山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案.docx

山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案.docx

《山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案

山东省会计继续教诲 公司纳税实务与技巧科目 习题及答案

第一讲 

1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，根据法律规定原则，强制、免费地获得财政收入一种手段。

（A） A.对的 B.错误 

2.一种税种区别于此外一种税种重要标志是（B）。

A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 

3.税率形式有（ABCD）。

 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率合计税率 

4.国内现行税制纳税期限形式有（D）。

 A.按期纳税 B.按次纳税 

C.按年计征，分期预缴 D.以上都是 

5.国内现行税制规定纳税地点有（ABC）。

 A.机构所在地纳税 B.劳务提供地纳税 

C.进口货品向报关地海关申报纳税 

6.某人劳务报酬所得为13000元，应缴纳个人所得税为（B）。

 A.1300 B.2080 C.3900 D.5200 

 第二讲 

 1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

 A.3万元 B.10万元 C.30万元 D.500万元 

2.公司章程内容有（ABCDE）。

 A.公司名称 B.公司住所 C.经营范畴 

D.股东出资比例、方式 E.期限及公司解散清算 

3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。

 A.货币资金 B.实物 C.房产 

D.知识产权 

4.领取工商执照后，（B）内到本地税务局申请领取税务登记证。

 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 

第三讲 

1.根据税收征管法有关规定：

从事生产、经营纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家关于规定设立账簿。

 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 

2.依照《印花税条例》规定，新公司话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本（B）（总账），其她账本还得每个贴（B）印花税 A.万分之一 5元 B.万分之五 5元 C.千分之五 5元 D.千分之十 10元 

3.需设立明细账科目有（ABCD）。

 A.应收账款 B.长期股权投资 C.应付账款 D.其她应付款 

4.服务业涉及（ABCD）。

 A.交通运送业 B.金融保险业 C.仓储保管业 D.代理业 

5.施工公司特点有（ABCD）。

 A.工作地点流动性 B.工作内容多样性 C.施工周期长 

D.受自然气候影响大  

第四讲 

1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收一种税。

（A） A.对的 B.错误 

2.视同销售行为重要有（ABCD）。

A.将自产、委托加工货品用于非增值税应税项目 

B.将自产、委托加工货品用于集体福利或者个人消费 

C.将自产、委托加工货品或者购进货品作为投资，提供应其她单位或者个体工商户 

D.将自产、委托加工货品或者购进货品免费赠送其她单位或者个人 

3.纳税人销售货品或者应税劳务合用免税规定，可以放弃免税。

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明次月起30个月内不得再申请免税。

（B） A.对的 B.错误 

4.下列合用于13%税率有（ABCD）。

 A.自来水 B.图书 C.化肥 

D.电子出版物 

第五讲 

1.下列选项中属于销售额有（A）。

 A.价外费用 

B.向购买方收取销项税额 

C.受托加工应征消费税消费品所代收代缴消费税 

D.承运者运费发票开具给购货方代垫运费 2.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关在3年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

（A） A.对的 B.错误 

3.对偷税、抗税、骗税，税务机关追征其未缴或者少缴税款、滞纳金或者所骗取税款，税务机关追征期为（D）。

 A.3年 B.5年 C. D.无限期 

4.销售自己使用过1月1日后来购进或者自制固定资产，按照合用税率征收增值额。

（A） A.对的 B.错误 

5.托收承付和委托银行收款纳税义务发生时间是（C）。

A.收到销售款当天 B.获得收款凭证当天 

C.发出货品并办妥托罢手续当天 D.货品发出当天  

第六讲 

1.公司购入货品或接受应税劳务支付进项税额，用蓝字登记；退回所购货品应冲销进项税额，用红字登记。

（A） A.对的 B.错误 

2.核算普通纳税人月终时转入应缴未缴增值税额（涉及普通纳税人按征收率计算应纳税额）计入（B）科目。

 A.未交增值税借方 B.未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方 D.转出多缴增值税贷方 

3.在税务机关对增值税普通纳税人增值税纳税状况进行检查后凡涉及增值税账务调节，应设立“应交税费-增值税检查调节”科目。

（A） A.对的 B.错误 

4.纳税申报必报资料有（ABCD）。

 A.纳税申报表、附表 B.利润表、资产负债表 

C.增值税专用发票汇总表及明细表 D.IC卡  

第七讲 

1.“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末贷方余额，反映多缴增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳增值税额。

（B） A.对的 B.错误 

2.下列属于价外费用有（ABCD）。

 A.价外向购买方收取手续费 B.延期付款利息 C.代收、代垫款项 D.运送装卸费 

3.甲销售公司已经使用过食品加工设备，实现含增值税售价3000元，已运用税控器开具普通发票，对方以银行存款支付。

该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元，则应缴增值税额为（B）。

 A.60 B.58.25 C.90 D.87.38 

4.应税销售额超过50万元原则额小规模纳税人纳税时需注意问题：

未申请办理普通纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（A）。

 A.对的 B.错误 

5.东方进出口公司3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。

计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（C）元。

 A.77142.86 B.30600 C.43714.29 D.38614.29 

6.下列属于出口货品退税“免、抵、退”办法有（ABC）。

A.免税：

对生产公司出口自产货品免征本公司生产销售环节增值税。

（零税率） B.抵税：

生产公司出口自产货品所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还进项税额，抵顶内销货品应纳税额。

