财政法律法规和专业知识.docx
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财政法律法规和专业知识
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考试题库
一、填空
1、各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。
2、地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成。
3、根据《政府采购法》的规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
4、集中采购机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。
5、根据《政府采购法》的规定，政府采购监督管理部门应当在收到投诉后30个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。
6、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
7、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
8、《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
9、新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
10、年所得12万元以上的个人所得税纳税人，应当按照规定向主管税务机关办理纳税申报。
11、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。
12、会计账簿包括总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。
13、会计凭证按其来源和用途可以分为原始凭证和记账凭证两种。
14、会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了的第一天算起。
15、国家实行注册会计师全国统一考试制度。
注册会计师全国统一考试办法，由国务院财政部门制定，由中国注册会计师协会组织实施。
16、设立会计师事务所，由国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准。
17、行政单位国有资产的出售与置换应当采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。
18、事业单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。
19、国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予撤职或者处分。
20、根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当收缴国库。
21、动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。
22、国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。
23、根据《企业国有资产法》的规定，国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则。
24、根据《政府信息公开条例》的规定，行政机关公开政府信息，应当遵循公开、公平、便民的原则。
25、根据《彩票管理条例》的规定，国务院特许发行福利彩票和体育彩票。
二、选择题
1、根据预算法的规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
C
A.5%B.1%-3%
C.1%-5%D.3%
2、根据预算法实施条例的规定，县级以上各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起的法定期限内，批复本级各部门预算。
该法定期限是。
D
A.45日B.15日
C.20日D.30日
3、属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准，由确定并公布。
C
A.县级地方人民政府或者其授权的机构
B.国务院或者其授权的机构
C.省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构
D.设区的市、自治州地方人民政府或者其授权的机构
4、根据政府采购法的规定，政府采购监督管理部门应当在收到投诉后的法定期限内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。
该法定期限是。
A
A.30个工作日B.45个工作日
C.60个工作日D.90个工作日
5、下列选项中，不属于增值税应税行为的有：
C
A、将自产货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
B、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至设在异地的其他机构用于销售
C、单位聘用员工为本单位提供修理修配劳务
D、将自产或者委托加工的货物用于改建不动产
6、下列选项中，不适用从价定律和从量定额复合计征方式计算消费税的消费品有：
A
A、乙类啤酒B、白酒
C、甲类卷烟D、乙类卷烟
7、下列选项中，属于纳税人销售不动产时，其申报缴纳营业税的税务机关有：
C
A、纳税人居住地的主管税务机关
B、销售不动产合同签订地的主管税务机关
C、不动产所在地的主管税务机关
D、纳税人经营所在地的主管税务机关
8、下列选项中，属于国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖时征收契税的计税依据有：
C
A、评估价格B、成本价格
C、成交价格D、市场平均价格
9、根据《会计法》的规定，下列选项中，属于对故意销毁依法应当保存的会计账簿尚不构成犯罪的会计人员给予的行政处罚有：
D
A、予以警告，可以处2000元以上2万元以下的罚款
B、予以警告，可以处3000元以上5万元以下的罚款
C、吊销会计从业资格证书，可以处2000元以上2万元以下的罚款
D、吊销会计从业资格证书，可以处3000元以上5万元以下的罚款
10、根据《物权法》的规定，下列选项中，属于在设定抵押权时应当办理抵押登记的抵押物有：
A
A、建筑物B、交通运输工具
C、正在建造的航空器D、生产设备
11、下列选项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据有：
ABCD
A、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策
B、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围
C、上一年度的预算执行情况和本年度的预算收支变化因素
D、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求
12、下列选项中，属于政府非税收入的有：
ABCD
A、彩票公益金B、行政事业性收费
C、政府性基金D、土地出让金
13、根据《政府采购法》的规定，下列选项中，属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形有：
ABCD
A、招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
B、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
