经济法基础模拟试题与答案二.docx
《经济法基础模拟试题与答案二.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础模拟试题与答案二.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础模拟试题与答案二
2020年经济法基础模拟试题与答案二
单选题
1、进口设备增值税额的计税基数是（）。
A．离岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税
B．离岸价×人民币外汇牌价+进口关税+外贸手续费
C．到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税
D．到岸价×人民币外汇牌价+外贸手续费+银行财务费
单选题
2、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的营业税为（）元。
A．600
B．75000
C．75600
D．74400
单选题
3、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。
已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。
A．20640
B．21000
C．21120
D．21600
单选题
4、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（）。
A．报复性关税
B．反倾销税
C．反补贴税
D．保障性关税
单选题
5、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
单选题
6、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入（）借方。
A．营业税金及附加
B．其他业务成本
C．固定资产清理
D．营业外支出
单选题
7、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税（进项税项）13000
贷：
银行存款113000
（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。
验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税（进项税项）1300
管理费用――其他200
贷：
银行存款11500
（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：
其他应收款――食堂1200
贷：
原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：
银行存款1000000
贷：
固定资产清理1000000
借：
固定资产清理5000
贷：
银行存款5000
借：
固定资产清理995000
贷：
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题
（1）的正确账务调整分录包括（）。
A．借：
应付福利费100000
贷：
管理费用100000
借：
管理费用100000
贷：
本年利润100000
B．借：
营业外支出100000
贷：
管理费用100000
C．借：
应付福利费13000
贷：
应交税金――应交增值税（销项税额）13000
D．借：
应付福利费13000
贷：
应交税金――应交增值税（进项税额转出）13000
多选题
8、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．+1.6
B．-2.1
C．-2.4
D．+2.4
单选题
10、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
单选题
11、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；
（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；
（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；
（4）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；
（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；
（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；
（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
（注：
转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．25
B．26
C．28
D．30
多选题
12、下列（）房产可以免征房产税。
A．个人所有的房产
B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产
C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产
D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产
E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税
单选题
13、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A．账面余额
B．重置成本
C．账面原值乘以成新度折扣率
D．重置成本价乘以成新度折扣率
单选题
14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．249.75
C．300
D．360
单选题
15、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。
A．225.65万元
B．244.55万元
C．307.05万元
D．308.05万元
单选题
16、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
简答题
17、某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：
90%的建筑面积直接对外销售。
取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。
与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率。
但不能准确按项目计算分摊）。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算土地增值税时允许扣除项目合计；
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
简答题
20、某市机械厂（系内资企业）现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。
该台设备账面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。
机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业。
第一种方式：
以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：
以房屋作投资，设备由联营企业购进。
无论投资还是购进行为均以评估价值计算。
假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。
-----------------------------------------
1-答案：
C
[解析]增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。
我国增值税条例规定，组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税。
2-答案：
C
[解析]应纳营业税=1500000×5%+2000×6×5%=75000+600=75600（元）。
3-答案：
C
【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。
应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%+12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12x4×10000=21120（元）
4-答案：
A
[解析]我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。
5-答案：
B
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
6-答案：
C
[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。
7-答案：
D
暂无解析
8-答案：
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。
9-答案：
A
[解析]该企业2011年销售收入总额=500+23.4÷（1+17%）=520（万元）业务招待费限额：
520×5‰=2.6（万元）＞4×60%=2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
10-答案：
B
暂无解析
11-答案：
D
[解析]①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700（万元）
12-答案：
B,C
个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。
中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。
房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。
13-答案：
D
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
14-答案：
B
[解析]扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）
15-答案：
B
[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：
699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：
699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。
16-答案：
C
纳税人三种情况之一，按评估价格计算征收土地增值税，其一隐瞒虚报成交价格；其二提供扣除项目金额不实；其三转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由的，只有C属于三种情况之一。
17-答案：
允许扣除项目合计
暂无解析
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
C
[解析]准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应缴纳土地增值税=137.8×40%-262.2×5%=42.01（万元）。
20-答案：
第一种方式：
以设备作为投资，房屋由联营企业购进。
暂无解析
升级会员 