我国保险行业经营绩效财务指标分析与评价.docx
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我国保险行业经营绩效财务指标分析与评价
目次
1引言
随着我国市场经济的开展和改革开放的深化，我国上市保险公司迅速开展壮大，越来越成为社会各界人士关注的焦点。
随着国内外不断变化的经济形势与保险业竞争的日益剧烈，迫切要求上市保险公司加强自身管理，进步经营绩效。
因此上市保险公司的经营绩效评价也越来越受到关注。
1．1研究背景
自20世纪中后期以来，保险公司经营绩效理论及实证研究得到不断的开展和完善，并在西方各国的保险公司经营绩效评价中起到了理论指导作用。
随着我国保险市场的不断开展，这些国外保险公司纷纷投资我国，一个以国有商业保险公司为主、中外保险公司并存、多家保险公司竞争的多元化市场格局初步形成，这也进一步加大了我国上市保险公司的竞争压力。
随着国内外不断变化的经济形势与保险业竞争的日益剧烈，迫切要求国内保险公司加强自身管理，进步经营绩效。
我国上市保险公司也已经逐渐意识到自身存在的问题，开始调整战略，逐步实现从原来粗放式的以保费收入为导向的经营管理形式到以经营绩效管理为导向的转变。
1．2研究内容
本文主要通过我国保险公司的财务与非财务指标分析，评价了我国上保险公司的经营绩效，并在进一步分析经营绩效影响因素的根底上，提出了合理的开展对策。
同时，针对平安人寿进展进一步的案例分析。
基于此，全文分为五个部分。
第一章，简要介绍本文研究背景、研究内容和意义。
第二章，阐述了保险公司经营绩效评价理论的根本概念。
包括绩效、企业经营绩效、企业经营绩效评价，并介绍了主要的保险公司经营绩效评价的方法。
第三章，我国上市保险公司经营绩效评价及分析。
首先，分析行业环境，明确样本选取根据和标准及数据来源；其次，分别从营运才能、偿付才能、盈利才能和成长才能四个方面的8项财务指标评价我国6家保险公司经营绩效；最后，对非财务指标进展分析。
第四章，结合保险行业的实际情况分析了经营绩效的影响因素，并尝试提出提升经营绩效的开展对策。
第五章，平安人寿案例分析，在理解其问题的根底上提出较为可行的建议。
1．3研究意义
评价研究我国上市保险公司经营绩效有利于综合反映其经营状况，披露上市保险公司经营中面临的主要问题，促使其进步偿付才能程度、强化管理、增强盈利才能，有助于对我国金融业内其他行业的绩效评价起到借鉴作用。
这是本文对上市保险公司经营绩效进展评价研究的意义所在。
同时，目前我国对保险业经营绩效评价的研究相对薄弱，而我国保险公司经营绩效系统的建立是我国保险现代化改革的重要组成部分，是我国保险企业融入现代国际保险市场竞争的必要前提。
因此，研究我国保险公司经营绩效及其影响原因，并对保险公司的经营开展提出有针对性的建议，具有一定的理论和现实意义。
2保险公司经营绩效评价理论根底
2．1企业经营绩效评价概念界定
绩效是一个组织或个人在一定时期内的投入产出情况，投入指的是人力、物力、时间等物质资源，产出指的是工作任务在数量、质量及效率方面的完成情况。
经营绩效是指一定经营期间的企业经营效益和经营者业绩。
企业经营绩效程度主要表如今盈利才能、资产营运才能、偿债才能和后续开展才能等方面。
企业经营绩效评价就是评价主体按照特定的评价目的，采用特定的指标、标准和科学的方法，对企业某一时期的经营业绩、经营效率和开展状况做出客观、公众和准确评价的一种行为，按评价指标可以分为财务评价和非财务评价。
2．2保险公司经营绩效评价的方法
平衡计分卡〔BSC〕是财务指标与非财务指标相结合的业绩评价指标体系，它强调企业从整体上来考虑营销、消费、研发、财务、人力资源等部门之间的协调统一。
它主要从四个层面来衡量企业：
一是财力层面：
企业经营的最终目的都是为股东创造价值，尽管在制定战略、对利润的要求等方面存在着或大或小的差异。
其概括性指标主要有：
投资报酬率、经济增加值等。
二是客户层面：
满足客户需求，以客户需求为导向提供产品和效劳，是企业利润的根本保证。
