自考财务管理笔记.docx
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自考财务管理笔记
财管温习资料
第一章财务管理总论
1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金花费。
资金的花费进程又是资金的积累进程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分派。
资金分派是一次资金运动进程的终点，又是下一次资金运动进程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：
①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：
①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④本钱费用管理。
⑤收入和分派管理。
4、财务管理的特点：
财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产进程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理与企业的方方面面具有普遍的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面工作质量。
5、财务管理目标含义：
又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：
①导向作用。
②鼓励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：
①财务管理目标具有相对稳固性。
②财务管理目标具有可操作性。
（能够计量、能够追溯、能够控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的整体目标：
①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的长处：
①它考虑了取得报酬的时刻，并历时刻价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短时刻行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、领导层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺点：
①公式中的两个大体要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难估计的，估计中可能出现较大的误差，因此很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
②企业价值的目标值是通过预测方式来肯定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。
若是照旧采用预测方式肯定，则实际与目标的对比毫无心义，业绩评价也无法进行。
因此它在目前仍是难以付诸实行的理财目标。
10、财务管理的原则：
①资金合理配置原则。
②收支踊跃平衡原则。
③本钱效益原则。
④收益风险均衡原则。
⑤分级分口管理原则。
⑥利益关系协调原则。
11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中的风险是指取得预期财务功效的不肯定性。
②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。
③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和衡量，项目适本地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能取得较高的收益。
12、财务管理的环节主要有：
①财务预测。
②财务决策。
③财务计划。
④财务控制。
⑤财务分析。
13、财务预测环节的工作步骤：
①明确预测对象和目的。
②搜集和整理资料。
③选择预测模型。
④实施财务预测。
14、财务决策环节的工作步骤：
①肯定决策目标。
②拟定备选方案。
③评价各类方案，选择最优方案。
15、财务计划环节的工作步骤：
①分析主客观条件，肯定主要指标。
②安排生产要素，组织综合平衡。
③编制计划表格，协调各项指标。
16、财务控制环节的工作步骤：
①制定控制标准，分解落实责任。
②肯定执行不同，及时消除不同。
③评价单位业绩，弄好考核奖惩。
17、财务分析环节的工作步骤：
①搜集资料，掌握情形。
②指标对比，揭露矛盾。
③因素分析，明确责任。
④提出办法，改良工作。
18、财务分析的方式：
①对比分析法。
②比率分析法。
③因素分析法。
19、财务管理环节的特征：
①循环性。
②顺序性。
③层次性。
④专业性。
20、企业整体财务管理体制研究的问题：
①成立企业资本金制度。
②成立固定资产折旧制度。
③成立本钱开支范围制度。
④成立利润分派制度。
21、“两权三层”管理的大体框架：
①对于一个理财主体来讲，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。
