收支管理制度.docx
《收支管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《收支管理制度.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
收支管理制度
收支管理
1.综述
本手册旨在引导和规范公司收支业务控制各环节的风险管控，促进收支业务控制在提高公司运营效率和效果的过程中发挥积极作用。
本手册所称“收支管理”是指收到的财务性经费额度或拨款应及时入账，各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财务的应及时上缴；建立健全支出（人员支出、公用支出、项目支出等）执行机构，支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规定，原始凭证合法有效，会计核算准确；严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。
2.适用范围
适用于全公司。
3.主要职责分工
（1）各职能部门
各职能部门是公司各部门，是公司收支业务实施的主体。
负责编写收入事项请示、协商收入的具体事宜，开具收费通知单等，负责提经费支出申请，编制重大业务事项方案等。
（2）各职能部门分管负责人
各职能部门分管负责人负责审核收入支出事项。
（3）财务部
财务部是收入与支出的归口管理部门，负责制定收支内部管理制度；全面掌握公司各职能部门的收费项目，做好各项收费的检查，确保各项收费符合国家和公司有关规定；要求各职能部门在涉及收支的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部作为账务处理依据，确保各项收支及时入账，严禁设立账外账；按照国家统一的会计制度规定对收入业务进行会计核算，及时、完整记录、反映公司的收支业务；对收支业务进行分析和对账工作，根据收支预算、所掌握的合同情况对收支情况的合理性进行分析，定期与各职能部门进行对账，判断有无异常情况，对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行账户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
对支出业务的检查，包括定期检查支出款项是否按照预算要求进行支付，支付金额是否与合同约定相符。
4.二级流程定义
（1）收入业务：
涉及收入项目与标准确定、票据开具与管理、收入收缴、收入退付、合同管理、会计核算等。
（2）票据业务：
涉及票据台账登记、票据保管、票据使用等。
（3）支出业务：
涉及人员支出、公用支出及项目支出的申请及审批、借款申请及审批、费用报销、会计核算、编制支出管理报告等。
（4）债务业务：
涉及债务融资和偿还方案制定、方案评估大额债务决策、债务核对、债务偿还、债务会计核算及档案保管等。
5.不相容职务分离表
业务环节
业务职能
收入收款
收入记账
票据业务申请
票据业务经办
票据保管
票据盘点
收入管理
收入收款
X
收入记账
X
票据管理
票据业务申请
X
票据业务经办
X
票据保管
X
票据盘点
资金支出管理
资金支出申请
X
资金支出审批
X
费用报销管理
资金支付
X
费用报销审批
X
费用支付
X
账务处理
X:
表示相互冲突的职务
6.控制矩阵
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
收入业务
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，可能导致错误或舞弊风险。
有效防范舞弊和预防腐败
公司合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保业务经办和会计核算、支出申请和内部审批、付款审批和付款执行等不相容职务相互分离。
公司的各项收入由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账
财务部、各职能部门
每周
收支管理制度
岗位职责说明
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
收入业务
收入收取业务分散在各职能部门，缺乏统一的管理和监控，可能导致收入金额不实、应收未收或者私设小金库等问题的产生
提高公司运营的效率和效果
各职能部门在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务部作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。
财务部定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
财务部
每周
收支管理制度
收入事项请示
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
收入业务
收入收取业务分散在各职能部门，缺乏统一的管理和监控，可能导致收入金额不实、应收未收或者私设小金库等问题的产生
提高公司运营的效率和效果
有政府非税收入收缴职能的部门，由职能部门根据收费许可和有关事项编写收入事项请示，经分管负责人审批后确定具体收费程序，财务部负责人需要对收费程序进行确认。
职能部门向缴费单位/个人发放缴费通知单后，单位/个人根据通知单进行缴费，出纳收款并开具收据、记账联、缴库联等，单位/个人根据收据向职能部门确认缴费，会计根据记账联进行财务处理，出纳根据缴库联进行缴库并取得代理银行回单。
财务部
每周
收支管理制度
缴费通知单、财务凭证及代理银行回单
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
票据业务
票据、印章管理松散，各类票据的保管、申领启用、核销、销毁没有建立完善制度、责任到人，实施有效控制，可能导致收入资金流失的风险
提高公司运营的效率和效果
建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均须履行规定手续，公司按照规定设置票据专管员，建立票据台账、做好票据的保管和序时登记工作。