这是从客户角度考核企业在对市场需求的反响和供应、产品质量和效劳等方面的才能。
其概括性指标主要有：
客户满意度、客户忠诚度、市场份额等。
三是学习与成长层面：
不断进步员工才能素质，是企业保持持续开展才能，并不断创造新的价值组织绩效评价体系、公司财务实力评价体系、公司治理评价体系的关键环节。
其概括性指标有：
员工满意度、员工忠诚度等。
四是内部流程层面：
所有经营和消费都必须首先在内部完成，因此考核企业内部组织架构、业务流程、管理机制等。
其概括性指标有：
产品或效劳质量、本钱控制等。
因子分析法的核心是对假设干个指标进展因子分析提取因子，再以每个因子的离差奉献率作为权，属于因子得分的成绩总和构造综合得分函数。
它是根据相关性的大小把变量分组，使得同组内的变量之间相关性较高，而不是同组的变量相关性较低。
这样从实际意义上说，每组代表一个方面，就统计意义讲，每组代表了原协方差构造的一个根本构造。
其余主成分分析的区别在于主成分是原来变量的线性函数，是对原变量信息的综合，每个主成分就是一个综合指标，并以它们为框架将变量分解为共性部分和个性部分，从而洞察原变量间的联络与区别。
2.2.3数据包络分析法
数据包络分析法〔DEA〕是由美国著名运筹学家查内斯和库珀以相对有效性概念为根底开展起来的一种效果评价方法，主要用于评价具有多输入输出指标的同类企业之间经营的相对有效性。
运用DEA来比较一组效劳单位，识别相对无效率单位，衡量无效率的严重性，并通过对无效率和有效率单位的比较，发现降低无效率的方法。
它的分析准确与否有赖于企业的实际统计数字，其输入输出指标比较全面反映了企业的真实资料。
3我国上市保险公司经营绩效评价及分析
3．1我国保险行业开展现状
要评价我国上市保险公司经营绩效，首先应该理解其所处的行业环境，综合理解其开展现状。
2021年年末，保险公司总资产共计4亿元，较年初增加亿元，增长15.22%，其中寿险公司总资产亿元，这些数据充分显示了我国保险业旺盛的增长趋势。
图3-12000年—2021年人身险保费收入与总保费收入
截至2021年底，全国共有保险机构120家。
从保险公司资本国别属性看，中资保险公司72家，外资保险公司48家。
全国保险公司共有省级分公司1172家，中支及中支以下营业性机构62653家。
全国共有专业保险中介机构2445家。
保险市场以国有商业保险公司和股份制保险公司为主体、政策性保险公司为补充、中外保险公司并存、多家公司竞争开展的多元化市场新格局进一步完善。
2021年保险业积极应对宏观经济形势和国际金融危机的变化，大力推动产品和效劳创新，重视薄弱环节的开展，不断挖掘行业开展潜力，深化推进业务构造调整。
2021年，寿险公司退保金为亿元，同比增长4.8%；退保率为3.78%，比上年下降个百分点。
分险种看，分红寿险退保金占寿险公司退保金的60.25%，普通寿险占12.88%，投连险占11.81%，万能险占12.54%。
2021年，面对经济形势变化和宏观政策调整，保险机构不断优化资产配置，化解投资运作风险，保险资产管理获得较好成效。
在国际金融危机面前，及时调整资金运用方向，确保资金的平安性。
保险公司资金运用余额打破3万亿元，到达亿元，较年初增长14.34%。
同时，资金运用收益较上年同期明显减少。
资金运用收益主要来源于银行存款、债券等收益率相对稳定的资金投资渠道，充分表达了保险资金运用的稳健性和平安性。
3．2样本选取与数据来源
我国?
保险法?
规定产险、寿险应分业经营，截至2021年寿险业务保费已经占到总保费收入的76%。
鉴于我国保险业险种构造以寿险为主的现状，为了从较长时期内考察我国保险公司经营绩效的变化，本文从2021年中国境内的56家寿险公司中选取本文所研究的在我国以A股上市的中国人寿、太保人寿和平安人寿以及以H股上市的太平人寿，同时为了进一步说明我国上市保险公司的经营绩效情况本文还选取了外资的友邦上海以及中外合资的中德安联作为研究样本。
所选样本公司均占整个保险市场较大份额，同时也具有较大经营规模，足以代表我国保险业的总体情况。
本文参照了?