这就是所谓的“两权”。
②依照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，别离由股东大会（股东会）、董事会、领导层（其中包括财务领导）来实施，进行财务分层管理。
这就是所谓的“三层”。
22、“两权三层”管理的内容：
①股东大会：
着眼于企业的久远进展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。
②董事会：
着眼于企业的中、长期进展，实施具体财务战略，进行财务决策。
③领导层：
领导层对董事会负责，着眼于企业短时刻经营行为，执行财务战略，进行财务控制。
23、企业内部财务管理体制研究的问题：
①资金控制制度。
②收支管理制度。
③内部结算制度。
④物质奖励制度。
24、企业财务处的主要职责：
①筹集资金。
②负责固定资产投资负责。
③营运资金管理。
④负责证券的投资与管理。
⑤负责利润的分派。
⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。
25、企业会计处的主要职责：
①依照企业会计准则的要求编制对外会计报表。
②依照内部管理的要求编制内容会计报表。
③进行本钱核算工作。
④负责纳税的计算和申报。
⑤执行内部控制制度，保护企业财产。
⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。
第二章 资金时刻价值和投资风险的价值
1、资金时刻价值：
①概念：
资金在周转利用中由于时刻因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。
②产生原因：
把货币作为资金投入生产经营活动才能产生。
③实质：
即资金周转利用后的增加值。
④真正来源：
工人创造的剩余价值。
⑤计量原则：
应以社会平均的资金利润率为基础。
2、运用资金时刻价值的必要性：
①资金时刻价值是衡量企业经济效益、考核经营功效的重要依据。
资金时刻价值问题，实际上是资金利用的经济效益问题。
②资金时刻价值是进行投资、筹资、收益分派决策的重要条件。
资金时刻价值揭露了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。
3、年金的含义：
指一按期间内每期相等金额的收付款项。
（等期等额）
种类：
①普通年金：
每期期末收款、付款的年金，称为后付年金。
②先付年金：
每期期初收款、付款的年金称即付年金。
③递延年金：
距今若干期以后发生的每期期末收款、付款项。
④永续年金：
无期限持续收款、付款的年金。
4、投资决策的类型：
①肯定性投资决策。
②风险性投资决策。
③不肯定性投资决策。
5、投资风险收益的计算步骤：
①计算预期收益。
②计算预期标准离差。
③计算预期标准离差率。
④计算应得风险收益率。
⑤计算预测投资收益率，衡量投资方案是不是可取。
第三章 筹资管理
1、企业筹资的具体动机有：
①新建筹资动机。
②扩张筹资动机。
③调整筹资动机。
④双重筹资动机。
2、筹资的原则：
（六项原则）
①合理肯定资金需要量，尽力提高筹资效果。
合理性
②周密研究投资方向，大力提高投资效果。
效益性
③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。
及时性
④认真选择筹资来源，力求降低筹资本钱。
节约性
⑤合理安排资本结构，维持适当偿债能力。
比例性
⑥遵守国家有关法规，保护各方合法权益。
合法性
3、企业的资金来源渠道：
①政府财政资金。
②银行信贷资金。
③非银行金融机构资金。
④其他企业单位资金。
⑤民间资金。
⑥企业自留资金。
⑦外国和港澳台资金。
4、企业的筹资方式有：
①吸收直接投资。
②发行股票。
③企业内部积累。
④银行借款。
⑤发行债券。
⑥融资租赁。
⑦商业信用。
5、金融市场的含义：
是指资金供给者和资金需求者两边借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。
金融市场的组成要素：
①资金供给者和资金需求者。
②信用工具。
③调节融资活动的市场机制。
（主要指资金这种特殊商品的价钱通常表现为利率。
）
6、金融市场的大体特征：
①金融市场是一资金为交易对象的市场。
②金融市场能够是有形的市场，也能够是无形的市场。
7、资本金的含义：
指企业在工商行政管理部门记录的注册资金，是各类投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
①从性质上看，是主权资金，不用与债务资金；
②从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性；
③从功能上看，用以进行生产经营，承担民事责任；
④从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家基金。
资本金的筹集方式：
①实收资本制。
②授权资本制。
③折衷资本制。
8、企业资本金的管理5原则：
①资本肯定原则。
②资本充实原则。
③资本保全原则。
④资本增值原则。
⑤资本统筹利用原则。
9、成立资本金制度的重要作用：
①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。