票据按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。
负责保管票据的人员要配备单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。
公司不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。
财务部
每周
收支管理制度
票据台账发票
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
支出业务
支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批支出范围及开支标准不符合相关规定，尤其对于重大支出未经过集体决策程序，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。
提高公司运营的效率和效果
制度明确各项支出事项的开支范围和开支标准。
业务经办人员根据工作计划、工作任务和公司领导的指示并结合预算指标，按照支出相关管理制度的规定，提出支出事前申请，经财务部相关审核人员、财务部负责人审核通过后开展相关业务，重大支出还需要经过集体决策和会签制度。
人员支出需根据按照薪资标准进行制定并上报审批吧；公用支出需根据公用经费年度预算额度，不足则需及时提出调整；项目支出，事前需进行项目申报并经过论证审批后，按照批准的项目和用途使用，保证专款专用、实行单独核算，加强检查监督。
各职能部门
每周
收支管理制度
工作计划和
支出申请
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
支出业务
支出事项发生借款未经过适当的事前申请、审核和审批，借款支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致发生支出业务违法违规的风险。
提高公司运营的效率和效果
若需要借款，业务经办人员填写借款申请单，经财务部及分管领导审批后，财务部付款并进行账务处理。
如果不需要借款，业务经办人员发生费用后填写费用报销申请单，审核及付款流程与借款申请一致。
各职能部门
每周
收支管理制度
工作计划和
支出申请
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
支出业务
报销时单据审核不严格可能导致采用虚假或不符合要求的票据报销，存在使用虚假票据套取资金的风险。
合理保证经济活动合法合规
明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。
审批人在授权范围内审批，不得越权审批。
全面审核各类单据。
重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全等
财务部、各职能部门
每周
收支管理制度
支出凭证
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
支出业务
资金支付不符合国家或公司有关政策规定，可能导致公司支出业务不合法合规。
提高公司运营的效率和效果
财务部按照规定办理资金支付手续，并登记现金、银行日记账。
经办人员须取得反映支出明细内容的原始单据或银行回单，并签字或盖章，会计进行账务处理。
财务部审核人员定期取得银行对账单并编制银行余额调节表。
财务部
每周
收支管理制度
支付凭证收据银行回单银行对账单余额调节表
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
支出业务
各项支出缺乏定期的分析与监控，并对重大问题缺乏应对措施，可能导致公司支出失控。
合理保证经济活动合法合规
财务部定期编制公司支出业务预算执行情况管理报告，为公司相关负责人决策提供信息支撑。
对于支出业务中发现的异常情况，各公司负责人须及时采取有效措施，规范各项业务行为，保障各项工作顺利开展。
财务部
发生时
收支管理制度
支出业务预算执行情况管理报告
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
债务业务
未经充分论证或未经集体决策，擅自对外举借大额债务，可能导致不按期还本付息、公司利益受损的风险。
提高公司运营的效率和效果
在举借债务之前，对债务业务进行充分评估和论证。
财务部根据国家规定、公司实际支出需求、宏观经济和金融市场形式，恰当选择举债方式，编制债务融资和偿还方案，并对方案进行评估和论证，对于大额债务的举借，由公司领导层集体研究决定。
财务部
发生时
收支管理制度
可行性报告
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
债务业务
债务管理和监控不严，债务具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排，可能导致公司利益受损或者财务风险。
合理保证经济活动合法合规
财务部对债务进行对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，按照债务融资和偿还方案安排还本付息资金、做好偿债准备，按时足额还本付息，进行债务清理。
及时评价债务业务活动，发现问题的，制定整改措施，追究违规人员责任。
财务部
发生时
收支管理制度
债务融资和偿还方案
流程名称
风险事件描述
对应目标
控制措施描述
责任部门
控制频率
对应制度
涉及文档
债务业务
债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入公司会计核算，形成了账外债务，可能导致公司利益受损或者财务风险。
财务信息真实完整
按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，连续、完整的核算债务资金的来源、使用及偿还情况，并在财务报告中予以反映，妥善保管相关记录、文件和凭证。
公司须做好债务的会计核算和档案保管工作。
加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。
财务部
发生时
收支管理制度
债务文件资料
升级会员 