保险公司会计制度?
、?
保险公司财务制度?
和?
保险公司偿付才能额度及监管指标管理规定?
中对保险公司财务指标的规定，同时参考国内外理论与实务界相关指标体系的选择，综合考虑相关数据的获得情况和我国保险财务与会计制度对人寿保险企业的相关规定，从偿付才能、盈利才能、营运才能和成长才能四个方面选择8项指标进展分析，详细如表3-1。
表3-1人寿保险公司经营绩效评价财务指标
类别
指标名称
指标解释
偿债才能
资产负债率
负债总额÷资产总额×100%
偿付才能系数
自留保费÷〔资本金+公积金〕×100%
盈利才能
净资产收益率
净利润÷净资产×100%
承保利润率
营业利润÷保费收入×100%
营运才能
给付率
给付总支出÷长期责任准备金×100%
退保率
保金÷〔年初责任准备金+保费收入〕×100%
成长才能
净利润增长率
〔本年净利润-上年净利润〕÷上年净利润×100%
净资产增长率
〔期末净资产-期初净资产〕÷期初净资产×100%
本文研究所用到的数据均来自于中国统计局各年公布的?
中国保险统计年鉴?
、中国保险监视委员会网站上公开的信息及各公司对外公开的年报，并经作者统计整理。
3．3我国上市保险公司财务指标分析与评价
财务指标的分析是评价保险公司财务状况、衡量保险公司经营绩效的重要根据。
通过对保险公司的偿付才能、盈利才能、营运才能和成长才能的分析，便于保险公司管理者及其他财务报表使用者理解保险公司的财务状况和经营成果，合理评价经营者的工作业绩；同时也有利于保险公司合理利用现有的资源和条件，充分挖掘经营潜力，也便于正确评价保险公司经营各环节的方案、政策和措施的优劣，为各层次的保险经营市场决策提供科学根据。
保险公司偿债才能就是保险公司偿付债务的才能，即保险公司对其所承担的风险依法履行赔偿或给付时的经济补偿才能。
由于保险公司经营风险的不确定性，保险公司的偿债才能和一般公司相比具有其自身的特殊性。
偿债才能是保险公司赖以生存并维持其经营连续性的重要条件，是维护被保险人利益的重要手段，也是保证保险公司在正常和非正常年景下对所承担的风险均有足够的依法赔偿或给付的才能。
〔1〕资产负债率
资产负债率是指保险公司负债总额与资产总额之间的比例，反映保险公司总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也用来衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。
该指标反映了保险公司在一定时期内总的偿债才能和长期偿债才能。
从保险市场开展的角度来看，其衡量的标准应该是在保险公司不至于发生偿债才能缺乏的情况下，尽可能选择高资产负债率。
样本人寿保险公司2021年的资产负债率如图3-2所示。
图3-2资产负债率展示图
2021年这六家人寿保险公司的平均资产负债率是93.47%，最高值是友邦上海的99.59%。
最低值是中国人寿的86.28%，作为人身险公司该比率较为正常，资产利用较为充分。
其他4家公司的资产负债率均集中分布在94%左右。
鉴于保险公司高负债经营的特性，资产主要来自广阔投保人，而人寿保险经营又是基于精算的根底上，因此本文认为90%的资产负债率对于人寿保险公司来说是比较合理的，既充分利用了公司的资产，又没有影响保险公司的偿付才能。
〔2〕偿付才能系数
由于保险公司的保费规模越大，要求的保单持有者盈余越大，因此偿付才能的充足性是相对于公司的保费规模而言的，通常以偿付才能系数表示，偿付才能系数是保险公司最重要的经营稳定性指标，也是政府保险监管的核心内容。
该指标是用来衡量保险公司偿付才能大小的，指标值越高那么意味着保险公司的偿付才能风险越大。
我国?
保险法?
和?
保险管理暂行规定?
