新税务稽查工作规程试题.docx

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新税务稽查工作规程试题

《税务稽查工作规程》习题集第一部分

一、单项选择题

1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。

A、合理B、便利C、合法D、效率

2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、所属设区的市、自治州以上税务局局长

B、县以上税务局（分局）局长批准

C、稽查局局长

D、所属税务局局长

3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可

以依法采取税收保全措施。

A、所属设区的市、自治州以上税务局局长

B、县以上税务局（分局）局长批准

C、稽查局局长

D、所属税务局局长

4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经（）批准。

A、所属设区的市、自治州以上税务局局长

B、所属税务局领导

C、稽查局局长

D、所属税务局局长

5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（）年。

A、次年12月31日B、1年C、2年D、6个月

6、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（），并提出向公安机关移送的建议。

A、所属税务局征管部门B、所属税务局法规部门

C、稽查局审理部门D、稽查局局长

税务稽查工作规程习题集第一部分

7、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物

或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。

A、1B、3C、5D、7

8、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的（），应当注明文件全称、文号和有关条款。

A、法律、法规B、法律、行政法规、规章

C、法律、行政法规、规章及其他规范性文件

D、税收法律

9、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

听证主持人由（）担任。

A、所属税务局法规部门人员B、稽查局审理人员

C、所属税务局征管部门人员D、稽查局局长

10、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。

A、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正

B、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查

C、责令检查部门限期改正

D、另行提出税务处理、处罚意见

11、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列哪项不属于保密内容。

（）

A、纳税信息B、税收违法行为

C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息

12、税务稽查案卷应当在立卷次年（）前移交所属税务局档案管理部门保管。

A、1月1日B、1月30日

C、6月1日D、6月30日

13、选案部门对案源信息进行筛选时，可采取的方法不包括（）。

A、人机结合分析B、随机抽查分析

C、计算机分析D、人工分析、

14、税务稽查工作规程所称签章属于法人或者其他组织的，由（）签名，加盖单位印章并注明日期。

A、税务检查人员B、案件执行人员

C、相关人员D、文件收发人员

15、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（）批准。

A、稽查局局长B、所属税务局领导

C、档案管理部门负责人D、上一级稽查局局长

16、税务机关以外人员需要查阅的，应当经（）批准。

A、稽查局局长B、所属税务局领导

C、档案管理部门负责人D、上一级稽查局局长

17、未经（）批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。

A、稽查局局长B、所属税务局领导

C、档案管理部门负责人D、稽查局局长或所属税务局领导

18、一般行政处罚的税收违法案件，税务稽查案卷保管期限为（）。

A、30年B、10年

C、永久D、20年

19、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，终结检查或者终结执行的，审理部门应当在（）收集稽查各环节与案件有关的全部资

料，整理成税务稽查案卷，归档保管。

A、30日B、15日

C、60日D、3个月

20、对声音资料，（）。

A、税务机关认为需要的，应当附有该声音内容的文字记录

B、被检查对象认为重要的，可以附有该声音内容的文字记录

C、无论是税务机关或者被查对象，均可以根据需要附有该声音内容的文字记录

D、应当附有该声音内容的文字记录

21、稽查局执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（），并提出向公安机关移送的建议。

A、所属税务局领导B、审理部门

C、稽查局分管执行领导D、稽查局局长

22、执行完毕后，执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交（）整理归档。

A、选案部门B、审理部门

C、档案管理部门D、检查部门

23、稽查局依法拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者

其他财产清单》，经（）审核后，送达被执行人。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、稽查局分管执行领导D、稽查局局长

24、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，稽查局经（）批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院

强制执行。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、稽查局分管执行领导D、稽查局局长

25、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程

序，经相关部门审核并报（）批准后，终结执行。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、稽查局分管执行领导D、稽查局局长

