应收款管理制度三篇.docx

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应收款管理制度三篇

应收款管理制度三篇

篇一：

应收款管理制度

1总则

1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。

1.3应收票据管理也适用本制度。

2目的

应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，加快公司资金周转，提高资金使用效率，从而最大限度提高公司的经济效益。

3各部门管理职责

3.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售总监、财务部、销售管理部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

3.2总经理、销售总监的职责

3.2.1对公司应收账款管理负全部责任。

3.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。

3.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。

3.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。

3.3财务部的职责

3.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确的确认应收账款。

预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

3.3.2财务部往来会计应于每月终了５日前提供一份当月应收账款明细表，提交销售总监及公司相关领导。

3.3.3财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

3.3.4对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。

3.3.5财务部负责具体收款手续办理，在销售部门和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。

在特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

3.3.6财务部要定期对应收账款经销账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。

3.3.7财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部经销账款催收。

对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。

3.3.8应收账款经批准核销后，财务不应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能回收，应该及时回收。

3.3.9财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。

3.3.10财务部要主动和客户财务部门建立联系，必要时协助收款。

3.4销售部的职责

3.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。

3.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报总经理，请律师出面解决。

纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

3.4.3销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关的部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

3.4.4销售部负责按照规定信用调查标准，开展客户情况调查，提交客户情况调查报告。

4应收账款管理

4.1应收账款的确认

4.1.1应收账款的确认和销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认：

a、企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

ｂ、企业既没有保留通常与所以权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

ｃ、收入的金额能够可靠地计量；

ｄ、相关的经济利益很可能流入企业；

ｅ、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

4.1.2企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款未收到，也应该确认收入并作为收账款入账。

4.2应收账款的会计核算

4.2.1应收账款的会计处理依照公司财务核算制度执行；

4.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户；

4.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款中转到应收票据账户。

4.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。

当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

4.2.5当发生以资产抵付应收账款的情况时，要吧账款以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估价值记入资产账户。

4.3应收账款信用管理

4.3.1客户信用额度管理

a、公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理办法。

ｂ、客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊账的额度。

ｃ、应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确定的基本原则与行为规范。

ｄ、公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。

4.3.２应收账款管理政策包括的主要内容

a、信用标准：

是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。

ｂ、信用条件：

是客户享受公司给与信用期限时所需要承担的其他条件。

ｃ、应收账款管理政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。

企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。

ｄ、销售负责对客户信用水平的调查填写客户信用调查表。

ｅ、财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级及额度。

ｆ、客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。

ｇ、财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。

在货物销售过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需要报总经理审批。

4.4应收账款分类

4.4.1公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。

4.4.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆帐，具体标准如下：

a、正常应收账款：

账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

ｂ、逾期应收账款：

账龄超过信用期20天且在90天内。

ｃ、呆滞应收账款：

账龄超过新一期90天且在360天内。

ｄ、呆帐：

账龄超过新一期360天以上。

4.5应收账款的催收

4.5.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

4.5.2财务部每季度要组织召开用总经理主持的应收账款评审会，评价客户应收账款回收的可能性，确定具体客户的收账方针。

4.5.3负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否收回款项，每次要求对方签收账款催款通知书，交财务部存档。

4.5.4负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。

4.5.5催收应收账款的费用要列入部门费用管理，一般包括差旅费、必要的招待费、人员工资等。

3.5.6销售顾问服务商负责跟踪客户，及时结算和收取货款。

如销售顾问服务商未能在销售合同约定的期限内收回货款，逾期超过一个月后，按月息1.5%（或每天按逾期未收货款金额的万分之五支付滞纳金）给公司。

从销售顾问服务商该项目销售顾问服务费里扣取，直至该部分货款全部收回。

如一年内无法收回货款的，公司将协助销售顾问服务商）起诉欠款单位，所发生费用由销售顾问服务商承担。

如起诉欠款单位，依然无法在两年内收回货款的，除扣取乙方月息外，甲乙双方各承担被欠货款的50%，从乙方的其他项目的销售顾问服务费用扣取，直至全额扣完。

若销售顾问服务商不再作为公司销售顾问服务商后，其货款依然未能追回，则公司有权起诉销售顾问服务商并追回所有欠款。

（此条规定只适用于销售顾问服务商）

篇二：

应收款管理制度

1总则

1.1本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。

1.2应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。

1.3为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。

2应收帐款的日常管理

2.1公司应收帐款由财务部门统一管理。

销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。

2.1.1财务部门在应收帐款中的管理职责是；

a分管应收帐款总帐核算与管理。

b每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。

c督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。

d根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。

2.1.2归口部门在应收帐款管理中的职责内容：

a组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。

b负责应收帐款的明细核算。

c负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。

d建立客户档案：

包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。

e在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。

f对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。

g建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。

2.2如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：

2.2.1以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。

2.2.2以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。

2.2.3债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。

债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10％，必须经公司财务副总或公司总经理批准。

2.3应收帐款的核算管理

2.3.1应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。

2.3.2应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的1％计提。

2.3.3公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。

2.3.4损失的确定，必须符合下列条件：

a债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。

b债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。

c债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。

3预付帐款管理

3.l预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。

3.2预付帐款的管理视同应收帐款管理。

4应收票据的管理

4.1“应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。

银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申