C、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
D、不能事先计算出价格总额的
14、根据《政府采购法》的规定，下列选项中，属于应当责令采购人、采购代理机构限期改正，给予警告，可以并处罚款的情形有：
ABCD
A、应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的
B、擅自提高采购标准的
C、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的
D、拒绝有关部门依法实施监督检查的
15、下列选项中，属于增值税征税范围的有：
BCD
A、转让无形资产B、进口货物
C、销售货物D、提供加工、修理修配劳务
16、根据《消费税暂行条例》的规定，下列选项中，属于应当缴纳消费税的消费品有：
ABC
A、雪茄烟B、啤酒
C、汽油D、自行车
17、根据《营业税暂行条例》的规定，下列选项中，属于适用3%营业税税率的有：
ABD
A、交通运输业B、文化体育业
C、金融保险业D、邮电通信业
18、下列选项中，属于企业所得税纳税人范围的有：
AD
A、中外合资经营企业B、合伙企业
C、个人独资企业D、有限责任公司
19、下列选项中，应当依法缴纳个人所得税的有：
ABCD
A、在中国境内有住所的个人从中国境外取得的所得
B、在中国境内无住所但在中国境内居住满1年的个人从中国境外取得的所得
C、在中国境内无住所又不居住的个人从中国境内取得的所得
D、在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人从中国境内取得的所得
20、根据《税收征收管理法》的规定，下列选项中，可以设定税收的开征、停征的有：
AB
A、法律B、国务院根据法律授权制定的行政法规
C、国务院税收主管部门制定的部门规章D、地方性法规
21、根据《会计法》的规定，下列选项中，属于应当在本单位的财务会计报告上签名并盖章的人员有：
ABC
A、单位负责人B、单位主管会计工作的负责人
C、会计机构负责人D、编制报告的会计人员
22、根据《会计法》的规定，下列选项中，属于出纳人员不得兼任的工作有：
ABCD
A、稽核B、会计档案保管
C、收入账目的登记D、支出账目的登记
23、根据《注册会计师法》的规定，下列选项中，有权批准设立会计师事务所的机关有：
AB
A、国务院财政部门
B、省、自治区、直辖市人民政府财政部门
C、省、自治区、直辖市人民政府审计部门
D、县级人民政府财政部门
24、下列选项中，属于行政单位国有资产的有：
ABCD
A、行政单位用国家财政性资金形成的资产
B、行政单位接收捐赠取得的资产
C、国家调拨给行政单位的资产
D、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产
25、下列选项中，属于事业单位国有资产配置应当符合的条件有：
ABCD
A、现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B、难以与其他单位共享、共用相关资产
C、难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置
D、采取市场购买方式的成本过高
26、根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列选项中，属于财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管理规定行为的有：
ABCD
A、违反规定设立财政收入项目
B、违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限
C、对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收
D、缓手、不收财政收入
27、根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列选项中，属于国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为有：
ABCD
A、以虚报、冒领等手段骗取财政资金
B、截留、挪用财政资金
C、滞留应当下拨的财政资金
D、违反规定扩大开支范围，提高开支标准
28、根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列选项中，属于国家机关违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的行为可以采取的处理、处罚措施有：
ABCD
A、调整有关会计账目B、没收违法所得
C、责令改正D、追回有关财政资金
29、根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列选项中，属于对单位违反财务管理规定、私存私放财政资金的行为可以采取的处理、处罚措施有：
A、责令改正B、追回私存私放的资金
C、处3000元以上5万元以下的罚款D、没收违法所得
30、根据《财政检查工作办法》的规定，下列选项中，属于检查人员在财政检查过程中可以依法采取的措施有：
ABCD
A、向被检查人询问有关情况
B、要求被检查人员提供有关资料
C、经财政部门负责人批准，可以依法向金融机构查询被检查单位的存款
D、在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以先行登记保存
31、根据《财政监督检查案件移送办法》的规定，下列选项中，属于财政部门办理案件移送时应当向受移送机关提交的材料有：
ABCD
A、财政监督检查案件移送通知书
B、案件的检查报告或者调查报告
C、已作出处理处罚的情况以及处理处罚建议
D、有关证据及涉案款物清单
32、下列选项中，属于国家出资企业对其动产、不动产和其他财产依照法律、行政法规以及企业章程享有的权利有：
ABCD
A、占有B、使用
C、收益D、处分
33、下列选项中，属于由履行出资人职责的机构决定的事项有：
ABCD
A、国有独资企业发行债券B、国有独资企业分配利润
C、国有独资公司分立D、国有独资公司解散
34、下列有关行政机关对政府信息公开申请的答复时间的表述，不正确的有：
CD
A、行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复
B、行政机关收到政府信息公开申请，不能够当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复
C、行政机关收到政府信息公开申请，经商申请人同意，行政机关可以将答复期限延长至60个工作日
D、申请公开的政府信息涉及第三方权益的，征求三方意见所需时间计入行政机关答复期限内
35、根据《彩票管理条例》的规定，下列选项中，属于彩票代销者禁止性行为的有：
ABCD
A、进行虚假性、误导性宣传
B、委托他人代销彩票
C、向未成年人销售彩票
D、出租彩票投注专用设备
三、判断
1、县级以上地方各级人民政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算以及下一级政府报送备案的预算汇总，报上一级政府备案。
（对）
2、各级国库库款的支配权，属于本级国库。
（错）
3、各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门决定。
（错）
4、行政性收费中的管理性收费、资源性收费，实行中央、省级两级审批。
（错）
5、采购人依法委托采购代理机构办理采购事宜的，应当由采购人与采购代理机构签订委托代理协议，依法确定委托代理的事项，约定双方的权利义务。
（对）
6、邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。
（错）
7、政府采购项目的采购合同自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。