对该项指标作了规定：
“经营财产保险业务的公司，其自留保费不得超过资本金加上公积金之和的四倍〞。
这六家保险公司2021年的平均偿付才能系数为371.95%，最高值为友邦上海的808.93%，最低值为太平人寿的163.64%。
其中，友邦上海在前文列示的指标呈现异常状态，综合分析认为其偿付才能较差，不能偿付的风险较大，而平安人寿在流动比率中远低于标准数值偿付才能系数亦超过400%，同时资产负债率也较其他几家上市公司来说比较高，因此其偿付才能也值得关注，中国人寿与太保人寿保险公司的偿付才能系数均在400%以下，但流动比率低于标准值，还是需要一定的关注度。
图3-3偿债才能系数展示图
保险公司经营的目的是盈利，虽然还有财务稳定性目的和持续开展目的，但是增加盈利是保险公司最具综合才能的目的，它不仅表达了保险公司的出发点和归宿，而且还可以概括其他目的的实现程度，并有助于其他目的的实现。
承保业务的盈利状况决定保险公司开展的规模、速度和质量。
投资收益也是保险公司进步偿付才能、防范风险的重要手段。
〔1〕净资产收益率
净资产收益率是评价保险公司自有资本及其积累获取报酬程度的最具综合性和代表性的指标，反映公司资本运营的综合效益。
在绩效评价中一般认为，保险公司净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的才能越强，运营效益越好，对公司投资人、投保人的保证程度越高；反之那么相反。
根据数据统计的样本人寿保险公司2021年净资产收益率如图3-4所示。
2021年平均净资产收益率为-68.88%，最高值为太保人寿的13.74%，最低值为友邦上海的-303.65%，剔除友邦上海的影响，中国人寿、太保人寿、太平人寿4家公司获得正的净资产收益率，平均程度在10.37%，其它2家净资产收益率均为负值。
由此可见，在我国现有人寿保险市场上，上市保险公司的净资产收益率相对较高，市场上新进入公司的净资产收益率程度较低，同时由于所市场所占份额较小，因此均小于零。
图3-4净资产收益率展示图
〔2〕承保利润率
承保利润率是指保险公司一定时期承保业务利润与保费收入之间的比率。
它说明保险公司每单位保费收入能带来多少承保利润，反映了保险公司承保业务的获利才能，是评价保险公司经营绩效的主要指标。
图3-5承保利润率展示图
如图3-5所示，从中国市场上人寿保险公司的承保绩效来看，大多数人寿保险公司的承保利润率都小于0，6家人寿保险公司的平均承保利润率为-4.49%，只有中国人寿、太保人寿、太平人寿在2021年度获得正的承保利润。
人寿保险市场承保业务呈现的大面积亏损，说明公司赢利点不在承保业务，而在投资业务，其经营趋向理性化但总的来看，上市保险公司的人寿部分较其他的非上市公司来说承保的获利才能较好，因为其规模较大，所占市场份额也较大。
〔1〕给付率
给付率是某一业务年度或一定时期内给付总额和保费收入总额的比率，给付率是考核人寿保险业务和长期安康保险业务质量的指标，有利于考核保险公司本钱状况、经营管理程度和保险经营的社会效益程度。
一般给付率越高，保险公司盈利越低，其营运才能程度越低。
假设给付率持续不断上升，保险公司要加强核保控制和管理，进步承保质量。
样本人寿保险公司2021年给付率如图3-6所示。
图3-6给付率展示图
2021年六家人寿保险市场平均给付率是3.97%，其中给付率最高的是中国人寿达9.15%，给付率最低的是太平人寿为0.81%。
从各公司的给付率来看，市场份额最大的三家上市保险公司中国人寿、平安人寿和太保人寿给付率较高，这说明上市保险公司经营的粗放性，为抢占市场份额无视承保标的的风险程度，同时对承保风险也没有采取足够有效的手段进展风险管理以降低风险损失的发生。
给付率越低越能说明保险业务经营的优质化。
〔2〕退保率
退保率是保险公司退保金与年初长期责任准备金和保费收入之和的比率，反映了公司承保管理才能。
在人寿保险业务中，新单一旦退保，会给公司带来较大的“漂浮〞本钱的增加，同时公司声誉产生消极影响。
根据可得数据，样本人寿保险市场上各保险公司的退保情况如图3-7所示。
