中小型超市财务管理制度的制定和操作流程样本.docx

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中小型超市财务管理制度的制定和操作流程样本

财务管理步骤

管理内容

一、管理制度

二、财务步骤、

三、核实制度

四、结算步骤

管理制度

一|、预算管理制度

二、资金管理制度

1、现金管理

2、存款管理

3、拆借管理

4、应收账款管理

5、应付账款管理

6、库存资金管理

7、有价证劵管理

三、报销管理

1、费用报销

2、物耗报销

3、工程报销

4、置产报销

四、财产管理

1、固定资产管理

2、低值易耗品管理

3、耗材管理

五、财务档案管理

1、凭证管理

2、报表管理

3、数据管理

六、职业道德管理

1、素质要求

2、保密制度

3、移交制度

七、门店财务自线管理

财务步骤

一、组织机构

二、岗位设置

三、核实步骤

四、岗位职责

1、财务部经理职责

2、主办会计职责

3、税务会计职责

4、核实（复核）员职责

5、记账（输机）员职责

6、出纳员职责

7、结算对账员职责

8、结算审核职责

9、门店财务职责

10、资产管理员职责

11、内审员职责

核实制度

一、收入核实

二、费用核实

三、成本核实

1、销售成本核实

2、调拨成本核实

3、批发成本核实

四、生鲜成本核实

结算步骤

一、协议监督

二、对账步骤

三、结算审核

四、结算预警

五、付款步骤

管理制度

第一章计划（预算）管理制度

一、整年经营计划制订

1、财务部必需在每十二个月12月10前制订完下年经营计划。

12月25日前必需经企业讨论决定。

2、经营计划内容：

（1）经营指标：

分企业总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。

（2）考评措施：

分门店经营责任制考评措施、采购部经营责任制考评措施、行政责任制考评措施。

3、经营指标项目：

（1）企业总部：

销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。

（2）采购部：

销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。

（3）门店：

销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。

（4）行政部门：

创收入、定额费用。

4、通常新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起依据实际经营情况进行调整。

5、财务部必需定时对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划实施情况内部考评表、季度和年度要提供经营活动分析汇报。

二、整年资金计划制订

1、资金计划和种类：

（1）年度资金计划：

财务部必需在当年12月25日编制完成。

（2）月度资金计划：

财务部必需在当月1日前编制完成。

2、资金计划内容：

（1）资金流入：

销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其它收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。

（2）资金流出：

货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。

3、资金计划运行情况分析：

（1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。

（2）每个月提供企业总体资金流量明晰报表。

（3）财务部必需在每个月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。

三、资金支出预算控制

1、投资项目标预算控制

（1）投资项目建部必需提供可行性论证汇报，包含总投资预算、建设工期、效益评定、工程款支付方法等。

（2）财务部必需提供投资保本利、投资回收期等财务分析汇报。

（3）财务部必需凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。

2、成本类项目标预算控制

（1）成本类项目范围：

耗材、物资、资产购置，票据、资料、物品印刷。

（2）程序：

先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。

（3）财务必需凭领导同意购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。

（4）财务凭领导同意购置或印刷预算申报单及符合财务要求实际购置或印刷发票，进行报销。

报销金额必需小于等于预算金额，不然对超支部分不予报销。

3、费用类项目标预算控制

（1）费用类项目标范围：

固定性费用、变动性费用。

（2）对固定性费用要实施定额预算控制，建立节省或超额责任奖罚考评制度。

通常项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。

（3）对变动性费用实施定率预算控制，建立节省或超额责任奖罚考评制。

通常项目有：

运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。

四、计划（预算）管理步骤

计划预算项目

制订部门

审批领导

实施监督部门

1、整年经营计划

财务部、营运部

总经理

营运部、采购部

2、资金运行计划

财务部

分管副总

财务部

3、资金支出预算

财务部、基建部、资产部、企划部

分管副总

账务部、稽核部

六、月度资金营运计划表

月度资金运行计划表

年月单位：

万元

月度资金营运项目

金额

计划表制作说明

A、资金收入

1、营业收入

零售收入

批发收入

证卡收入

2、其它收入

证卡收入

出租收入

3、上月结余

B\非货款资金支出

1、实际要支付费用

2、税金支出

3、工程支出

4、零星购置

5、贷款归还

6、集资归还

7、其它企业付款

8、非正常货款资金支出

C\其它支出

1、现金市场采购

2、预付货款

3、联营货款

D、正常货款资金可支付余额

（D=A-B-C）

1\、上月未付遗留

2、本月实际可支付（D-1）

E、本月系统应付帐款

1、本月到期月结货款

2、上月26日—本月25日经销货款

F、本月资金缺口

（F=D-E）

1、计划个人集资

2、计划银行贷款

G、本月正常货款资金安排计划

第二章资金管理制度

一、现金管理

1、现金收入管理

（1）现金收入关键起源：

指用现金直接介入财务部出纳业务活动，关键有：

门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、用现金支票银行提取现金收入。

（2）现金收入手续要求：

出纳对每笔现金收入优异行清点数额及真假钞然后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介入人一联、留底一联、财务做账一联。

需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务责任人同意，一次性提取现金超出现金5万以上企业财务派人或车提取。