26、执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报（）。

A、选案部门B、审理部门

C、稽查局局长D、税源管理部门

27、对图像资料，（）。

A、检查人员认为需要的，应当附有必要的文字说明

B、被查对象可以根据案件的需要附有必要的文字说明

C、应当附有必要的文字说明

D、被查对象应当按照税务机关的要求附有必要的文字说明

28、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。

A、7B、10

C、15D、30

29、审理部门对案情复杂确需延长审理时限的，经（）批准，可以适当延长。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、审理委员会D、稽查局局长

30、对于当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查人员（）。

A、应当在笔录上注明原因

B、认为当事人有正当理由的，可以不在在笔录上注明原因

C、应当在第三人在场的情况下，在笔录上注明原因，并由第三人签字作证

D、可以在笔录上注明原因，并提出相应的处罚建议

31、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经（）批准后，依法移送公安机关。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、稽查局分管执行领导D、稽查局局长

32、检查应当自实施检查之日起（）日内完成。

A、30B、60

C、90D、半年

33、税务检查确需延长检查时间的，应当经（）批准。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、稽查局分管检查领导D、稽查局局长

34、依法查封、扣押有产权证件的动产或者不动产期间，（）。

A、被查对象要求办理该动产或者不动产的过户手续的，相关部门有权拒绝

B、未经检查部门负责人同意，被查对象不得要求办理该动产或者不动产的过户手续

C、未经执行部门负责人同意，被查对象不得要求办理该动产或者不动产的过户手续

D、未经稽查局局长批准，被查对象不得要求办理该动产或者不动产的过户手续

35、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，经批准后，应在（）内完整退还。

A、1个月B、2个月

C、3个月D、半年

36、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（），并由提供人签章。

A、与原件核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误

C、数据核对无误D、数据核对无误，原件存于我处

37、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具（），由当事人核对后签章确认。

A、《提取证据专用清单》B、《提取证据专用收据》

C、《调验证据专用收据》D、《调验证据专用清单》

38、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，（）退回原件。

A、应当B、不

C、必须D、可

39、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（），经查无问题的，应当及时退还。

A、《发票换票证》B、《提取证据专用收据》

C、《调验空白发票收据》D、《调验证据专用收据》

40、询问应当由两名以上检查人员实施。

除在（）询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。

A、稽查局B、被查对象生产、经营场所

C、车站、码头或邮局D、被询问人居住地

41、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、所属设区的市（州）以上税务局局长D、稽查局局长

42、税收保全措施被人民法院裁决撤销的，稽查局（）。

A、应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜

B、应在5个工作日内解除税收保全措施

C、如仍需要对该被查对象采取税收保全措施，应经过人民法院批准

D、不得再对该被查对象采取税收保全措施

43案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的，稽查局认为需要延长税收保全期限的，（）。

A、应当经所属税务局局长批准

B、应当经上一级稽查局局长批准

C、应当经省级稽查局批准

D、应当逐级报请国家税务总局批准

44、采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A、1个月B、2个月

C、3个月D、6个月

45、查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。

A、稽查局局长B、所属设区的市、自治州以上税务局

C、国家税务总局D、所属税务局

46、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A、3个工作日B、15个工作日

C、10个工作日D、5个工作日

47、稽查局应当在（）制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。

A、一月份前B、一季度前

C、年度终了前D、本年初

48、经（）批准，年度稽查工作计划可以适当调整。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、选案部门负责人D、稽查局局长

49、稽查局（）部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。

A、选案B、审理

C、执行D、检查

50、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经（）批准后分别处理。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、选案部门负责人D、稽查局局长

51、案件管理台账应当由（）部门建立。

A、选案B、审理

C、执行D、检查

52、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经（）批准后，由稽查局立案检查。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、选案部门负责人D、稽查局局长