②有利于保护债权人的合法权益。
③有利于保障企业生产经营活动的正常进行。
④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营功效。
10、销售百分比法的含义：
是按照销售额与资产欠债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短时刻资本需要量的方式。
长处：
能为财务管理提供短时刻估计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于利用。
缺点：
但在有关因素发生变更的情形下，必需相应地调整原有的销售百分比。
11、吸收投入资本主要形式：
①现金投资。
②实物投资。
③工业产权和非专利技术投资。
④土地利用权投资。
12、吸收投资的程序：
①肯定筹资数量。
②物色投资单位。
③协商投资事项。
④签署投资协议。
⑤取得所筹集的资金。
13、筹集非现金投资的估价：
①流动资产的估价。
②固定资产的估价。
③无形资产的估价。
14、吸收直接投资的长处：
①能够增强企业信用。
②能够早日形成生产经营能力。
③财务风险较低。
吸收投入资本的缺点：
①资本本钱较高。
②产权清楚程度差。
15、普通股权利和义务的特点：
①普通股股东享有公司的经营管理权。
②普通股股利分派在优先股以后进行，并依公司盈利情形而定。
③公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股以后。
④公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，能够优先认购公司所发行的股票。
16、优先股的优先权利表现在：
①优先取得股利。
②优先分派剩余财产。
17、股票的发行程序：
一、公司设立发行原始股的大体程序：
①发起人议定公司注册资本，并认缴股款。
②提动身行股票的申请。
③公告招股说明书，制作认股书，签定承销协议。
④招认股分，缴纳股款。
⑤召开创建大会，选举董事会、监事会，办理公司设立记录，交割股票。
18、股票发行的具体方式：
①有偿增资。
②无偿配股。
③有偿无偿并行增股。
19、股票发行价钱的肯定：
1.股票价值的种类：
①票面价值（面值）；
②账面价值（净资产价值）；
③市场价值（市价）。
2.股价计算方式：
①分析法（以资产净值为基础）；
②综合法（以收益能力为基础）；
③市盈率法（以市盈率为基础*每股利润）
3.股票售价：
①等价；②时价；③中间价。
20、发行股票筹资的长处：
①能提高公司的信用。
②没有固定的到期日，不用偿还。
③没有固定的股利负担。
④筹资风险小。
发行股票筹资的缺点：
①资本本钱较高、②容易分散控制权。
21、办理银行借款的程序：
①企业提出申请。
②银行进行审批。
③签定借款合同和协议书。
④企业取得借款。
⑤企业偿还借款。
22、向银行借款需要附带的信用条件：
①信贷额度。
②周转信贷协议。
③补偿性余额10-20%。
④按贴现法计息。
23、银行借款的长处：
①筹资速度快。
②筹资本钱低。
③借款弹性好。
银行借款的缺点：
①财务风险较大。
②限制条件较多。
③筹资数额有限。
24、企业债券发行价钱的肯定：
1.债券的种类：
①按有无抵押担保分为：
①抵押债券；
②担保债券；
③售用债券。
②按偿还期限不同分：
①长期债券；②短时刻债券。
③按是不是记名分：
①记名债券；②不记名债券。
2.债券发行价钱取决于：
1）债券面值； 2）债券利率；
3）市场利率； 4）债券到期日。
3.债券售价：
①市场利率=债券利率，等价发行；
②市场利率>债券利率，折价发行；
③市场利率<债券利率，溢价发行。
4.债券计算方式：
从资金时刻价值考虑，债券发行价钱由两块组成：
①债券到期还本面额的现值（本金复利现值）；
②债券各项利息的年金现值（利息年金现值。
25、发行债券筹资的长处：
①资本本钱较低。
②具有财务杠杆作用。
③可保障控制权。
发行债券筹资的缺点：
①财务风险高、
②限制条件多、
③筹资额有限。
26、经营租赁的特点：
①出租的设备一般由租赁公司按照市场需要选定，再找承租企业。
②租赁期较短，短于资产的有效利用期，在合理的限制条件内承租企业能够半途解约，这在有新设备出现或租赁设备的企业再也不需历时，对承租人比较有利。
③设备的维修、保养由租赁公司负责。
④租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。
经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备。
27、融资租赁的特点：
①出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。
②租赁期较长，接近于资产的有效利用期，在期间无权取消合同。
③由承租企业负责设备的维修、保养和保险，但无权拆卸改装。
④租赁期满，按事前约定的方式处置设备，包括退还租赁公司，继续租赁，企业留购，即以少的“名义货价”买下设备。
通常采用企业留购办法，如此，租赁公司也能够免去处置设备麻烦。
28、融资租赁的大体程序：
①选择租赁公司，提出委托申请。
②选择租赁设备，打听设备价钱。
③签定购货协议。
④签定租赁合同。
⑤交货验收。
⑥结算货款。
⑦投保。
