财务管理.docx

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财务管理

财务管理

财务管理制度

一、目的

为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合全统永和的实际情况，对全统永和的财务管理制度和操作程序作出规定。

二、适用范围

适用于全统永和各项财务管理工作。

三、管理规定

（一）全统永和自购原材料的规定

1、全统永和停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章（签字及手印）

2、进仓单必须由保管人（指定专人）、验收人、经办人、店长签名方可有效。

3、所有自购原材料支付货款时，必须先经过店长审核后，方能付款。

（二）全统永和各项费用开支的规定

1、全统永和所有开支的费用必须是全统永和维持正常营运确实需要的，不得开支与全统永和无关的费用。

2、全统永和费用开支由店长根据实际情况进行控制，事前报告经营者，费用开支经审核后，方可给予报销开支。

3、全统永和费用报销时，所有单据必须有经办人，验收人（证明人）、店长签名，经营者审核。

（三）促销费用的规定

1、所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销方案，促销计划方案由店长提出，报经营者审核，审批后方可执行。

2、所有促销活动完成后，必须填写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：

促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。

3、促销费用的权限：

小范围的促销活动，总金额在300元认下，由店长审核后自行执行。

超过300元的必须经经营者审批执行。

（四）差旅费开支的规定

1、全统永和员工因公出差的费用回全统永和凭票报销。

2、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组：

20元/人/餐，服务组：

10元/人/餐。

3、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需店长先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。

所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。

（五）交际应酬费开支的规定

1、全统永和店长的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应控制在200元以内，特殊事项须经经营者批准后方可执行。

2、交际应酬费用的用途：

用于与全统永和可有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。

不得用于全统永和内部的招待。

（六）低值易耗品、用具、用品的购置规定

1、凡单位价值或批量价值在100元以内的由使用者申报，店长审核，即可购买。

凡超过100元以上的由店长申报，经营者审批。

2、低值易耗品、用具、用品的购置统一由指定人员采购，必须按先进先出的原则办理。

（七）全统永和“营业外收入”的规定

1、“营业外收入”的范围：

全统永和的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。

不属于“营业外收入”的范围：

餐厅每天营业收入的长、短款，物料短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。

2、所有“营业外收入”的来源资金由收银员管理，第二天立即上交给经营者或经营者指定人员，不可挪用。

3、所有“营业外收入”的收支存情况必须上报。

（八）其他相关规定

1、全统永和与员工宿舍的水电费用分开结算

2、本制度规定的第一、二条款中，属全统永和的零星采购和零星费用开支所需的款项由店长向收银员的备用金中借款（借款限额暂定200元，期限7天），此项借款必须当月结清，不得跨月。

3、员工借款：

员工不得在全统永和借款。

（9）全统永和现金管理制度

目的

为了规范全统永和的现金管理，特制定本办法。

二、适应范围

适用于全统永和营业款、备用金、费用扣销等各项现金业务。

三、管理规定

（一）营业额的管理

1.对所收到的营业额作认真核对和检查（收银下线单与实际金额相符，收银员签名）

2．认真填写当班所收的实际营业额，并如实填写收银误差、退酒水、退菜品、兑奖（发票）、少票抹零等。

3．收银员（当班小会）对全统永和营业额的存缴负责。

4.全统永和于每日下午14:

00前将营业额存入指定银行或存入指定的银行卡.