（对）
8、向消费者个人销售增值税应税劳务可以开具增值税专用发票。
（错）
9、计征消费税时，销售额包括向购买方收取的增值税税款。
（错）
10、烟叶税采取属地征收的方法，纳税人在烟叶收购地缴纳应纳税款。
（对）
11、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以上的部分，准予在计算企业所得税应纳税额时按一定比例扣除。
（错）
12、企业所得税按纳税年度计算，每个纳税年度分月或者分季预缴。
（对）
13、农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。
（对）
14、中外合资经营企业的会计核算应当以人民币为记账本位币。
（错）
15、单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责。
（对）
16、因提供虚假财务会计报告、做假账被依法追究刑事责任的人员，自刑罚执行期满之日起5年后，可以取得或者重新取得会计从业资格证书。
（错）
17、单位之间交接会计档案时，应当由交接双方的会计机构负责人负责监交。
（错）
18、注册会计师承办业务，可以同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务。
（错）
19、事业单位国有资产处置收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。
（对）
20、事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷，当事人协商不能解决的，应当直接向人民法院提起行政诉讼。
（错）
21、财政部门依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
（对）
22、实施财政检查时，财政检查人员与被检查单位或个人有直接利害关系的，应当回避。
（对）
23、业主对其建筑物专有部分享有占有、使用、收益和处分的权利。
（对）
24、企业改制涉及以企业的实物折算为国有资本出资或者股份的，直接按企业会计账面价值作为确定国有资本出资额或者股份数额的依据。
（错）
25、行政事业性收费的项目、依据、标准，属于应当主动公开的政府信息。
（对）
26、申请公开的政府信息中，含有不应当公开的内容，则该政府信息全部内容不得公开。
（错）
27、依申请公开的政府信息，行政机关无法按照申请人要求的形式提供的，可以不予提供。
（错）
28、行政机关可以根据需要，委托其他组织、个人以有偿服务方式提供政府信息。
（错）
29、彩票代销者可以委托他人代销彩票。
（错）
30、彩票公益金可以用于平衡一般预算。
（错）
五、简答
1.简述预算编制原则。
答：
根据《预算法》的规定，预算编制应当遵循以下原则：
（1）收支平衡原则。
除中央预算中必需的建设投资的部门资金，在合理的规模和结构控制下，可以通过举债国内和国外债务等方式筹措外，中央政府公共预算不列赤字，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。
（2）可靠原则。
各级预算收入的编制，应当与国民生产总值增长率相适应，使预算编制符合客观经济状况，并建立在可靠的经济增长的基础之上。
同时，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
（3）统筹原则。
各级预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。
同时，各级预算支出的编制，应当统筹兼顾、确保重点，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。
此外，《预算法》还规定，中央预算和有关地方政府预算中要安排必要的资金，用于扶助经济不发达的民族自治地方、革命老区、边远、贫困地区发展经济文化建设事业。
2.简述《政府采购法》规定的政府采购方式
答：
根据《政府采购法》的规定，政府采购方式有：
（1）公开招标
（2）邀请招标（3）竞争性谈判（4）单一来源采购（5）询价（6）国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式
3.简述财政部门对政府采购监督检查的主要内容
答：
各级财政部门是负责政府采购监督管理的部门，加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查，是财政部门的法定职责。
根据《政府采购法》的规定，政府部门进行监督检查的主要内容是：
（1）有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况
（2）采购范围、采购方式和采购程序的执行情况
（3）政府采购人员的职业素质和专业技能
4.简述不得开具增值税专用发票的情形
答：
根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销
绝出具有关报告的情形而没有拒绝，或者没有按照执业准则、规则的规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，构成犯罪的，由司法机关给予刑事处罚。
（3）会计师事务所应当承担的民事责任。
会计师事务所违反有关规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当承担赔偿责任。
9.简述《财政违法行为处罚处分条例》规定的财政违法行为处理、处罚、处分的实施机关及其权限
答：
根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，财政违法行为处理、处罚、处分的实施机关包括：
（1）县级以上人民政府财政部门及审计机关
（2）省级以上人民政府财政部门的派出机构、审计机关的派出机构
（3）监察机关及其派出机构以及具有人事管理权的任免机关
县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规定职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定；审计机关的派出机构，应当根据审计机关的授权，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构或者任免机关依照人士管理权限，依法给予行政处分。
10.简述《物权法》规定的应当由业主共同决定的事项
答：
根据《物权法》的规定，下列事项应当由业主共同决定：
（1）制定和修改业主大会议事规则；
（2）制定和修改建筑物及其附属设施的管理规约；
（3）选举业主委员会或者更换业主委员会成员；
（4）选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人；
（5）筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金；
（6）改建、重建建筑物及其附属设施；
（7）有关共有和共同管理权利的其他重大事项。
决定第（5）项和第（6）项规定的事项，应当经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主同意。
决定其他事项，应当经专有部分占建筑物总面积过半数的业主且占总人数过半数的业主同意。
11.简述政府信息公开工作机构的具体职责
答：
根据《政府信息公开条例》的规定，政府信息学公开工作机构的具体职责包括：
（1）具体承办本行政机关的政府信息公开事宜；
（2）维护和更新本行政机关公开的政府信息；
（3）组织编制本行政机关的政府信息公开指南、政府信息公开目录和政府信息公开工作年度报告；
（4）对拟公开的政府信息进行保密审查；
（5）本行政机关规定的与政府信息公开有关的其他职责。
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