经济法基础答案与题目.docx
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经济法基础答案与题目
2018年经济法基础答案与题目
单选题
1、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A．288元
B．576元
C．840元
D．864元
单选题
2、
（一）
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业应缴纳的房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加的金额合计为（）万元。
A．331.26
B．342.45
C．355.32
D．360.13
单选题
3、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
单选题
4、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：
工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税（）万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
单选题
5、某房地产开发公司A通过出让方式，以265万元的出让金取得了城郊一块土地的使用权，出让合同约定由A公司进行基础设施建设。
此土地在1年前已由国家征用并储备，现由政府出租给农民耕种，且已知此块土地的出让用途为住宅用地，规划建设普通商品住宅楼若干栋。
A公司按合同约定按期完成了此块土地的“五通一平”，形成了住宅用地。
之后，A公司便以610万元的价格转让给房地产开发公司B用于商品楼建设。
B公司为融通资金，欲预售其建设的商品房，因此向当地房地产管理部门提出了预售申请，并得到批准。
从而B公司获得了大量资金用于后期工程建设，保证了工程按期、保质完成，并最终通过了所有的验收。
假设A公司开发土地的成本、费用及转让相关税金为135万元，则本案例涉及的土地增值税为（）万元
A．63
B．64
C．84
D．144
单选题
6、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
7、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入150万元。
（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为（）。
A．244.00元
B．24540元
C．26740元
D．32440元
单选题
8、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（）。
A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起
单选题
9、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
单选题
10、下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。
A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
单选题
11、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。
A．扣除项目金额与增值额
B．增值额与扣除项目金额
C．增值额与转让房地产的收入额
D．扣除项目金额与转让房地产的收入额
单选题
12、某市一房地产开发公司，发生业务如下：
（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。
（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。
剩余的1/5公司转为办公楼自用。
（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
不能取得评估价格。
（注：
当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%）
根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．1838.54
B．2709.87
C．2796.74
D．1785.60
单选题
13、根据我国现行规定，土地增值税实行（）。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
单选题
14、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
单选题
15、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．4%
D．6%
单选题
16、我国目前采用定额税率的税种是（）。
A．房产税
B．车船税
C．城市维护建设税
D．营业税
单选题
17、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
单选题
18、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
单选题
19、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是，（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
单选题
20、下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。
A．城市维护建设税
B．消费税
C．增值税
D．契税
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1-答案：
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，从2008年3月1日起，对个人出租住房、不区分用途，按4%的税率征收房产税。
应缴纳房产税=1200×4%×6=288（元）。
2-答案：
D
[解析]应纳房产税：
15×12%=1.8（万元）
3-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
4-答案：
B
[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税=20×50%×（1-30%）×1.2%+（500+80）×（1-30%）×1.2%=4.96（万元）
5-答案：
B
暂无解析
6-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
7-答案：
B
[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。
办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：
从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。
因此，题中公司2009年应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1-30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。
因此，本题的正确答案为B。
8-答案：
A
[解析]房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。
9-答案：
A
[解析]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定。
10-答案：
C
[解析]应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
11-答案：
B
暂无解析
12-答案：
B
[解析]增值额=20000-11755.84=8244.16（万元）
13-答案：
答案出错
解析出错
14-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
15-答案：
A
房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
16-答案：
B
[解析]房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。
故选B项。
17-答案：
B
[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。
18-答案：
C
暂无解析
19-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
20-答案：
A
[解析]本题考查税收征收管理机关。
国税征收的项目有：
增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。
地税征收的项目有：
营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。
地方财政局征收的项目：
耕地占用税；契税。
海关征收的项目：
关税。
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