5.为明确责任,缴款后必须在营业收缴情况表上签注姓名和时间。

6．如有特殊情况需动用营业款的，店长应向经营者申请，同意后方可使用，不得擅自主张，从营业额中抵扣。

7．店长须每日对营业额的存缴情况检查和签字确认。

二、备用金的使用及管理

1、备用金是用在营运中支付本全统永和零星支出及收银机收款备用的。

不可作私人用途或转借他人。

2、备用金是实行定额管理的，要明确记录使用用途及支出情况。

3、定额数量应保持不变，不可挪作他用。

4、经营者不定期地对备用金的数额进行抽检。

（三）费用的报销程序

1、店长对所支出的原始票据（凭证）的真实性、合理性负直接责任。

2、大宗和较稳定的材料款（如计划内的房租、购置设备和月结材料款等）可先送经营者审批后，方可付款。

3、相关人员向全统永和报销时，检查和注意以下几点：

（1）采购物品的真实性。

（2）是否有经手人签名、证明人签名、店长审查，日期、用途、金额等。

（3）是否有正规的发票。

（4）办公用品报销时需附原始发票。

（5）原材料在自行采购时，报销时需附经过验收的“入库单”及原始发票。

（6）差旅费报销时需附有关的原始票据，票上须签字并注明日期，经办事情等。

（7）其他费用报销时需附有关原始票据。

（8）在检查完后方可签名、付款，并保管发票。

（四）营业收记帐本的填报方法

1．收银员按规定在店长的监督下点钱上线和下线，并负责将本班次的营业状况填写在记帐本上。

2．记帐本上填写金额须同下线条一致。

（退菜、退酒、收银误差、抹零、签单、跑单等）收银员填好后找店长检查并签字确认。

采购制度

采购流程：

采购、验收、仓管、发放四个环节

采购原则：

１．廉洁自律，严格供应商选择、评价、甑选以保证供应商供货质量，处理好与供应商的关系，不接受供应商礼金、礼品和宴请；

２．严格遵守采购规范流程，按流程办事，能及时按质按量地采购到所需物品，在满足全统永和需求的基础上最大限度降低采购成本；

３．加强采购的事前管理，建立完善的设备价格信息档案，做好采购相关文档的存档、备份工作，以有效地控制和降低采购成本并保证采购质量；

４．所有采购,必须事前获得批准.未经审核和批准，除急购外不得采购，急购需按要求进行采购；

５．凡具有共同特性的物品，尽最大可能以集中办理采购，可以核定物品项目，通知各申购部门提出请购，然后集中办理采购；

６．采购物品在条件相同的前提下应在正在发生业务或已确认的供应商处购买，不得随意变更供应商；

７．科学、客观、认真地进行收货质量检查；

供货商的确定原则

1．初选供货商：

要深入细致的进行市场考察，要从所在城市找出三家以上有代表性的供货商，进行综合考察，在考察中要重点了解供货商的实力，专业化程度，货物来源，价格、质量极其目前的供货状况。