⑧交付租金。
⑨合同期满处置设备。
29、租赁筹资的长处：
①能迅速取得所需资产。
②租赁筹资限制较少。
③免遭设备陈腐过时的风险。
④到期还本负担轻。
⑤税收负担轻。
⑥租赁可提供一种新的资金来源。
租赁筹资的缺点：
①资本本钱高。
②如无法享有残值是种机缘损失。
30、企业之间商业信用的形式：
①应付账款。
（免费信用、有代价信用、展期信用）
②商业汇票。
③单据贴现。
④预收货款。
31、商业信用的长处：
①筹资便利。
②限制条件少。
③有时无筹资本钱。
商业信用的缺点：
①商业信用的期限较短，如取得现金折扣时刻更短；②若是舍弃现金折扣，则须付出很高的筹资本钱。
32、资本本钱的含义：
是企业为取得和利用资本而支付的各类费用，又称资金本钱。
（包括：
用资费用和筹资费用。
）
资本本钱的性质：
①资本本钱是资本利用者向所有者和中介人支付的占用费和筹资费。
是商品经济条件下，资本所有权和利用权分离的必然结果。
②资本本钱具有一般产品本钱的大体属性，又有不同于一般产品本钱的某些特性。
③资本本钱同资金时刻价值既有联系，又有区别。
（还包风投价值）
33、资本本钱的作用：
①资本本钱是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。
②资本本钱是评价投资项目可行性的主要经济标准。
③资本本钱是评价企业经营功效的最低尺度。
34、个别资本，其资金本钱的计算方式：
（1）长期借款本钱率
（2）债券本钱率
（3）优先股本钱率
（4）普通股本钱率
（5）留用利润本钱率
35、综合伙金本钱率的高低取决因素：
①除取决于个别资金本钱率这一因素之外。
②还取决于各类资金来源在资金总额中所占的比重。
就一般情形而言：
长期债券的资金本钱率最低，而普通股本钱率则最高。
3六、资金结构：
是指在企业资金总额（资本总额）中各类资本组成比例。
最大体的资金结构是债务资本和权益资本的比例。
评价企业资金结构最佳状态的标准应该是股权收益最大化或资本本钱最小化，也就是所有者权益最大化。
（1）财务杠杆原理：
（杠杆系数由资本结构决定）
①财务杠杆作用：
是指那些仅支付固定性资金本钱的筹资方式（如债券、优先股、租赁等）对增加所有者（普通股持有者）收益的作用。
②财务杠杆特点：
1.由于固定性资本本钱不随息税前利润的增加而变更，因此曾通股每股利润的变更率老是大于息税前利润变更率。
2.财务杠杆系数又反映着筹资风险，即财务杠杆系数越大，筹资风险也越大。
（2）每股利润分析法（筹资无不同点）：
（资本结构决策方式之一）
筹资无不同点含义：
是指在采用两种不同筹资方案下普通股每股利润相等时的息税前利润点。
第四章 流动资金管理
1、流动资金的特点：
①流动资金占用形态具有变更性。
、
②流动资金占用数量具有波动性。
③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
2、增强流动资金管理的意义：
①能够加速流动资金周转，减少资金占用，增进生产经营进展。
②有利于增进企业增强经济核算，提高生产经营管理水平。
3、流动资金管理的要求：
①既要保证生产经营需要，又要节约、合理利用资金。
②管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金和资产管理相结合。
③保证资金利用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
④流动资金只用于生产经营周转需要，勿用于大体建设和其他开支。
4、现金管理的要求：
①钱账分管、会计、出纳分开。
②成立现金交接手续，坚持查库制度。
③遵守规定的现金利用范围。
④遵守库存现金限额。
⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。
5、现金的利用范围：
①支付给职工的工资、津贴。
②支付给个人的劳务报酬。
③按照规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金。
④支付各类劳保福利费用和国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必需随身携带的差旅费。
⑦结算起点以下的小额收支。
⑧银行肯定需要支付现金的其他支出。
6、应收账款的功能：
①增加产品销售的功能。
②减少产成品存货的功能。
7、信用政策的含义：
企业按照自身营运情形制定的有关应收账款政策。
信用政策内容：
①信用标准。
②信用期限。
③现金折扣。
④收账政策。
8、应收账款的日常管理包括内容：
①调查客户信用状况。
②评估客户信用状况。
③催收应收账款。
④估计坏账损失，计提坏预备金。
9、存货的含义：
是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产进程中的在产品、在生产进程或劳务进程中耗用的材料和物料等。
存货的功能：
①贮存必要的原材料，能够保证生产正常进行。
②储蓄必要的在产品，有利于组织均衡、成套性生产。
③储蓄必要的产成品，有利于产品销售。
10、管好存货的意义：
①对存货进行管理，能够向各职能部门和各级单位提供管理信息。
②只有通过存货管理，才实现存货效益最大化。
③存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳固和进展。