图3-7退保率展示图
2021年六家人寿保险市场的平均退保率为4.11%，其中，退保率最高的是太平人寿，达8.53%：
退保率最低的是友邦上海，为2.40%。
从各公司的退保情况看，上市保险公司的寿险部分退保率较外资保险公司偏高，一方面降低了公司的业务收入，另一方面也会影响公司的信誉度，对保险产品的消费产生消极的导向作用。
同时，这些样本公司的应收保费周转率均较为合理，我们可以认为我国上市人寿保险公司2021年度的资金管理程度状况良好。
3.3.4成长才能分析
〔1〕净利润增长率
净利润增长率是指保险公司本期净利润额与上期净利润额之差与上期净利润之间的比率。
净利润是公司经营业绩的最终结果。
净利润的增长是公司成长性的根本特征，净利润增幅较大说明公司经营业绩突出，市场竞争才能强。
净利润增长率反映了保险公司实现价值最大化的扩张速度，是综合衡量保险公司资产营运与管理业绩，以及成长状况和开展才能的重要指标。
如图3-8所示，2021年样本人寿保险公司的平均净利润增长率为-59.71%，只有中德安联保持正增长达107.89%，这是由于在2005年其净利润出现了较大的负值，负增长较大的是友邦上海-168.53%。
而四家上市公司也均是负值，这与承保费用的进步不无关系。
而其中最低的平安人寿亏损达21.34亿，主要原因是平安对富通股票投资计提了减值准备。
图3-8净利润增长率
〔2〕净资产增长率
净资产增长率是指保险公司本期净资产总额与上期净资产总额的比率。
净资产增长率反映了保险公司资本规模的扩张速度，是衡量保险公司总量规模变动和成长状况的重要指标，展示了公司的开展潜力。
净资产收益率较高代表了较强的生命力。
该指标越高，说明企业积累资本的速度越快，企业资本保全性越强，应付风险、持续开展的才能越大。
图3-9净资产增长率展示图
六家公司2021年平均净资产增长率仅为19.32%，除太保人寿的增长率为正值达18.74%外，其余全部都为负值。
但相比来说中资上市保险公司的增长率还是要高于外资企业。
说明这一时期企业积累资本的速度有所减弱，企业资本保全性不强应对风险的才能减弱。
同时，从资产与保费收入的增长情况来看，我国上市寿险公司均保持较为稳定的状态，增长速度放缓，但仍超过非上市保险公司。
综上所述，2021年中国人寿保险市场上经营绩效较好较为稳定的是两家进入市场较早的上市保险公司，即中国人寿、太保人寿。
从上述分析可以看出，寿险公司的经营绩效程度与其经营时间长短有一定的关系，这说明人寿保险业务经营中的经历效应。
平安在全球金融危机的情况下，由于投资富通的惨败，经营绩效程度显著下滑。
中国人寿依靠强大的资本实力和政府支持，其股权构造中国有股仍占控股地位，因此有可能获得优先投资于其他国有控股企业的时机，尤其是根底设施等投资领域，其将来投资回报率的提升还有较大潜力。
其优势在于其资产规模较大，对流动性要求比较高。
3．4我国上市保险公司非财务指标分析与评价
传统的保险公司绩效评价依赖单一的财务评价体系，只能为保险公司提供有限的财务信息，不能真实反映其实际经营才能和管理程度，难以满足其战略性开展的需要。
财务绩效评价的滞后性无法满足寿险企业的管理要求。
同时单一的财务指标评价忽略了客户、社会、员工等利益相关者的利益。
因此，需要对其非财务相关指标进展分析与评价，全面评价其经营绩效。
市场占有率是指特定保险产品在目的市场细分中相对于主要竞争对手的占有率或对整体市场的占有率。
2021年在各寿险公司中三家A股上市公司原保险保费收入合计的市场份额为63.08%，较上年同期减少个百分点。
而中国人寿的市场占有率仍保持第一达40.03%。
虽然上市保险公司的市场占有率较高，但不难发现其份额较前几年已有所下降，这主要是由于外资公司市场占有率的不断进步，同时新兴的一些中资保险公司也开始积累经历扩大经营规模。
续保率为已投保的客户在保单期满后就同一险种继续投保的数量占总投保人数的比率，反映了保户对保险公司的忠诚度，也从另一角度反映了保户对已购置的产品和效劳的满意度。