（3）现金收入账务处理：

出纳对每笔现金收入业务必需立即编制会计凭证，同时应逐笔登记现金日志账。

做到日结日清，账款相符。

2、现金支出管理

（1）费用报销支出：

出纳必需凭符合企业“费用报销和审批程序”财务要求及有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。

每次报销时当面点清现金，然后必需在费用报销单上盖上“现金付讫”章。

（2）现金货款支付：

出纳必需凭审批手续齐全“付款申请单”及个人身份证、单位委托书方可用现金支付货款。

（3）其它款项支付：

个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必需凭审批手续齐全“领（付）款”凭证、工资方可用现金支付。

（4）团购扣点让利支付：

出纳必需凭审批手续齐全“销售折扣让利”单或填制“付款凭单”方可用现金支付。

（5）团购用户转账套现：

必需坚持有实际团购业务发生、套现金额必需小于团购金额、团购货款已确定介入企业或门店账户，同时经过企业财务总监同意，方可多支付现金。

（6）现金支出账务处理：

出纳对每笔现金支出业务必需进行备查台账登记，立即编制会计凭证，再逐笔登记现金日志账。

做到日结日清，账款相符。

3、备用金管理

（1）备用金使用范围设定：

为方便工作对实施报制部门、营业需要对备用零钞部门、日常零星购置频繁部门等容许设置一定数额周转备用金。

如企业财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员（包含收银主管）、涉外地为事处，物流中心、资产管理部。

（2）备用金审批：

使用部门提出需要或增加备用金申请，5000元以下报财务责任人审批，5000元以上报分管副总经理审批。

然后使用人填写“领（付）款”凭证，直接出纳领取现金。

（3）备用金账务管理：

备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调岗位或辞职必需上缴备用金。

企业财务稽核部负责对非收银员备用金定时进行突击检验，门店财务负责对收银主管备金定时进行突击检验，门店收银主管负责对怍银员每次营业结帐备用金检验，发觉挪用或短缺责令全额赔偿，并视情节进行严厉处理。

（4）备用金借支标准

金额：

元

使用部门

备用金标准

审批手续

使用部门

备用金票准

审批手续

企业出纳

0

总经理

大卖场

分管副总

资产管理部门

财务责任人

大卖场收银员

300

财务责任人

物流中心

财务责任人

大卖场收银主管

分管副总

包含办事处

分管副总

标超出纳

财务责任人

标超收银员

财务责任人

标超收银主管

财务责任人

便利店出纳

财务责任人

便利店收银员

财务责任人

4、库存现金管理

（1）库存现金概念：

指末能介交银行需要过夜现金。

如务用金、夜间营业款等。

（2）库存现金管理标准：

a、必需少额、合理。

必需在银行下班前将大面额现钞介交银行。

保持库存现金为最底限额（零钞为主）。

b、门店营业款必需分两次介交银行，早晨上班时将过夜营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。

c必需将过夜现金全部放入保险箱。

谁违规差错负责。

d、财务稽核部负责对部门库存现金管理情况不定时突击抽查。

二、存款管理

1、银行开户

（1）总企业向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业基础结算户，作为增值税票银行开户。

同时可依据需要在其它金融机构开设通常存款户头（不能提现）。

（2）总企业下属门店标准上必需在当地工商银行开户，便于企业资金快速汇交和结算。

当地无工商银行，能够信用社为主体其它金融机构开户。

（3）下属门店银行开户：

经企业财务部认可大型门店能够开设基础结算户，其它门店只能开设通常存款户，即在开户银行不能提取现金。

2、存款总类

（1）基础结算户存款

（2）通常存款户存款

（3）纳税专户存款

（4）加盟店资金结算个人存折户存款

3存款收入管理

（1）存款收入关键起源：

指经过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加业务活动，关键有：

营业额介入、货款转账介入、其它现金介入、通道费汇入、加盟店业务主货款介入等。

（2）存款收入账户处理：

银行出纳凭存款收入增加银行回单，（回单必需经过银行盖章确定进账）结合收入增加往来业务，编制会计凭证，进行帐务反应。

4、存款支付管理

（1）存款支付范围：

需要经过银行转帐支付全部费用、货款、其它款项。

（2）存款支付种类：

现金支票、转帐支票、银行电汇、银行信汇、银行托收、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。

（3）存款支付手续要求：

银行出纳必需凭符合企业财务要求审批权限、有效原始凭据、自制凭据，审批手续齐全“付款申请单”、“领（付）款”凭证等办理汇款、转账支付。

并付上银行支付回单，立即编制会计凭证，进行实时帐务反应。

（4）支付票据管理：

银行票据由银行出纳放入保险箱管理，印鉴章分别由出纳、会计主管分开保管。

支付时严禁开空头支票和空白支票。

作废票据必需妥善保管，不得遗失。

5、银行存款余额管理

（1）日存款余额上报：

银行出纳天天一上班必需统计银行存款余额上报财务责任人，方便当日合理安排资金。

（2）周应付款金额上报：

银行出纳每七天六下班前必需统计以审批尚末支付货款总额，上报财务责任人，方便于下周合理安排资金。

（3）月银行余额调整表上