开支范围、开支标准及审批权限，凭证手续要符合规定。

（一）费用审批纪律：

财务科对不真实、不合法、乱挤乱摊成本费用的一切开支有权不予受理；对超预算、超合同、超越开支标准、超越审批权限和核销程序的收支，有权不予办理；对手续不完备、记载不准确、附件不完整的财务收支，有权予以退回，并要求经办人员补办更正。

（二）费用核销程序：

实行“先审后批”，即先由会计人员对费用的合规合法进行技术性稽核，再由主管经理、部门负责人对其真实合理进行政策性审批，最后由出纳员对其准确完整进行实质性报销。

各市场部不得开支费用，区局备用金用于垫支各市场部的运杂费、保管费、水电费、办公费、差旅费补助等日常支出，经市场部主任核实后，送区局局长审核报销，最后由区局会计向财务科报账。

（三）费用开支权限：

（1）市局。

属于经营性的200元以下，非经营性的100元以下，由财务科长审核报销；其它属于非经营性的在1000元以下，经营性的在2000元以下，由分管经理、财务经理审批；属于非经营性的在1000元以上，经营性的在2000元以上，由公司经理审批。

（2）区局。

单项费用开支属于经营性的在2000元以下，非经营性的1000元以下，由区局局长审批，超过标准的项目应报计划由市局局长批准后报销。

（3）专卖办案经费。

2000元以下由区局局长审批，2000元以上经市局分管局长同意，报市局局长审批。

（4）固定资产、社控商品及对外捐赠的开支，不论金额大小，必须报市局局长审批，由财务科核销。

第七条存货与仓库管理：

（一）加强存货和仓库的管理，建立仓库数量商品账，搞好有关基础工作，做到账、卡、物、资金四一致。

财务科每月要参与仓库保管盘点库存实物，做到会计商品帐、保管商品帐，库存实物核对一致，并编制商品盘存表。

对逾期未到的在途商品，应督促查询、催发。

（二）不准外借、串换各种商品，不准代销非企业的商品，不准用白条顶库或者白条抵款，违者按所涉商品价值1-3倍罚款，个人未经分管经理批准，擅自借款借烟，一律视同挪用公款处理。

（三）存货计价方法：

按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

（四）领用低值易耗品，采用一次摊销。

购置低值易耗品（家具用具），属于经营性的200元以下，非经营性的100元以下，由财务科长审批；超过标准的项目应报计划由经理或分管经理批准后报销。

对在用低值易耗品由使用部门和主管部门进行登记管理。

第八条工薪与人事管理：

（一）职工的聘用、解聘、内退、离退和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事劳资科及时以书面凭证通知财务部门和员工所在部门，作为人事劳资管理和计算工资的依据。

（二）工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。

并根据工资总额和国家规定的标准，正确处理应付职工福利费、职工教育经费、工会经费的核算与分配。

（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事劳资科根据劳动法规，并经职工本人签字后，方可转财务部门扣款。

（四）领取工资均应由本人签字。

本人不在应由其指定人员代领，并由代领人签字。

在规定期限内未领取的工资，应退回财务部门的待领工资，记入“其他应付款”账户。

（五）根据费用核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配计入经营费用、管理费用。

第九条收入、利润及其分配管理：

（一）当期实现的主营业务收入要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、经营成本相互配比，减去当期应交的销售税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。

（二）对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

（三）企业利润总额按照国家规定作相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。

第十条固定资产管理：

（一）企业购置的专项控制商品，除直接用于生产经营的空气调节器外，其他社控商品以及高档办公家具设备、高档电子产品的购置等必须报经省公司审批。

（二）实行财产主管部门、财产使用部门和财务部门综合核算管理的分工负责制。

1、财产主管部门—为办公室，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务；

2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用，保管维修；

3、财产核算管理部门—为财务科，负责固定资产的核算。

4、固定资产等财产物质实行专人管，并登记造册。

财产主管部门应会同财务科每年定期盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。

（三）固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：

1、申请购建——由使用部门提出增加固定资产的报告，交办公室进行可行性研究后，提出购建报告；

2、审核批准——报经理审核批准；

3、对外订货——由办公室负责对外订货，签订建设安装工程合同；

4、建设安装——由办公室负责监督施工单位施工，按工程进度付款；

5、验收使用——由办公室组织验收，交付使用部门使用；

6、结算付款——根据固定资产购建报告、订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算及审计、发票收据等凭证单据，不论金额大小，由办公室审核无误后报经理批准，到财务科办理付款结算手续。

（三）固定资产的处理与报废：

固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交办公室审核，报经理批准后进行处理，并报财务科审核后作账务处理。

第十一条分析和考核管理：

（一）可根据实际情况，使用下列财务评价指标：

1、卷烟销售量

2、购进单箱值

3、费用率

4、利润

（二）公司实行分部核算。

制定目标，核定收入，控制费用，提高效益，责任考核，实行承包责任制的办法，确定财务和效益考核指标及具体管理办法。

第十二条内部审计：

（一）公司设兼职内部审计机构和专职审计人员，负责对公司各单位、各部门的内部审计工作。

（二）公司每年对所属单位、部门进行一次年度经济效益审计。

（三）财务审计科根据上级部署和领导安排，制定年度审计计划，进行经济责任（离任）审计、财务收支审计、经济效益审计、同级审计等审计工作。

第十三条附则：

本制度由公司财务科负责解释。