2．试用供货商：

对于同类商品找出两家同时供货，重点从质量、价格、服务三方面来进行比较尝试。

3．确定供货商：

在使用两个月的基础上来确定。

4．签定供货合同：

确定供货商后，由全统永和经营者与供货商签定供货合同，合同的期限不得超过一年。

供货合同一式三联：

一份供应商；一份财务部；一份仓管员。

合同应确定定价时间、供货质保金、货物的质量要求等。

5．供货商的更换与续用：

在合作的过程中，如发现供货商有不履行合同的行为，在合同期满前，决定是否更换、续用。

市场调查原则

1．由全统永和经营者、采购人员、厨师主管每月不少于两次进行市场调查。

调查后需有调查记录，写明调查人员，调查时间、地点及调查结果，由全体人员签字后存档。

2．调查时间、地点的选择，每项15天调查一次，以批发市场早市开市期间为调查区间，不能选择雨、雪天及极端天气情况后的当日或次日调查。

市场的调查以供货商所在的市场为准。

3．调查的方法和程序。

调查组应遵循先蔬菜、鲜货、后干杂调料、粮油、酒水的原则，单项货品的调查不应低于三家。

调查中要坚持集中调查的原则，调查时应实行看、闻、摸等手段、必要时可进行采样。

对被调查的商品要详细的了解产地、规格、品种、生产日期、保质期等。

在询价后要进行讨价还价，切记只记录买方一口价。

4．出实地调查外，当地的报刊、杂志、电视等所刊出的价格，同行报价也是调查的手段和依据。

5．零星物品的调查由全统永和经营者委托其他人（采购人员除外）实施。

采购的定价原则

1.每月初、月中旬分两次入市场寻价，在市场调查的基础上，每半月制定一次，零星物品的采购价格不定期进行。

2.定价程序：

由全统永和经营者同采购人员一起根据市场调查的结果与供货商讨价还价后予以确认，并由全统永和经营者、采购人员签字以书面形式告知库管、财务执行。

3.价格管理原则：

对于供货价格实行最高限价制，根据不同的货品，其最高限价范围如下：

（1）干杂、调料、粮油、等执行价格不得高于市场批发价格的6%。

（2）低质易耗品的价格不得高于市场零售价的平均数。

（3）零星物品的价格不得高于市场零售价的5%

（4）鱼类、肉类、鲜货价格不得高于市场批发价格的4%

（5）蔬菜平均在一元以下者，其执行价格不得高于市场批发价格的15%。

价格在一元以上者，其定价不得高于市场批发价的10%。

4．春节、国庆等节假日期间以及灾害性天气持续时间较长的月份，由于供货价格波动太大，其定价原则可适当放宽。

审购程序

（一）耗用物品的审购程序

1、对于经常性项目的采购应每月固定时间定期报计划，申购单一式三联（采购员、仓管员、财务部各一联）。

写明所需物品的品种、数量、规格等，经全统永和经营者审批后，交由采购办理。

2、需临时采购的零星低值物品由所需部门填写申购单，经店长同意后方可办理。

3、零星物品的采购不得超过两天。

需要急购的物品由店长在申购单写明，限时购买。

（二）自购菜品的申购程序

1、需货部门根据库存和使用情况填写申购物品清单，申购单一式三联（采购员、仓管员、财务部各一联），由店长签字后，交采购部门办理。

2、库管人员应随时检查库存，当存货降到最低存货点时，库管人员应以书面形式通知店长，店长再通知采购人员进货。

（三）供货商送货的申购程序：

1、需货部门填写申购物品清单，由店长签字后，经全统永和经营者审批后，交采购办理。

2、新进酒水、物料由全统永和经营者和采购人员签字以书面形式通知库管，不需填写申购单。

3、只有采购人员可以电话或书面形式按申购单上的要求通知供货商送货，其他人员非全统永和经营者批准不得擅自通知送货。

采购数量的确定原则

为提高经济效益，降低成本，减少资金占有，应根据勤进快销的原则，按单采购的原则来确定日常的采购数量。

（一）鲜货、蔬菜、水发货的采购数量。

1、此类原料实行每日采购，一般要求供货商送货。

2、用上述原材料的部门每日营业结束前，根据存货、生意情况、储存条件及送货时间，提出次日的采购数量。

（二）库存物品（干杂、调料、燃料、粮油、饮品、低质易耗品等）的采购数量。

1、此类物品的采购数量应综合考虑经济批量、采购周期、资金周转、储存条件等因数，根据最低库存量和最高库存量而定。

最高库存量不得超过15天的用量，最低不得低于一天的用量。

2、库存量上下限的计算公式：

最低库存量=每日需用量×发货天数

最高库存量=每日需用量×15天

货物的验收原则

（一）验收的质量标准：

根据全统永和物料要求进行验收

（二）验收的数量标准：

根据采购人员收取的当日采购申请单上写明的数量据实进行验收，数量差异应控制在申购数量的上下10%左右。

（三）验收人员：

采购人员、库房人员、店长共同验收。

（四）验收时间：

每日上午9：

30---10：

00下午4：

30

（五）验收程序：

1、由库管人员填写“入库单”注明所收商品物资的数量。

入库单、验收单填写完后，由采购人员、店长、库管员签字生效。

签字完毕后的入库单或验收单一式三联（采购员或供货商、仓管员、财务部各一联）。

2、对不符合全统永和物料要求和数量超过“申购单”的商品（菜品），使用部门有权拒绝收货。

仓库管理

（一）、负责入库货物的验收，保管及发放工作。

（二）、货物入库

1、认真验收，查核货物的数量、质量、保存有效期等。

符合要求的方能入库。

2、开出入库验收单

3、及时登记帐卡，每天结出数量合计数，并录入台帐。

（三）、库存保管

1、合理利用仓库条件，分门别类保管好各类货品。

2、做到先进先出、防止积压变质。

3、设“慢流动表”，凡是库存超过100天，都要上“黑名单”，上报店长或全统永和经营者。

