初级会计职称经济法基础考前冲刺试题1中大网校.docx
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初级会计职称经济法基础考前冲刺试题1中大网校
2010年初级会计职称经济法基础考前冲刺试题
（1）
总分：
100分及格：
60分考试时间：
150分
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
本类题共25分，每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
）
（1）对同定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ）
A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧
B.未使用的机器不能提取折旧
C.以经营租赁方式租人固定资产不能提取折旧
D.价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧
（2）根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
（3）根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
A.在税前全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
（4）根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的有（ ）。
A.某非金融机构买卖货物期货
B.某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人
C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用
（5）某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
（6）甲将一工艺品寄存乙处。
2008年2月10日，乙告知甲寄存的工艺品丢失。
2008年8月2日乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲，甲发现工艺品损毁严重。
根据《民法通则》的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为（ ）。
A.自2008年2月10日至2009年2月10日
B.自2008年8月2日至2009年8月2日
C.自2008年2月10日至2010年2月10日
D.自2008年8月2日至2010年8月2日
（7）下列属于资源税扣缴义务人的是（ ）。
A.收购未税矿产品的单位
B.收购未税矿产品的单位和个人
C.收购已税矿产品的单位
D.收购已税矿产品的单位和个人
（8）2008年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
（9）税收部门规章是由（ ）审议通过的。
A.全国人民代表大会
B.国家税务总局
C.国务院
D.全国人大常委会
（10）某电脑公司（增值税一般纳税人）2007年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。
当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为（ ）。
A.7649.57元
B.20000元
C.20290.60元
D.20340元
（11）某煤矿8月份生产销售煤炭25万吨，另自用煤炭5万吨加工煤炭制品，生产天然气5000立方米。
已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ ）。
A.50万元
B.52万元
C.60万元
D.62万元
（12）根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日与45日内
D.自申请营业执照之日起60日内
（13）（ ）是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
是存款人在银行的主要存款账户。
存款人的工资、资金等现金的支取，只能通过其办理。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
（14）根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
（15）收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。
2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。
根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（ ）万元。
A.15
B.10
C.8.4
D.9
（16）《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会
B.人大授权国务院
C.国务院
D.财政部
（17）根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（ ）。
A.合同的证人
B.合同的担保人
C.合同的鉴定人
D.合同的当事人
（18）在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国《会计法》要求的是（）。
A.会计记录文字只能使用中文
B.会计记录文字可以只使用某种外国文字
C.会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用某种少数民族文字
D.会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用某种少数民族文字或外文
（19）根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。
A.货物发出的当天
B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售额的凭据的当天
（20）下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
（21）下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（ ）。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
（22）根据票据法制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（ ）。
A.汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款
B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记
D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效
（23）某外商投资企业某年度的销货额为2340万元（含增值税），按规定企业可以在税前扣除的交际应酬费是（）。
A.10.02万元
B.9万元
C.7.02万元
D.7万元
（24）按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（ ）。
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.储蓄存款利息收入
D.教育储蓄存款利息收入
（25）两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（ ）。
A.A交14.7万元
B.A交3.3万元
C.B交18万元
D.B交3.3万元
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。
）
（1）下列可以成为资源税计税依据的是（ ）。
A.销售数量
B.自用数量
C.应税产品产量
D.税务机关确定的折算比换算成的数量
（2）在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字应当符合的规定是（ ）。
A.应当使用中文
B.应当使用外文
C.可以使用中文同时使用一种外国文字
D.在中文和外文中任选一种
（3）按照税种的管理和使用权限不同分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。