11、存货本钱包括：
①采购本钱。
②定货本钱。
③贮存本钱。
12、核定存货资金定额的要求：
①保证生产经营的合理需求，节约利用流动资金。
②存货资金计划指标，应同产销及其他计划指标维持衔接。
③要有科学的计算按照，采用合理的计算方式。
④核定存货资金定额工作还应实行统一领导、分级管理的原则，采取群众线路的方式。
13、实行存货归口分级管理主要的作用：
①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的踊跃性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。
②有利于财务部门面向生产，深切实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。
14、各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：
①制定采购计划，弄好供需平衡，安排采购资金。
②肯定最佳采购批量。
③对企业全数材料实行分类管理。
第五章固定资产和无形资产管理
1、企业固定资产的价值周转特点：
①利用中固定资产价值的双重存在。
②固定资产投资的集中性和回收的分散性。
③固定资产价值补偿和实物更新是别离进行的。
2、固定资产计价方式：
①原始价值。
②重置价值。
③折余价值。
3、固定资产管理的意义：
增强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改良固定资产利用情形，提高固定资产利用的经济效果，不仅有利于企业增加产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，降低产品本钱，而且能够节约国家大体建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。
这对于贯彻执行党的大体线路，加速实现社会主义现代化，具有重要意义。
4、固定资产管理的大体要求：
①保证固定资产的完整无缺。
②提高固定资产的完好程度和利用效果。
③正确核定固定资产需用量。
④正确结算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。
⑤要进行固定资产投资的预测。
5、固定资产项目投资的特点：
①投资数额大。
②施工期长。
③投资回收期长。
④决策成败后果深远。
6、核定固定资产需用量的要求：
①弄好固定资产的清查。
②以企业肯定的生产任务为按照。
③要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来。
④要充分发动群众，有科学的计算依据。
7、固定资产项目投资可行性预测的内容：
①测定固定资产投资项目。
②拟定固定资产项目投资方案。
③预测固定资产项目投资效益。
④进行项目投资决策。
⑤提出固定资产项目投资概算和规画资金来源。
8、固定资产项目投资决策中的现金流量的组成：
①初始现金流量。
②营业现金流量。
③终结现金流量。
9、固定资产项目投资决策只所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资项目经济效益的基础，有两方面原因：
①采用现金流量有利于考虑时刻价值因素。
②采用现金流量才能使固资项目投资决策更符合客观实际情形。
10、财务部门对固定资产的管理：
①新增固定资产，要参加验收。
②调出固定资产，要参加办理移交。
③报废固定资产，要参加鉴定清理。
④清查固定资产，要现场查点实物。
11、商誉的含义：
是指企业在有形资产必然的情形下，能取得高于正常投资报酬所形成的价值。
商誉的特性：
①商誉是企业长期积累起来的一项价值。
②商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售。
③商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。
12、无形资产的特点：
①不具有实物形态。
②属于非货币性长期资产。
③在创造经济利益方面存在较大的不肯定性。
第六章对外投资管理
1、企业对外投资的含义：
就是企业在知足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来取得投资收益的经济行为。
企业对外投资的目的：
①企业扩张的需要。
②完成战略转型的需要。
③资金调度的需要。
④知足特定用途的需要。
2、长期投资的目的：
①为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模扩大，进行控股投资。
②为保证本企业原材料供给或扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其他企业联营。
③将陆续积攒起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产。
3、企业在进行对外投资时应当考虑的因素：
①对外投资的盈利与增值水平。
②对外投资风险。
③对外投资本钱。
④投资管理和经营控制能力。
⑤
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