采购事项

1、采购人员应严格按照“申购单”所列商品物资（菜品）的数量和以及全统永和物料要求有关定价原则进行采购。

在采购过程中，因市场行情发生变化，而影响采购数量和质量的，要及时与所购商品物资的使用部门联系，征得同意后方可购买。

2、在采购过程中，自购鲜活食品、蔬菜时，应逐笔填写所购菜品的数量、单价和金额，（预制已列明菜品的一式二联的采购清单，采购人员自留一份，财务结账一份）。

菜品要分别堆放装运，以便领货。

鲜活及易碎菜品要轻拿轻放，严禁挤压，以免影响菜品质量。

冷藏肉品注意保鲜。

3、对商品物资（菜品）的退货和积压商品的处理，采购部门有积极协助处理的义务。

4、对采购过程中发生的非正常损失（采购数量与收货数量差异过大），须单独列明并说明原因，报全统永和经营者批准方可报账。

5、采购部工作职责：

i、建立供应厂商与价格记录；

ii、采购方式设定及市场行情调查；

iii、询价、比价、议价、订购工作；

iv、送货进度控制与督促；

v、来货质量、数量异常处理；

vi、付款整理、审查；

6、采购人员职责：

采购人员要严格履行自己的职责，在订货、采购工作中实行“货比三家”的原则，询价后报领导核准供应商，不得私自订购和盲目进货。

在重质量、遵合同、守信用、售后服务好的前提下，选购低价物资，做到质优价廉。

同时要实行跟踪办事负责到底的责任制，不得无故积压或拖延办理有关商务、帐务工作。

为掌握瞬息万变的市场经济商品信息，如价格行情等，采购人员必须经常自觉学习业务知识，提高商务工作的能力，以保证及时、保质、保量地做好采购工作。

在采购工作中做到廉洁自律，秉公办事，不谋私利。

采购流程

1.审核申购单

　每晚下班前要将审查好的申购单交给店长长签字后交给采购。

申购单为一式三联，一联留底用，一联交给库管员，第二天验收货物时核对数目用，一联交采购部作为采购物品的清单。

如果单项物品超过200元，或者属于新增加的物品，应先交给全统永和经营者审批，全统永和经营者签字同意后才能生效。

2.采购购货

　采购接到申购单后，要及时和库房联系，根据申购物品核对库存，确定该物品已无库存后，再去市场上采购，对于那些定点采购的物品，采购员可直接电话通知供货商准备好次日需要的物品。

采购时要索要正规发票并准确填写抬头。

3.物品入库

采购员采购回所需原材料后。

如果是直拨物资，库管员根据前一天的申购单和购买凭证验收货物的数量，厨房验收货物的质量，根据物品的单价和实际支付的总金额验收货物：

如果是入库商品，库管员要根据申购单核对物品的数量和规格，出示单价及总金额，遇到需要用料人来确定物品质量的情况，用料人要现场验货。

一般情况下，都由部门领导尽自验货。

4.填写报销单

直拨物资报销方法：

库管员验收完物品后，根据验收的单据填写三联直拨报销单（一联厨师主管保留，一联库房保留，一联做报销凭证），然后由厨师主管、库管、采购员签字，然后交由全统永和经营者签字，只有全部签字后才能报销。

入库物资报销方法：

采购员购回入库物资经库管员验收合格后，库管员填写入库单据并签字，再由采购员签字，然后一联留底，一联作为报销凭证，全统永和经营签字后就可报销。

5.物资出库

每天早上各部在本部门所需领用的领料单上签字，库管员根据领料单的数量发放物品。

晚上下班前，相关部需要到库房统一签领出库单，出库单共三联，一联留底备用，一联报财务核算成本，一联交相关部门参考。

资产管理制度

1、科学合理的收餐流程，降低工作中的破损率。

建立破损赔偿制度，制作破损表并注明破损原因（正常破损和人为破损）。

2、建立每月破损餐具的处理方案，及时补充更新餐具，保证餐厅正常经营。

3、建立赔偿制度，破损方面的赔偿，员工人为造成破损时，必须签字、拒绝签字者，直接下单扣除物品相应单价的款项于工资，并处以口头警告。

掩藏破损者，两倍赔偿后，处以书面警告。

随意处置破损者，三倍价格赔偿，并处以最终警告。

4、如果破损率超标，超出部分金额由各部责任人按员工造成破损的金额比例分摊，原则上不超过自己造成破损金额的1/2进行赔偿。

所有赔偿金额必须备档，并开据帐单为证，月末抵充破损超标部分。

盘点记录必须清晰可查。

5、丢失方面的赔偿，根据盘点结果（盘亏数量-破损数量=丢失数量），以原价进行赔偿。

6、破损率：

餐具破损率均按2‰计算，鉴于前期购买餐具单价较高，为配合部门“餐具赔偿制度”的实施，建议按国际惯例3‰的破损率进行操作。

盘点管理

●盘点流程

目的：

为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的。

盘点范围

（一）存货盘点：

系指原料、物料、饮品等。

（二）财务盘点：

系指现金、票据、会员卡、优惠卷。

（三）财产盘点：

系指固定资产、保管资产等。

1、固定资产：

包括机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置。

2、保管资产：

凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

盘点方式

（一）年中、年终盘点

1、存货：

由店面会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

2、财务：

由财务与店长共同盘点。

3、财产：

由店长同财务于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（二）月末盘点每月末所有存货，由经店长及财务实施全面清点一次。