A.消费税
B.房产税
C.车辆购置税
D.车船税
（4）张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（ ）。
A.设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资
B.个人独资企业可以设立分支机构
C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿
（5）城建税的适用税率有（ ）。
A.1％
B.3％
C.5％
D.7％
（6）办理支付结算的单位和个人必须遵守下列结算纪律（ ）。
A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金
C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
D.不准违反规定开立和使用账户
（7）根据《企业所得税法》的规定，在计企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。
A.纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费
B.汇兑净损失
C.纳税人按规定缴纳的土地增值税
D.税收滞纳金
（8）根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（ ）。
A.未承兑的商业汇票
B.支票
C.填明“现金”字样的银行汇票
D.填明“现金”字样的银行本票
（9）根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是（ ）。
A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B.对工商局作出的罚款决定不服
C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服
（10）法律上对继承人取得合伙人资格规定的条件有（ ）。
A.有合法继承权
B.有合伙协议的约定
C.2/3以上的合伙人同意
D.继承人本人愿意
（11）根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.支付的投资收益款项
D.缴纳的财产保险费
（12）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
（13）根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税牧入的有（ ）。
A.符合条件的非营利组织的收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.财政拨款
（14）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
（15）下列选项中，属于无效的民事行为有（ ）。
A.8岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具
B.某企业与某公司口头达成的技术开发合同
C.张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩
D.16岁的中学生未经家长同意用自己攒的钱买了一辆摩托车
（16）根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（ ）。
A.注册会计师
B.注册税务师
C.会计主管人员
D.会计机构负责人
（17）根据税收法律制度的规定。
下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（ ）。
A.印花税
B.消费税
C.房产税
D.营业税
（18）甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。
一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是（ ）。
A.甲公司可以申请仲裁
B.甲公司不能申请仲裁
C.乙公司可以向法院起诉
D.乙公司不能向法院起诉
（19）根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。
A.纳税人偷税的税款
B.纳税人抗税的税款
C.纳税人骗税的税款
D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
（20）根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A.稽核
B.会计档案保管
C.登记固定资产卡片
D.办理纳税申报
三、判断题（本类题共10分，每小题1分。
每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。
）
（1）一般纳税人购进、销售货物所支付的运费明显偏高，经税务机关审查不合理的，运费不再准予抵扣进项税额。
（ ）
（2）契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权。
（ ）
（3）国家统一的会计制度由国务院制定和公布。
（ ）
（4）税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
（ ）
（5）汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
（ ）
（6）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。
（ ）
（7）某公司以自有的专利权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。
（ ）
（8）从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（ ）
（9）融资租赁的房屋，应按照支付的房屋租金计算征收房产税。
（ ）
（10）对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，应征收lO%的预提所得税。
（ ）
四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。
要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。
）
（1）简述税收征管机关的组成及其职权。
（2）税款征收方式有哪些?
（3）某中型工业企业执行现行财会制度和税收祛规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。
税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：
年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元。
计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元，但并未实际缴拨和发生；（5）2008年6月5日“管理费用”科目一次列支了厂部办公室当月购置使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。
五、综合题（本类题共1题，共10分）
（1）2002年6月1日，F、G、H、R四公司经商议签订了一份协议，合同约定：
四方共同出资改造F所属的冰箱厂，并把厂名定为腾飞冰箱有限责任公司；注册资本为2000万元。
其中：
F以旧厂房作价400万元，并以华天牌冰箱商标折价100万元作为出资；G以现金275万元，并以冰箱生产技术折价225万元作为出资；H、R各以现金500万元作为出资；在合同生效后15日内四方资金必须到位，由F负责办理公司登记手续。
2002年6月10日，F、G、H均都按合同规定办理了出资手续和财产转移手续，但R提出，因资金困难，要求退出。
F、G、H均表示同意。
2002年7月5日，经工商注册登记腾飞公司正式成立。
2002年9月5日，H提出自己的公司因技术改造缺乏资金，要求抽回自己的出资，同时愿意赔偿其他股东的经济损失各25万元，腾飞公司股东公研究后没有同意H的要求。
2002年12月10日，F公司提出将自己所有股权的全部转让给K。
要求：
根据以上事实，回答以下问题：
（1）F、G、H、R四方签订的合同约定的出资是否符合法律规定？
为什么？
（2）对R的要求，F、G、H三方是否应当接受？
（3）对H的要求，腾飞公司股东会的决议是否正确？
为什么？
（4）对F的要求，应如何处理？
答案和解析