C.退税：

生产公司出口自产货品在当月内应抵顶进项税额不不大于应纳税额时，对未抵顶完某些予以退税。

第八讲 

讲报税操作，没有出题。

第九讲 

1.消费税是对在国内境内从事生产、委托加工和进口应税消费品单位和个人，就其销售额、销售数量或构成计税价格征收一种税。

消费税实行一次课征制，在生产、委托加工和进口环节征税，在后来批发、零售等环节不再征税。

金银饰品、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。

金银首饰、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。

（A） A.对的 B.错误 

2.委托加工是指委托方提供原料和重要材料，

受托方只收取加工费和代垫某些辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

其她状况，由受托方代收代缴消费税。

（A） A.对的 B.错误 

3.某外贸进出口公司6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车关税完税价格为12万元，已知小轿车关税税率为80%，消费税税率是5%。

依照以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳增值税税款与消费税税款。

应缴纳增值税税额应当为（A）元。

 A.436.85 B.440.64 

4.购入、委托加工已经缴纳消费税原材料时，已经缴纳消费税在“应交税费-应交消费税”贷方核算。

（B） A.对的 B.错误  

第十讲 

1.营业税是在国内境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产单位和个人就其获得营业额征收一种税。

由地税部门负责征管。

与其她流转税相比有如下特点（ABCD）。

A.按行业设计税目汇率，具备很强行业调解能力 

B.多环节总额课征 

C.征税范畴与增值税征税范畴互为补充 D.纳税义务发生地流动性较大 

2.营业税起征点，合用范畴限于个人。

按期纳税起征点为按月营业额拟定；按次纳税起征点为按次（日）营业额拟定。

（A） A.对的 B.错误 

3.某饭店元月份经营状况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。

以上业务均为分开核算。

计算该饭店应纳营业税。

应纳营业税（A）万元。

 A.77.25 B.82 

4.营业税纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一种月。

详细期限由主管税务机关依照纳税人应纳税额大小分别核定；不能按照固定期限纳税，可以按次纳税。

纳税人以一种月为一期纳税，自期满之日起十日内申报纳税；其她期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

（A） A.对的 B.错误  

第十一讲 

1.印花税纳税人，是指在中华人民共和国境内书立、领受、使用税法所列凭证单位和个人，重要涉及：

（ABCD） A.立合同人 B.立账簿人 C.立据人 

D.领受人和使用人 E.合同担保人 

2.土地使用权转让下列视同转移有（ABCD）。

 A.以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以土地、房屋权属抵债 

C.以获奖方式承受土地、房屋权属 D.以预购方式承受土地、房屋权属 E.农村集体土地承包经营权转移 

3.契税计税根据，补缴契税状况，以划拨方式获得土地使用权，经批准转让房地产时，以补交土地使用权出让费用或者土地收益为计税根据。

（A） A.对的 B.错误 

4.都市维护建设税计税根据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税税额。

纳税人所在地为都市市区，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇，税率为5%；纳税人所在地不在都市市区、县城或建制镇，税率为1%。

（A） A.对的 B.错误 

5.由受托方代扣代缴“三税”单位和个人，其代扣代缴都市维护建设税按照委托方所在地合用税率执行。

（B） A.对的 B.错误 

第十二讲 

1.公司所得税基本税率为25%；非居民公司在中华人民共和国境内设立机构、场合，合用税率为25%；非居民公司未在中华人民共和国境内设立机构、场合，或获得与该机构无实际联系所得，合用税率

为20%。

（A） A.对的 B.错误 

2.下列属于免税收入有（ABCD）。

 A.国债利息收入 

B.符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益 

C.在中华人民共和国境内设立机构、场合非居民公司从居民公司获得与该机构、场合有实际联系股息、红利等权益性投资收益 

D.符合条件非赚钱组织收入 

3.公司纳税年度发生亏损，准予向后来年后结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 

4.抵免限额是指依照本法和实行条例规定计算应纳税额。

抵免限额计算公式：

抵免限额=中华人民共和国境内、境外所得依照本法和实行条例规定计算应纳税总额*来源于某国（地区）应纳税所得额/中华人民共和国境内、境外应纳税所得总额。

（A） A.对的 B.错误 

5.开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按照规定据实扣除基本上，按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产，按照无形资产成本按150%摊销。

（A） A.对的 B.错误  

第十三讲 

1.财政拨款需要具备条件（ABC）。

A.主体为各级政府，即富有公共管理职责各级国家行政机关 

B.拨款对象为纳入预算管理事业单位、社会团队等组织 

C.拨款为财政资金，被列入预算支出 

2.公司所得税法所称租金收入，是指公司提供固定资产、包装物或者其她有形资产使用权获得收入。

租金收入，按照实际收款日期确认收入实现。

（B） A.对的 B