费用会计分录大全.docx

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费用会计分录大全

费用会计分录专辑

虚假发票税局罚款的分计分录

真杯具，应计入营业外支出，如果有子科目，可以计入罚款支出

即：

借：

营业外支岀-罚款支岀

贷：

现金或银行存款

车辆违规罚款怎么做会计分录

借：

营业外支岀--罚没

贷：

银行存款或现金

如果单位有规定要扣收责任人的则：

借：

其他应收款--XX

贷：

银行存款或现金

处理过期食品的会计分录

要经过公司管理层审批后再做处理，可以先做分录。

1、食品过期处理时：

借：

待处理财产损益待处理流动资产损益

贷：

库存商品

应交税费应交增值税（进项税额转岀）

2、经过公司管理层审批后：

借：

管理费用

贷：

待处理财产损益待处理流动资产损益

员工午餐费的会计分录

建议记录管理费用中的福利费科目中。

借：

管理费用--福利费

贷：

现金

员工会餐的会计分录

如果按照新会计准则，会计分录：

1、支付时

借：

应付职工薪酬--职工福利

贷：

库存现金

2、月末分配时

借：

管理费用--福利费

贷：

应付职工薪酬--职工福利

工人报销餐费怎么做会计分录？

制造工人报餐费：

借：

制造费用

贷：

现金

支付股票相关交易费用的分录

借：

投资收益

贷：

其他货币资金--存岀投资款

低值易耗品购进和摊销的会计分录

低值易耗品不属固定资产，应分期摊销到费用科目中去。

（1）如果作为低值易耗品核算，购进时

借：

低值易耗品

贷：

现金等

（2）月末摊销时，可以采用一次摊销法

借：

管理费用--低值易耗品摊销

贷：

低值易耗品

岀差预借和报销差旅费的会计分录

预借费用可以计入其他应收款，等报销时再从其他应收款中转入相关费用科目,借：

其他应收款

贷：

现金

报销时：

借：

销售费用或管理费用

贷：

其他应收款

机动车保险费的会计分录

如果是新车，保险费可以进成本.分录：

借：

固定资产1017

借:

管理费用360

贷:

银行存款（或现金）1377

如果是旧车，都可以进管理费用.分录：

借:

管理费用_保险费1017

借:

管理费用_车船税360

贷:

银行存款（或现金）1377

高温费和降温费的会计分录

给员工发放福利性质的奖励，需要计入应付职工薪酬，计算个人所提税。

发现金时：

借：

应付职工薪酬一一福利费

贷：

现金/银行存款

发实物时：

借：

应付职工薪酬一一非货币性福利费

贷：

库存商品（发放企业自制的商品）/银行存款（外购商品）

根据新会计准则，高温费也要计入应付职工薪酬围之的

检测费的会计分录

检测费要根据其花费的去向，如果是为了经营方面的，可以计入经营费用，如果用于管理支岀的，可以计

入管理费用。

等等

过节费的会计分录

每年都有好多节目，过节要给员工发过节费，可以做把过节费直接计入“应付员工薪酬”科目中，即：

借：

应付职工薪酬--职工福利

贷：

库存现金

报关费和海运费的会计分录

报关费可以直接计入营业费用或管理费的明细科目报关费，海运费可以计入营业费用即：

借：

营业费用或管理费用-报关费

借：

营业费用-海运费

贷：

银行存款或现金

代交员工社保费的会计分录

1、如果公司社保费不提取

（1）缴纳社保费费时

借：

其他应付款--社保（个人）378

贷：

管理费用--劳动保险费780

贷：

银行存款1158

（2）付工资时，代扣个人社保

借：

应付工资

贷：

其他应付款--社保378

贷：

现金

2、如果公司社保提取

（1）提取时

借：

管理费用--劳动保险费780

贷：

其他应付款--社保780

（2）支付工资时

借：

应付工资

贷：

其他应付款--社保378

贷：

现金

（3）缴纳社保时

借：

其他应付款--社保（单位+个人）1158

贷：

银行存款1158

应付福利费的会计分录做法

计题应付福利费时，分录如下

借：

管理费用—福利费1000

贷：

应付职工薪酬—福利费1000

支付时

借：

应付职工薪酬—福利费1000

贷：

银行存款或库存现金1000

员工加班费的会计分录

加班班一般算入到工资里，即：

借：

管理费用或制造费用或销售费用

贷：

应付工资薪酬

实际发放时

借：

应付工资薪酬

贷：

银行存款或现金

劳动保护费用的会计分录

劳动保护费用劳动保护费支岀的规定

根据《国家税务总局关于印发＜企业所得税税前扣除办法＞的通知》（国税发[2000]084号）第十五条和第五

十四条有关规定：

纳税人实际发生的合理的劳动保护支岀，可以扣除。

劳动保护支岀是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支岀

一般是全体员工都会发生的，需要按人员的部门性质来分，相应计入各部门费用的“劳动保护”明细科目中。

一般的人员费用的归类方法为：

1、管理行政部门、财务部门、总经办等部门发生的劳动保护费，计入“管理费用--劳动保护”科目中；

2、业务部门发生的劳动保护费，计入“销售费用--劳动保护”科目中；

3、生产部门、技术部门、仓储等部门发生的劳动保护费，计入“制造费用--劳动保护”科目中；

会计分录为：

借：

管理费用/销售费用/制造费用--劳动保护

贷：

应付帐款/银行存款/库存现金

预付广告费的会计分录

发票拿到时

借：

销售费用-广告费33333（按一年期算的不知具体实际情况）

预付账款-广告费166667（因为新准则取消了待摊费用科目而且属于预付了好几个月）

贷：

银行存款-XX行

支付广告费的会计分录怎么做

答：

广告费属销售费用，所以一般进入营业费用。

即：

借：

营业费用或销售费用-广告费

贷：

银行存款或现金

如果要分期摊销，则计处入待摊费用

借：

营业或销售费用-广告费（第一个月的）

借：

待摊费用

贷：

银行存款或现金

快递费怎么做会计分录

答：

快递费“谁消费，谁负担”。

如果是销售部门发生的进“销售费用一一物流费”，如果是公司日常办公

发生的进“管理费用一一办公费”。

【账务处理】

可以设置一本辅助账，由销售部门或者公司前台，每周或每月汇总一下金额。

然后传递到会计这里登账。

【？

？

？

】

有必要提醒一下，除非你公司特别小，或者领导对快递费特别“有趣味”，自己账上练练笔头。

这年头，快

递公司可以月结打折的，每月和他们月结一次就可以了，省得账务麻烦。

要节约快递费，货比三家

的堤围费

从2008年1月1日起开征堤围防护费。

市水务局负责人表示，该费为国家规定的行政事业性收费，其征收标准为周边城市的1/3到1/2。

按该《办法》规定，在从事生产经营活动的单位和个人，必须缴纳堤围防护费。

堤围防护费按缴费人申报流转税时的销售额或营业额比例计算征收，其计征方式为超额累退费税率法，即销售额越大，计征费率越低。

销售（营业）额在1亿元以下部分，按0.5%。

费率计征；销售（营业）额在1亿~10亿元、10亿〜20亿元及20亿〜30亿元之间的部分，分别按0.4%。

、0.3%。

、0.2%。

费率计征；销售（营业）额在30亿元以上部分，按0.1%。

费率计征。

另外，对政策性银行以及未达到我市增值税或营业税起征点的缴费人免征堤围防护费。

堤围防护费列入企业生产经营成本，在计征所得税时准予抵扣。

厂租赁收回的租赁费的会计分录

是让渡资产使用权而获得的收益，记入其他业务收入，新的企业所得税法，对租凭费什么时候缴纳有筹划的空间，先全额开票，不管你是不是全额确认收入，都要缴纳的，如果分期开具，按发票开具时间来的所以会计分录为：