（三）月份检查由全统永和经营者或财务照会店长后，做存货随机抽样盘点。

人员的指派与职责

（一）总盘人：

由全统永和经营者担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

（二）主盘人：

由店长担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

（三）复盘人：

由财务负责盘点监督之责。

（四）盘点人：

由店长指派，负责点计数量。

盘点前准备事项

（一）盘点编组由财务于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点编组表”。

（二）店长将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务准备。

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

2、现金、会员卡、优惠卷等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

（三）盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。

不定期抽点

（1）由全统永和经营者视实际需要，随时指派人员抽点；　

（二）盘点日期及项目，以不预先通知店面为原则。

（三）盘点前应由财务利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。

（四）不定期抽点，应填列“盘存表”。

现金盘点：

（1）现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理。

（2）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

（3）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联店面部门存，第二联财务门存，第三联送全统永和经营者。

存货盘点

存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。

注意事项

（一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。

如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。

（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。

（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。

●物料管理

所谓损耗，就是指商品、材料物资帐面库存额（存货会计帐总金额）与实际盘点库存额中的差额。

订货收货管理

物料的订货的工作是使全统永和正常营运的必备因素。

无论订得过多或过少，均会对全统永和造成负面的影响。

过多的订货，将会造成不必要的消费，可能因为原料的过期或因存货过多而导致资金的积压，同时由于全统永和的冰箱或库房摆放超过原先设计的货物数量，影响执行先进先出及盘点。

过少的订货，将会造成全统永和的调拔频率增加，耗费时间，人力成本，并增加行政作业，更可能因调拔的运送状况不佳而导致原料的品质下降

订货负责人及其职责：

1、 负责人

订货应该是主管以上（含主管）的管理人员。

2、订货职责：

根据餐厅的营运状况，计划原料进货，存储数量。

准时完成原料、半成品的订货工作；监督与追踪进货、更改和紧急进货的次数与品项，及时采取改善行动，并做必要的沟通；监督原料与店内仓库的管理，如先进先出的执行，检查物品的保质期及是否能及时用完；

订货方法与要素：

目前在各餐厅采用的订货方式是补齐式订货，其公式是：

需求量_存货量=订货量

要有效的使用补齐式的订货，必须要考虑和注意以下六个要素：

1、 进货周期

进货周期是指：

相同的原料这次进货与下次进货的差异天数，一般进货周期为七天

2、 相隔时间

相隔时间指：

相同原料订货日与进货日之间的这段时间。

因为门店虽然下了订单，但配送要隔几天才能把货送到，回此在考虑订货量时，就必须把这段时间的需求计算在订货量内。

如果不考虑这段相隔时间，门店就会出现断货。

例如：

餐厅的订货日定在每周日晚上，需进货日定在第二周的星期三凌晨，那么这家餐厅的相隔时间就是九天。

餐厅的订货日定在每周日晚上，需进货日定在第二周的星期三下午，那么这家餐厅的相隔时间就是十天。

3、 安全存量

安全存量是为了避免因为营业额及产品销售百分比的波动，而造成餐厅的断货所设定的预防措施。

萨洛克应该依照个别状况设定个别原料合理的安全存量。

4、 订货周期的营业额

订货周期的营业额就是：

进货周期营业额+相隔时间的营业额+安全存量的营业额

5、存货量

是包含现在就在门店仓库、冷藏冰箱内的物料数量（期末存量），再加上次订货尚未进餐厅的物料（未进货量）。

通常以箱为单位（请计算至小数点第一位）。

订货的步骤

1、 预估营业额

预估进货周期及相隔时间内每天的营业额。

在预估营业额时要注意以下的事项：

       参考前三周的营业额；

       参考去年同期时段是否有相同的趋势形态；

季节改变，一般来说，当天气转冷，营业额会有下滑的趋势。

从寒转热，营业额通常会有提升。

雨季对营业额有负面影响，但是要熟识当地状况，因为如果是一个经常下雨的地方，那么下雨就很有可能不是一个影响因素，因为顾客都习惯了。

节假日。

考虑节假日的天数与假日发生的时间。

如国庆假日两天，但是发生在星期三和星期四，则造成的影响较小；如两天假日发生在星期一或星期四和五，那么它的影响将不一样，因为星期六、日也是假期，所以本来两天的节日就变成了四天，这对营业额和订货量都会有相当影响。

促销活动。

考虑餐厅在订货周期内的营业额将会因促销档期变动，都可根据以前的历史数据，来预估这些活动对营业额的影响。

新产品的推出。

通常在新产品的推出时期，均会搭配广告（平面或媒体）。

广告推出的相对期限内将会使得餐厅营业额有所提升。

退货程序

退货原因：

变质、外来物污染、规格不符、包装不符要求、外观不、温度不符要求、超过保质期、超标、无标记/生产日期/打印错误

能源管理

全统永和能源管