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
本类题共25分，每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
）
（1）:
A
（2）:
D
本题考核我国企业所得税的征收方式。
根据规定，我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。
纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
（3）:
C
本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（4）:
A
本题考核应当缴纳营业税的情形。
（1）非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税，因此选项A不属于营业税的征收范围。
（2）单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，因此选项B是营业税的征收范围。
（3）销售不动产、商标权要缴纳营业税。
（5）:
D
2000年应纳企业所得税=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（万元）。
（6）:
B
本题考核点是诉讼时效期间。
甲的工艺品失而复得，所以甲请求保护的民事权利是针对工艺品的损毁。
诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害（发现工艺品损毁严重）时，即2008年8月2日起计算。
寄存财物被丢失或损毁的，属于特殊诉讼时效，诉讼时效期间为1年。
（7）:
A
只有收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
（8）:
B
（1）捐赠扣除限额=80000×（1－20%）×30%=19200元，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为l9200元；
（2）李某8月份应缴纳个人所得税=[80000×（1－20%）－19200]×20%×（1－30%）=6272元。
（9）:
B
国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。
（10）:
C
本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。
应征增值税的纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税（提示：
非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征）。
计算过程：
[5000×100+2000÷（1+17%）]×17%-65000=20290.60（元）。
（11）:
C
该煤矿8月份应纳资源税＝（25+5）×2＝60（万元）。
资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。
所以，煤矿生产的天然气暂不用缴纳资源税。
（12）:
B
（13）:
A
考察基本存款账户的功能。
（14）:
B
纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
（15）:
C
（1）全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；
（2）准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4万元。
（16）:
A
本题考核税法相关法律的法律形式。
《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。
（17）:
D
本题考核印花税的纳税人。
印花税的纳税人是应税合同的当事人（对凭证有直接权利义务关系的单位和个人），不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
（18）:
D
会计记录文字不得只使用外国文字或少数民族文字而不使用中文，但可以在使用中文的基础上同时使用某种外国文字或少数民族文字。
（19）:
C
纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
（20）:
C
选项ABD是属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。
（21）:
D
土地增值税实行四级超率累进税率。
（22）:
D
本题考核点为票据的相对记载事项。
根据《票据法》规定：
①如果汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。
②如果汇票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住地。
③我国《票据法》不允许签发无记名汇票，故汇票上应将收款人名称作为应记载的绝对之事宜。
汇票上记载的收款人名称，不可以授权补记（支票可以）。
④汇票上的出票日期，为绝对应记载事项。
汇票未记载绝对应记载事项之一的，汇票无效，所以D正确。
（23）:
B
本题考核外商投资企业交际应酬费的扣除。
交际应酬费＝2340÷（1＋17%）=2000万元1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9（万元）（24）:
C
本题考核利息所得征收个人所得税的规定。
根据《个人所得税法》规定，选项ABD均为免征个人所得税的利息收入。
（25）:
B
本题考核契税的计算。
房屋交换，交换价格不相等的，由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。
应缴纳的契税：
（600—490）×3%=3.3（万元）。
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。
）
（1）:
A,C,D
城镇土地使用税从管理费用列支，与价格无关，故B的说法不正确。
（2）:
A,C
根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文；民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字；在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以使用一种外国文字。
（3）:
A,C
本题考核中央税的范围。
中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。
包括：
关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。
（4）:
B,C,D
根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人设立个人独资企业时，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资，而不是以家庭其他成员的财产作为个人出资。
以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明，个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者是委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。
个人独资企业解散，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
个人独资企业解散后，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序。
（5）:
A,C,D
城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，无3％税率。
（6）:
A,B,C,D
（7）:
A,B,C
纳税人因违反税法规定，被处以的税收滞纳金，不得扣除。
（8）:
B,C,D
可以挂失止付的票据：
已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。
（9）:
A,B,C
本题考核行政复议的范围。
当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可
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