借：

银行存款

贷：

其他业务支岀

所以会计分录为：

借：

银行存款

贷：

其他业务支岀

员工工伤赔偿的会计分录

收到员工的工伤报销单未付款

借：

管理费用

贷：

其他应付款

付员工报销费

借：

其他应付款

贷：

银行存款

又收到了社保的这笔工伤的赔偿，那么这笔该这么做呢？

借：

银行存款

贷：

管理费用

报销的会计分录

费应计入管理费用的明细科目比如邮或费，分录为：

借：

管理费用-费

贷：

银行存款/现金

员工报销停车费、复印费，水电费，费、宽带费的会计分录

员工属于管理层人员的话，

报销的停车费就计入应付职工薪酬--职工福利费。

复印费计入管理费用--办公费，费、宽带费统一计入管理

费用--费。

即：

借：

管理费用-办公费

贷：

现金

员工属于营业人员的话，除停车费如上分录之夕卜，其余的统作为营业费用处理。

金穗的电脑做固定资产入账，服务费的话一年是200元，直接做管理费用--办公费就可。

员工报销医药费的会计分录

员工医药费应属职工福利，所以员工报销医药费的会计分录如下：

借：

应付职工薪酬-福利费

贷：

现金

公司车辆加油费报销的会计分录

公司的加油费应计入管理费用的明细科目，例：

“

借：

管理费用-油料费

贷：

其他应收款或现金

借款手续费的会计分录

借款手续费应计入财务费用，具体的分录如下：

借：

财务费用

贷：

银行存款

车辆保险费的会计分录

车辆保险费可以设置为管理费用的一个子科目，会计分录如下：

支付保险费：

借：

管理费用-车辆保险费

贷：

银行存款或现金

交费的会计分录

如果上月没有入账，本月支付时

借：

管理费用--办公费或其他

贷：

现金等

如果上月已经做帐，本月支付时

借：

其他应付款--XXX

贷：

现金等

脚手架租赁的会计分录怎么做

怎么做脚手架租赁的会计分录

这个会

脚手架租赁合同，交压金300元，已支付1000元，还剩余款960元，公司未开业，目前正装修,

计分录怎样做？

借：

其他应收款300

管理费用-租赁费1660

贷：

银行存款1000

其他应付款960

月终计提固定资产折旧费

月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元

折旧费可以分别计入制造费用和管理费用

借：

制造费用2000

管理费用1000

贷：

累计折旧3000

工业企业职工福利费的会计分录

工业企业计提福利用的会计分录

借：

生产成本1120

制造费用140

管理费用140

贷：

应付福利费1400

装卸费的会计分录

1、销售产品的装卸费计入营业费用，即：

借：

营业费用--运输费（运费总是与装卸费连在一起，装卸费不能抵扣）

贷：

银行存款或现金

购入存货时装卸费应计入成本

借：

存货

贷：

银行存款/应收账款

购入固定资产的装卸费计入固定资产成本，例：

购进固定资产20万，增值税率17%支付运费3000,装卸费1000，安装费1000，保险费1000，分录怎么写的？

购入固定资产时增值税要计入固定资产的成本，不予抵扣，所以分录如下：

借：

固定资产240000

贷：

银行存款240000

采购材料的装卸费计入采购成本。

采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额

3230元，均以银行存款支付。

借：

物资采购19944

应交税金_应交增值税（进项税额）3286

贷：

银行存款23230

委托加工的加工费的会计分录

在加工完成以后当收回时记

借：

委托加工物资-加工费

借：

应交税金-应缴增值税-进项税

贷：

应付账款（银行存款）

加工产品收回后，入库房