在同行业中中国人寿与平安人寿的续保率稳居前列，都到达85%以上，虽然中国太保与其他两家公司相比还有一定差距，但连年的不断上升还是为其经营绩效的进步起到了相当大的作用。
理赔是保险效劳的重要环节，也是衡量保险效劳质量的外在尺度。
理赔周期的长短是反映保险公司理赔效劳质量的一个重要指标，时间越长越说明公司在投保、承保、理赔的环节或环节和环节之间的衔接设置不合理，效劳效率低下。
平安寿险承诺30日理赔制度。
而中国太保承诺，非调查案件资料齐全理赔3日内完成，调查案例在5至10天完成，合议和疑难案件1至2个月来完成。
而中国人寿的理赔一向是业界典范。
但是，我们在调查中还是发现有将近50%的人仍然认为理赔非常困难，这样的印象将会对整个保险行业具有持续的影响。
员工的职业素质及培训是企业得以生存的根本，是企业提升市场竞争力的根本保证，是衡量一个保险公司经营绩效的重要非财务指标。
三家上市保险公司职工人数不断上升，大专以上学历的职工均占总数的80%以上，并且都在全系统内开展了员工素质工程，新员工就职以前均会承受岗位培训，以适应工作中的挑战，在后期也有一定培训课程供员工学习进步。
但是，员工素质良莠不齐的现象仍能在各公司的效劳中出现，从网络中不难发现顾客对于这些公司的指责。
此外，三家上市保险公司均拥有较好的品牌知名度，都曾获得过“世界500强〞的称号，其客户满意度均在90%以上。
同时，它们还大力支持社会公益事业，在汶川、玉树地震及南方雪灾中均表现出良好的社会责任感，受到社会广泛好评。
4我国上市保险公司经营绩效影响因素分析及开展对策
4．1我国上市保险公司经营绩效影响因素分析
影响我国上市保险公司经营绩效的因素有很多，无论是从内部还是从外部，这些因素都对保险公司经营绩效程度的调整起着举足轻重的作用，因此对这些因素的分析就显得格外重要。
〔1〕经济环境
经济环境与寿险开展是正相关关系，经济开展是寿险开展的根底。
作为占保险市场份额最大的上市保险公司来说这些经济因素对于其经营绩效的影响尤为深远，经济环境的影响主要包括以下几方面：
全球一体化进程加快，各国经济对世界经济影响力逐步增强，从而影响我国上市保险公司。
保险业作为开放力度大、市场化程度较高的金融行业，很容易受到金融危机蔓延所带来的不利影响。
一是风险跨境传递。
主要是跨国金融保险集团新暴露的风险，有可能通过在我国的营业机构或参股企业向国内保险市场传递。
二是金融信任危机传导。
国际金融危机在部分兴隆国家影响了社会公众对金融业的信心，这种趋势假设没有出现改变甚至传导到国内金融市场，有可能影响消费者对我国保险业的信心，产生保险需求下降、退保增加等问题。
三是境外投资难度加大。
受国际金融危机影响，保险机构境外投资区域和产品的选择空间进一步缩小，投资风险增大。
四是国际分保困难。
快速持续的经济增长是保险业开展的有力支撑。
“十五〞期间我国GDP年均增长8.8%，为金融保险业开展提供了很好的根底。
保费收入以年均25%速度增长，其增速相当于GDP增长速度的2.3倍；人身保险的开展速度更快，年均增长约为30%，相当于同期GDP增长速度的2.8倍。
而且我国经济开展具有抵御风险的才能和强劲活力，这为保险业持续安康开展创造了难得的有利条件。
居民收入程度进步，储蓄余额逐年增长，寿险消费规模扩大。
改革开放以来，中国经济强劲增长带来居民收入快速积累，有效刺激了居民对寿险产品的需求。
〔2〕社会环境
从保障功能角度看，社会保险和商业寿险存在互相替代关系。
社会保险所提供的保障，可以减少人们对个人风险的担忧，从而减小在商业寿险方面的需求。
另外，在社会总资源一定，用于社会保险增多时，用于商业寿险的资源必然减少。
我国老龄化问题突出，据?
中国人口?
预测，今后50年老年人口以年均3.2%的速度递增，到2050将到达最顶峰值，可达25.2%。
不仅如此，中国人口老龄化还呈现出绝对值大、开展速度快、“未富先老〞的特点。
人口老龄化程度的不断加深，将给经济开展和人民生活带来广泛而深化的影响。
随着国家根本养
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