53、根据税务稽查工作规程规定，待查对象确定后，《税务稽查立案审批表》由（）部门填制。

A、选案B、审理

C、执行D、检查

54、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、上级稽查局局长D、稽查局局长

55、在税务检查期间，被查对象的哪项行为不违反相关规定？

（）

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的

B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的

C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的

D、法定代表人与财务负责人在检查期间频繁出差的

56、稽查局在所属税务局（）下开展税务稽查工作。

A、领导B、管理

C、监督D、指导

57、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。

A、分别B、联合

C、根据情况D、共同

58、稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。

A、所属税务局领导B、所属税务局局长

C、上级稽查局局长D、稽查局局长

59、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，（）要求其回避。

A、可以B、应当

C、可以依申请D、应当依申请

60、某企业因有税收违法行为，被税务机关处以8000元的罚款。

假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2012年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元

A、8000B、9200

C、13040D、16640

61、检查过程中，检查人员应当制作（），记录案件事实，归集相关证据材料。

A、《税务稽查报告》

B、《税务检查报告》

C、《税务稽查工作底稿》

D、《税务稽查结论》

62、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，经批准，应在（）内退还。

A、30日B、60日

C、90日D、15日

63、税务稽查的客体是（）。

A、涉税犯罪嫌疑人B、纳税人

C、扣缴义务人

D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况

64、下列哪个不属于实施分级分类稽查的划分标准？

（）

A、纳税人生产经营规模

B、行业税负水平

C、年度稽查工作计划

D、税收违法案件复杂程度

65、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）。

A、案件事实不清，证据不足的案件

B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件

C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件

D、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误

66、询问笔录核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明（）。

A、“以上笔录我看过，与我说的相符”

B、“以上笔录向我宣读过，与事实相符”

C、“以上笔录经核对，与我说的相符”

D、“以上笔录经核对，与事实相符”