借：

库存商品-

贷：

：

委托加工物资-

贷：

委托加工物资-加工费

公司交网络费用的会计分录

一次预交时计入预付账款

借：

预付帐款

贷：

现金

每月摊销时

借：

管理费用

贷：

预付帐款

员工岀差费用的会计分录

不管什么企业，员工岀差：

借：

管理费用（或营业费用、制造费用）--差旅费

贷：

现金

注：

管理部门人员的计入“管理费用”科目；销售部门的人员，计入“营业费用”科目；生产部门的人员，计入“制造费用”科目。

停车费用的会计分录

如果是销售部分发生的费用可以计入营业费用，如果是管理部分发生的费用，可以计入管理费用，即：

借：

管理费用-车辆费用

贷：

现金

企业刻章费用的会计分录

企业刻章费用应计入管理费用里

借：

管理费用一一办公费

贷：

现金或银行存款

交纳医疗保险费用的会计分录

借：

应付福利费（外资企业是管理费用-福利费科目）XXX（企业负担部分）

管理费用-劳动保险费XXX（企业负担部分）

其他应付款（或者其他应收款）XXX（个人负担部分）

贷：

银行存款

社会保险费用的会计分录

保险费用计入管理费用和应付工资里，其中应付工资计入个人部分的保险费用

借：

管理费用

应付工资

贷：

其他应交款

企业招待费用的会计分录

发生招待费用如果是用现金或银行存款支付，可以按下面的分录去做

借：

管理费用-招待费

贷：

现金/银行存款

售楼部装修费用分费怎么做分录（房地产）

问：

我是房地产开发公司的，售楼部装修时发生费用11万元，费用较大我想走入长期待摊费用，不知道具体

本月会计分录怎么走？

月底做资产负债表时怎么合并费用？

还请高手指教！

装修费用开过来发票时

借：

长期待摊费用-装修费

贷：

银行存款

每月进行待摊，分5年摊销

借：

成本费用

贷：

长期待摊费用-装修费

长期待摊费用-开办费的会计分录示例

28

企业在筹建期间发生开办费48000元，其中应付相关人员的工资20000元以银行存款支付其他各项开办费

000元。

20

设以上费用合并一次作分录，分录如下：

企业在筹建期间发生开办费48000元，其中应付相关人员的工资

000元以银行存款支付其他各项开办费28000元。

设以上费用合并一次作分录，分录如下:

480007

20000

28000

借：

长期待摊费用一一开办费

贷：

应付工资

银行存款

［例2］企业本月正式投入生产经营，一次摊销上述开办费48000元，分录如下:

48000

48000

借：

管理费用

贷：

长期待摊费用一一开办费

员工外地培训费用差旅费会计分录

员工的培训相关费用可以计入管理费用，下设置职工教育经费。

即：

借：

管理费用-差旅费

管理费用-职工教育经费

贷：

银行存款60000

员工旅游费用的会计分录

员工旅游费用，应该做在“应付福利费”中，集体旅游（类似春游秋游之类）不用交个税。

如果“应付福利费”岀现借方余额，我们原来的做法是当年不调整留待下年补足。

如果要在当年调整就要做所得税纳税调整，用税后利润补足，这样应该也是可以的。

借：

应付职工薪酬--福利费

贷：

银行存款

制造费用月底结转的会计分录

月底结转入生产成本.

借：

生产成本

贷：

制造费用

借:

产成品

贷：

生产成本

职工教育经费的会计分录怎么做？

其他应付款，并设相应明细科目职工教育经费，应付福利费是专门核算按0.14提取的福利费的

也可以计入管理费用或其他费用

借：

管理费用或制造费用

贷:

其他应付款

工会经费计提和支付的会计分录（新会计准则）

在新会计准则下，将工会经费列入应付职工薪酬

支付工会经费：

借：

应付职工薪酬-工会经费

贷：

银行存款或现金计提工会经费:

借：

管理费用等

贷：

应付职工薪酬-工会经费

新会计准则对待摊和预提费用的规定

新会计准则取消了待摊费用和预提费用科目，资产负债表中取消了待摊费用和预提费用项目，笔者倾向于第三种观点，即不增设“待摊费用”和“预提费用”科目。

企业预提保险费等时，在“其他应付款”科目核算，

期末余额在资产负债表中的“其他应付款”项目中列示。

企业预付保险费、预付报刊订阅费、预付以经营租

赁方式租入固定资产的租金以及一次购买印花税票时，在“预付账款”科目核算，期末余额在资产负债表中的“预付款项”项目中列示。

待摊预提会计分录之歌待摊预提都跨期，权责发生来摊提。

先花货币是待摊，后掏腰包走预提。

支付待摊借方记，贷方资金来放弃。

摊销需从贷方转，借走费用进损益。

预提费用贷方提，四费借方来对应。

付费借方减预提，现金存款别忘记。

这个口诀可以这样解释：

第一句指岀按照账户的用途和结构进行分类，待摊费用和预提费用都属于跨期摊提费用，两者核算的基础都是“权责发生制”；第二句指岀两者在资金耗费时间先后的区别。

第三句对应的待摊费用在付费时的会计分录，即“借：

待摊费用；贷：

银行存款”。

第四句对应的待摊费用在分摊时的会计分录，即“借：

管理费用；贷：

待摊费用”。

其实这个分录的借方可能是制造费用，也可能是管理费用等，主要是期间费用，所以言其“进损益”。

第五句对应的预提费用在提取时的会计分录，即“借：

管理费用；贷：

预提费用”。

其借方主要是制造费用、管理费用、财务费用、营业费用，所以是“四费”。

第六句对应的预提费用在付费时的会计分录，即“借：

预提费用；贷：

银行存款”。

当然，以上会计分录中的银行存款，也可以是现金，两者都属于货币资金

预付固定资产租金的会计分录

按照新准则，企业应付租入固定资产租金在“其他应付款”科目核算。

例5:

甲公司从2007年1月1日起，以经营租赁方式租入管理用办公设备一批，每月租金8000元，按季支付。

3月31日，甲公司以银行存款支付应付租金。

甲公司的有关会计处理如下：

（1）1月31日计提应付经营租入固定资产租金：

借：

管理费用8000

贷：

其他应付款8000

2月底会计处理同上。

（2）3月31日支付租金：

借：

管理费用8000

其他应付款16000

贷：

银行存款24000

预提短期借款利息的会计分录

按照新准则，企业预提的短期借款利息在“应付利息”科目中核算。

预提利息时，

借财务费用

贷应付利息

支付利息时，

借：

应付利息

贷：

银行存款

低值易耗品和岀租岀借包装物摊销的会计分录

采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，

借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目

贷记“周转材料”。

采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，

借记“周转材料（在用）

贷记“周转材料（在库）”；摊销时应按摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用

“工程施工”等科目，贷记“周转材料（摊销）”。

预提、摊销大修理费用的会计分录示例

假定某工业企业某生产车间的固定资产大修理费用，采用按年度的计划修理费用分月平均预提、年末将预提

2200

修理费用与实际修理费用结平的方法。

该企业该生产车间年度计划修理费用为26400元，每月平均预提

元。

该车间实际支付的修理费用为：

4月份13000元，8月份14000元。

修理费用均用支票支付。

企业根据年度计划编制预提费用分配表（略），其会计分录如下：

1—3月份，每月末预提修理费用时：

借：

制造费用一一修理费2200

贷：

预提费用一一预提修理费用2200

4月份支付修理费用时：

借：

预提费用一一预提修理费用13000

贷：

银行存款13000

4月末预提修理费用时：

借：

制造费用一一修理费2200

贷：

预提费用一一预提修理费用2200

此时，4月末预提费用账面是借方余额4200（元）

5—7月份，每月末预提修理费用时：

借：

制造费用一一修理费2200

贷：

预提费用一一预提修理费用2200

此时，7月末预提费用账面是贷方余额200（元）

8月份支付修理费用时：

借：

预提费用一一预提修理费用14000

贷：

银行存款14000

此时，预提费用账借方发生额=13000+14000=27000（元）

而实际的预提数=2200X7=15400（元）

所以还应预提数额=27000-15400=11600（元）

即8-12月5个月每月应提修理费用=11600*5=2320（元）

8-12月份，每月计提修理费用时：

借：

制造费用一一修理费2320

贷：

预提费用一一预提修理费用2320

此时，12月末预提费用账面已无余额。

预提待摊保险费用的会计分录

1800

假定某工业企业10月份通过银行预付第4季度保险费12600元。

其中基本生产车间6900元，辅助生产车间元，企业行政管理部门2700元，专设的销售机构1200元。

支付时的会计分录为：

借：

待摊费用一一预付保险费12600

贷：

银行存款12600

10月份该企业要编制待摊费用分配表（略），然后，根据待摊费用分配表编制会计分录如下：

借：

制造费

用一一保险费2900

管理费用一一保险费900

营业费用一一保险费400

贷：

待摊费用一一待摊保险费4200