67、A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。

A、A稽查局的审理部门B、A稽查局的主管税务局

C、A稽查局D、A稽查局的执行部门

68、（）陈述或者提供证言。

A、法定代表人不得采取口头方式

B、任何当事人都可以采取口头方式

C、证人应当采取书面方式

D、当事人、证人应当采取书面方式

69、关于税务机关检查权下列表述错误的是（）。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

C、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产

70、制作录音、录像等视听资料的，（）。

A、可以不注明制作时间

B、应该注明制作人

C、应该注明制作成本

D、可以不注明制作方法

71、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）

A、清单B、收据C、发票D、查验单

72、实施税收保全的条件不包括（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

73、需要异地调查取证的，（）。

A、可以发函委托相关稽查局调查取证

B、经稽查局局长批准，可以发函委托相关稽查局调查取证

C、经所属税务局局长批准，可以发函委托相关稽查局调查取证

D、经共同上级税务机关批准，可以发函委托相关稽查局调查取证

74、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为（）。

A、30年B、10年

C、永久D、20年

75、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A、清单B、收据C、发票D、查验单

76、涉税案件违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。

A、从轻给予B、可不给予C、不予D、酌情给予

77、当事人要求听证的，应当在税务机关告知后（）内提出。

A、5日B、7日C、3日D、10日

78、税务机关应当在举行听证的（）前，通知当事人举行听证的时间、地点。

A、3日B、5日C、7日D、10日

79、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处（）的罚款。

A、百分之三B、千分之三C、百分之二D、千分之二

80、对下列（）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A、征收税款B、税款及滞纳金

C、审批减免税D、书面通知银行冻结存款

81、根据税务违法的性质、情节的轻重、影响的大小和案件的复杂程度等情况来确定，划分各级税务机关之间的管辖方法一般是（）。

A、地域管辖B、职能管辖C、级别管辖D、指定管辖

82、以下不具有税务稽查主体资格的是（）。

A、国家税务总局稽查局B、县级国家税务局稽查局

C、市级国家税务局稽查局D、省级国家税务局稽查局

83、税务机关在实施税务稽查时不能到（）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。

A、车站B、机场C、住宅D、码头

84、税务稽查应当依靠（），加强与有关部门、单位的联系和配合。

A、有关部门B、法律

C、人民政府D、人民群众

85、需要取得境外资料的，稽查局（）。

A、应当提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取

B、可以通过我国驻外机构收集有关信息

C、经国家税务总局批准后，可以组织收集

D、应当按照国际惯例，委托境外税务机关收集

86、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行（）原则

A、协作制约B、分工制约

C、分工监督D、监督制约

87、检查结束前，检查人员（）。

A、应当对发现的税收违法事实进行保密

B、未经检查部门负责人许可，不得将发现的税收违法事实告知被查对象

C、应当将发现的税收违法事实和依据告知被查对象

D、可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象

88、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、（）移交审理部门审理。

A、《税务稽查工作底稿》

B、《税务稽查结论》

C、《税务稽查处理意见书》

D、《税务稽查笔录》

89、中止检查的情形消失后，应当及时填制（）。

A、《税收违法案件解除中止检查申请表》

B、《税收违法案件解除中止检查审批表》

C、《税收违法案件撤销中止检查申请表》

D、《税收违法案件撤销中止检查审批表》

90、某县税务稽查人员张某与黄某在对张某的弟弟所注册的有限公司进行检查时，其检查行为（

A、可以回避B、可以不回避

C、由县国税局局长依法决定是否回避

D、由县稽查局局长依法决定是否回避

91、经检查没有发现税收违法事实的，应当在（）中说明检查内容、过程、事实情况。

A、《税务稽查工作底稿》

B、《税务稽查结论》

C、《税务稽查处理意见书》

D、《税务稽查报告》

92、受托地稽查局应当根据协查请求，（）

A、依照委托范围和程序进行调查

B、依照法定权限和程序进行调查

C、在15个工作日内完成

D、在30个工作日内完成

93、中止执行情形消失后，应当及时填制（）。

A、《税收违法案件解除中止执行申请表》

B、《税收违法案件解除中止执行审批表》）。

C、《税收违法案件撤销中止执行申请表》

D、《税收违法案件撤销中止执行审批表》

94、审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，（）。

A、可以退回检查部门

B、应当退回检查部门

C、可以另行提出税务处理、处罚意见

D、应当另行提出税务处理、处罚意见

95、H、I、J、K四家房地产开发公司分别成立于2001年12月28日、2006年12月28日、2008年12月28日，2009年12月28日，某县国税稽查局在清理过程中，可以对（）的企业所得税进行检查。

A、H公司B、J公司

C、I公司D、K公司

96、甲县国税局稽查局派稽查人员对乙县S房地产开发公司在甲县的项目部进行企业所得税清算检查，发现该项目部持有乙县地税局开出的外出经营许可证明，应该（）清缴企业所得税。

A、由甲县主管税务机关按实际利润额预征企业所得税

B、由甲县主管税务机关按应纳税所得额清缴企业所得税

C、由乙县主管税务机关按主营业务收入的2.5%预征企业所得税

D、由乙县主管税务机关按应纳税所得额清缴企业所得税

97、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证，听证依照（）有关规定执行。

A稽查局B设区的市、自治州以上国税局

C省国税局D国家税务总局

98、稽查局采取从被执行人开户银行中扣缴税款的措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达（）

A、《税务处理决定书》B、《税收强制执行决定书》

C、《暂停支付存款通知》D、《扣缴税收款项通知书》

99、某市国税局稽查局选案科下达税务稽查任务通知书后，应对（）案件查处情况进行跟踪管理。

A、立案B、选择部分

C、重大案件D、税收违法

100、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（）个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续

A1B3C5D7

101、以拍卖所得抵缴税款后，尚有剩余的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库

手续之日起（）个工作日内退还被执行人。

A1B3C5D7

102、某县国税局稽查局在对举报案件选案过程中，明确规定不进行检查的情况是（）。

A、线索清楚，有其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息

B、检举内容不详，无明确线索或者内容